Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 октября

На следующую неделю приходится срок сдачи основной отчетности в ИФНС и СФР за 9 месяцев/III квартал, а также сроки уплаты некоторых налогов. Не пропустить ничего важного вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

21 октября

Исполнить импортные НДС- обязанности

Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны представить декларацию по косвенным налогам за сентябрь, а также уплатить сентябрьский ввозной НДС.

Разбор вопросов, возникающих при ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, есть в ГК, 2024 № 19.

Отправить журнал учета счетов-фактур за III квартал

Журнал представляют спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, которые, не являясь налоговыми агентами по НДС, выставляли/получали счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица (п.5.2 ст.174 НК).

Вместо нулевых отчетов сдать единую декларацию

Организации и ИП, у которых не было движения денег по счетам, могут подать Единую (упрощенную) декларацию за 9 месяцев/III квартал 2024 года, указав в ней те налоги, по которым не было объекта налогообложения.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании III квартала/9 месяцев, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 30.09.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с октября 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

25 октября

Сдать ЕНП-уведомление

Сейчас нужно представить уведомление в отношении:

НДФЛ за период с 1 по 22 октября, в поле 5 – код 34/01;
«имущественных» авансов: по налогу на имущество организаций за 9 месяцев/III квартал, по земельному и транспортному налогам за III квартал, в полях 5 – код 34/03;
УСН-аванса за 9 месяцев, в поле 5 – код 34/03;
НДФЛ, исчисленного ИП на ОСН за себя за 9 месяцев, в поле 5 – код 33/04.

Уведомления по УСН и по предпринимательскому НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за 9 месяцев меньше аванса за полугодие или за I квартал.

Уведомления по страховым взносам, а также по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за сентябрь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за 9 месяцев.

Ответы на разные вопросы о ЕНС и ЕНП есть в ГК, 2024 № 19. Какие справки можно заказать для контроля за состоянием ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 20.

Сдать 6-НДФЛ

Заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев вам помогут наш пятиминутный обзор и тематический онлайн-тренинг.

Также вам могут пригодиться статьи в ГК, 2024 № 20 о том, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев перерасчет НДФЛ с матвыгоды и как в разных ситуациях правильно рассчитать этот налог по новым правилам.

Представить РСВ

При своевременной подаче РСВ за 9 месяцев сдавать персонифицированные сведения за сентябрь не обязательно (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).

Сдать ЕФС-1

Нужно направить в СФР форму ЕФС-1:

с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за сентябрь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения необходимо представлять не позднее следующего рабочего дня. Проверить, хорошо ли вы ориентируетесь в правилах заполнения подраздела 1.1 можно при помощи нашего теста;
с разделом 2, это отчетность по взносам на травматизм за 9 месяцев. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер, форма отчета приведена на сайте СФР.

Новый регистрационный номер страхователя можно узнать на сайте фонда.

Недавно ВС пришел к выводу, что отвечать за несдачу ЕФС-1 в срок должен директор, а не бухгалтер.

Отчитаться по налогу на прибыль

Организации, которые платят только ежеквартальные авансы, а также те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны представить декларацию за 9 месяцев. А компании, уплачивающие авансы исходя из фактически полученной прибыли, сдают декларацию за январь — сентябрь.

Разъяснения специалиста ФНС о том, как рассчитать авансы на I квартал 2025 г., которые нужно указать в декларации за 9 месяцев 2024 г., можно прочитать в ГК, 2024 № 20.

Сдать НДС-декларацию

Плательщикам НДС и налоговым агентам надо представить декларацию за III квартал.

О рекомендованных ФНС новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС, см. ГК, 2024 № 19. В том же номере журнала разобраны некоторые тонкости авансового НДС.

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал

Сдать отчет должны:

неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Новая форма отчета о прослеживаемости пока не применяется.

Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Интервью со специалистом ФНС о новой форме счета-фактуры и прослеживаемости читайте в ГК, 2024 № 20.

Перечислить налог по АУСН за сентябрь

Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 сентября по 22 октября:

о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.