Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за полугодие 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.
Подробности:
Декларацию за полугодие 2025 года направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
Отчетность за полугодие 2025 года заполните по утвержденной форме.
Напомним, начиная с отчетности за I квартал 2025 года нужно использовать новый бланк декларации.
Подробности:
В декларации за полугодие 2025 года нужно заполнить:
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. В частности, в декларацию за полугодие не включайте листы 07, 08, 09.
Подробности:
Укажите код признака налогоплательщика "01" для общей ставки налога на прибыль 25%. Для других ставок выберите код из перечня.
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:
В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей. Так, в строке 180 рассчитайте налог с фактической прибыли за полугодие, в строках 190 - 200 укажите платежи в федеральный и региональный бюджеты. В строке 210 покажите общий размер авансов с начала года (перечислили или нет, неважно). В строках 220 и 230 приведите авансы из строки 210 с разбивкой по бюджетам.
Подробности:
В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отразите в строке 110 листа 02. В декларацию за полугодие приложение N 4 к листу 02 включать не надо.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, а отрицательные – показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Подробности:
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
Подробности:
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2025 года в целом так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Еще больше полезных материалов — в нашей рассылке.
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ситуации в сфере трудового права разбираем в telegram-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ".Еще больше новостей: Респект-Решения и Ясная бухгалтерия