03.12.2024

Ряд ставок таможенных сборов за совершение операций по выпуску товаров вырастет с 1 января 2025 года

За операции по выпуску задекларированных товаров общей таможенной стоимостью от 1,2 млн руб. 1 коп. до 2,7 млн руб. включительно заплатят 11 746 руб. вместо 8530 руб. Если общая стоимость - не менее 7 млн руб. 1 коп., то перечислят 30 тыс. руб. Пока по этой ставкеплатят за операции с товарами на сумму свыше 10 млн руб. 1 коп.

Для импорта продукции, таможенную стоимость которой не определяют и не заявляют, либо экспорта ряда товаров нужно будет вносить такие сборы:

• 8262 руб., если в декларации указали максимум 50 товаров;
• 16 524 руб. - от 51 до 100 товаров включительно;
• 27 540 руб. - минимум 101 товар.

Сейчас ставки - 6 тыс., 12 тыс. и 20 тыс. руб. соответственно.

За операции с многими товарами, к которым применяют временное периодическое таможенное декларирование, заплатят 10 672 руб. (вместо 7750 руб.) за каждую временную декларацию. При подаче одной полной декларации перечислят 30 тыс. руб., а не 22 250 руб., как сейчас.

Вступят в силу и другие новшества.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1637

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.03.2020 N 342 (ред. от 06.05.2023) "О ставках и базе для исчисления ...

 

03.12.2024

НДФЛ и взносы: суды признали выплаты ИП скрытой формой оплаты труда

Организация заключила ГПД на перевозки с ИП. Инспекция посчитала отношения трудовыми и доначислила НДФЛ и взносы. АС Восточно-Сибирского округа согласился с контролерами:

• ИП ранее работали в организации;
• условия работы после регистрации предпринимателей не отличались от трудовых обязанностей;
• вознаграждение такое же, как зарплата, его выплачивали 2 раза в месяц;
• спецсчета ИП в банке не открывали;
• иных заказчиков, кроме организации, у ИП нет;
• учет в организации и у предпринимателей вела 1 компания;
• у ИП нет транспорта в собственности или аренде, услуги они оказывали на автомобилях заказчика;
• расходов на предпринимательскую деятельность у ИП нет.

В другом деле организация передала ИП полномочия единоличного исполнительного органа. Инспекция доначислила НДФЛ. АС Поволжского округа также поддержал проверяющих и признал выплату вознаграждения ИП скрытой формой оплаты труда. Среди прочего он учел, что:

• предмет договора не конечный результат, а постоянная работа;
• вознаграждение фиксированное, а не за объем работы;
• у организации нет чистой прибыли, вознаграждение ИП в 26 раз превышало выручку;
• графики работы ИП и организации совпадали.

Документы:

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.10.2024 по делу N А33-241/2022

Постановление АС Поволжского округа от 16.10.2024 по делу N А55-29482/2023

 

03.12.2024

Декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года подают по новой форме

ФНС обновила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу 29 января 2025 года. Российские налогоплательщики должны отчитаться по скорректированной форме уже за I квартал 2025 года. Расскажем об основных новшествах.

Состав декларации

Из состава декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.

Переименовали многие разделы и подразделы. Например, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 - "Расчет суммы налога". Уточнили штрихкоды.

Титульный лист

Поле "организация/обособленное подразделение" теперь называется "полное наименование организации / обособленного подразделения / отделения иностранной организации".

В лист добавили строку "Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации".

Подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1

В подраздел 1.1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 - строку 206. В них надо указывать КПП места нахождения организации (подразделения). Это позволит заявлять региональный налог в одной декларации, подаваемой по месту нахождения организации. Сокращение отчетности подразделений предусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период.

Подраздел 1.3 раздела 1

Код ОКТМО надо приводить в строке 010 (ранее - в строке 020). Вместо строки 010 "Вид платежа (код)" появилась строка 020 "Вид дохода (код)". Как указано в пояснительной записке к проекту, таблицу соотношения старых и новых кодов ФНС разместит на своем сайте.

В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040. Теперь в подраздел добавили строки:

• 040 "Сумма налога по первому сроку (в рублях)";
• 050 "Сумма налога по второму сроку (в рублях)";
• 060 "Сумма налога по третьему сроку (в рублях)";
• 070 "Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях)".

Лист 02

Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили. Теперь кодов 20 вместо 18. Так, в частности, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".

Из листа убрали строки:

• со сведениями о лицензии;
• 080 "Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0%";
• 140 "Ставка налога - всего, (%)".

По строке 265 нужно указывать исчисленную сумму торгового сбора с начала налогового периода. Ранее по ней показывали уплаченную сумму сбора.

В лист добавили строки для показателей налогоплательщиков - отделений иностранных организаций:

• 370 "налоговая база при осуществлении деятельности подготовительного и вспомогательного характера в пользу третьих лиц";
• 390 "расходы, понесенные иностранной организацией, осуществляющей деятельность подготовительного и вспомогательного характера".

Приложение 1 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. В строке 104 указывают доходы в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договоров или долговых обязательств, а также суммы возмещенного ущерба. Ранее по этой строке отражали доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации. Сейчас эти доходы перенесли в строку 103.

Также в приложение добавили строки:

• 107 - для доходов в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе;
• 108 - для доходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида;
• 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы.

Из приложения исключили строки 200 - 220, в которых отражали базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе.

Приложение 2 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. В приложении больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов (строки 045 и 046). Строки 047 - 051, в которых отражали расходы на покупку прав на участки, а также строку 110, в которой указывали сумму убытка от реализации таких прав, исключили.

Теперь по строке 045 отражают расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с повышающим коэффициентом по пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по строке 047 - расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства.

Строку 054 переименовали. В ней нужно приводить расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом. Ранее в ней указывали расходы на НИОКР по перечню правительства.

По строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее - расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов.

Добавили строки:

• 207 "расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе";
• 208 "расходы в виде отрицательной курсовой разницы (подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Кодекса)".

Приложение 3 к листу 02

Исключили строку со сведениями о лицензии.

Приложение 4 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, ряд кодов исключили. Теперь 15 кодов вместо 13. Например, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".

Приложение 5 к листу 02

Кодов признака налогоплательщика теперь 12 вместо 17. По строке 095 нужно приводить сумму исчисленного налога, а не уплаченного, как ранее. Строку 098 переименовали. Теперь она называется "Сумма налоговых вычетов".

Приложение 7 к листу 02

В раздел А добавили строку, в которой нужно указывать закон субъекта РФ, который устанавливает право на вычет. Из раздела Г убрали строку "ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков". Приложение дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета. При заполнении раздела приводят код того, кто составил расчет:

• 1 - организация, осуществившая расходы;
• 2 - организация, которая входит в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим расходы.

Лист 03

Вместо кода отчетного (налогового) периода и отчетного года нужно указывать код периода финансового года и финансовый год.

В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)". Уточнили формулировки строк 021 - 023, 036 - 038.

Раздел В упростили. В нем не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.

Лист 04

Исключили коды видов дохода.

Лист 05

Уточнили коды видов операции. В лист добавили строки:

• 015 - для доходов в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе;
• 025 - для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе.

Лист 08

Исключили поля "Признак участника консолидированной группы", "ИНН участника", "КПП участника" и "Наименование организации-участника".

Лист 09

В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)".

Прочие изменения

Приложение 2 к порядку заполнения декларации с кодами субъектов РФ стало приложением 6. Приложения 3, 4, 6, 7 - соответственно приложениями 2, 3, 4, 5.

Порядок дополнили приложением 7 с расчетом суммы положительного сальдо курсовых разниц.

Документ:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)

"План деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов" (утв ...

 

03.12.2024

Отмена удаленной работы: можно ли уволить за отказ от перевода в офис, пояснил Роструд

Ведомство напомнило, что менять условия трудового договора, в том числе переводить специалиста, допустимо по соглашению сторон. Однако есть исключения. Так, работодатель вправе скорректировать условия и по своей инициативе (кроме трудовой функции) из-за организационных или технологических изменений, когда сохранить прежние договоренности нельзя.

Если специалист не согласен, его можно уволить в связи с отказом от работы в новых условиях. При этом нужно соблюсти процедуру по ст. 74 ТК РФ.

Отметим, если после расторжения трудового договора по данному основанию удаленщик обратится в суд, работодателю придется доказать изменения организационных или технологических условий труда.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22052-6-1

Рекомендуем:

Как уволить в связи с изменением условий трудового договора

Как бюджетной организации уволить в связи с изменением условий трудового договора

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru