На следующую неделю приходится срок сдачи основной отчетности в ИФНС и СФР за 9 месяцев/III квартал, а также сроки уплаты некоторых налогов. Не пропустить ничего важного вам помогут наши бухгалтерские напоминания.
Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны представить декларацию по косвенным налогам за сентябрь, а также уплатить сентябрьский ввозной НДС.
Разбор вопросов, возникающих при ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, есть в ГК, 2024 № 19.
Журнал представляют спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, которые, не являясь налоговыми агентами по НДС, выставляли/получали счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица (п.5.2 ст.174 НК).
Организации и ИП, у которых не было движения денег по счетам, могут подать Единую (упрощенную) декларацию за 9 месяцев/III квартал 2024 года, указав в ней те налоги, по которым не было объекта налогообложения.
Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании III квартала/9 месяцев, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.
Всем, у кого 30.09.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с октября 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Сейчас нужно представить уведомление в отношении:
Уведомления по УСН и по предпринимательскому НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за 9 месяцев меньше аванса за полугодие или за I квартал.
Уведомления по страховым взносам, а также по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за сентябрь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за 9 месяцев.
Ответы на разные вопросы о ЕНС и ЕНП есть в ГК, 2024 № 19. Какие справки можно заказать для контроля за состоянием ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 20.
Заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев вам помогут наш пятиминутный обзор и тематический онлайн-тренинг.
Также вам могут пригодиться статьи в ГК, 2024 № 20 о том, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев перерасчет НДФЛ с матвыгоды и как в разных ситуациях правильно рассчитать этот налог по новым правилам.
При своевременной подаче РСВ за 9 месяцев сдавать персонифицированные сведения за сентябрь не обязательно (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Нужно направить в СФР форму ЕФС-1:
Новый регистрационный номер страхователя можно узнать на сайте фонда.
Недавно ВС пришел к выводу, что отвечать за несдачу ЕФС-1 в срок должен директор, а не бухгалтер.
Организации, которые платят только ежеквартальные авансы, а также те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны представить декларацию за 9 месяцев. А компании, уплачивающие авансы исходя из фактически полученной прибыли, сдают декларацию за январь — сентябрь.
Разъяснения специалиста ФНС о том, как рассчитать авансы на I квартал 2025 г., которые нужно указать в декларации за 9 месяцев 2024 г., можно прочитать в ГК, 2024 № 20.
Плательщикам НДС и налоговым агентам надо представить декларацию за III квартал.
О рекомендованных ФНС новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС, см. ГК, 2024 № 19. В том же номере журнала разобраны некоторые тонкости авансового НДС.
Сдать отчет должны:
Новая форма отчета о прослеживаемости пока не применяется.
Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
Интервью со специалистом ФНС о новой форме счета-фактуры и прослеживаемости читайте в ГК, 2024 № 20.
Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 сентября по 22 октября:
Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2024, завершен досрочно – 30.06.2024, и по его итогам нужно сдать декларацию.
Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.07.2024.
Источник: "Главная книга"
Изображение: shedevrum.ai
Еще больше полезного материала — в нашей рассылке.
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ".
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения и Ясная бухгалтерия
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
