Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 октября

На следующую неделю приходится срок сдачи основной отчетности в ИФНС и СФР за 9 месяцев/III квартал, а также сроки уплаты некоторых налогов. Не пропустить ничего важного вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

21 октября

Исполнить импортные НДС- обязанности

Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны представить декларацию по косвенным налогам за сентябрь [1], а также уплатить сентябрьский ввозной НДС [2].

Разбор вопросов, возникающих при ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, есть в ГК, 2024 № 19 [3].

Отправить журнал учета счетов-фактур за III квартал

Журнал представляют [4] спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, которые, не являясь налоговыми агентами по НДС, выставляли/получали счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица (п.5.2 ст.174 НК [5]).

Вместо нулевых отчетов сдать единую декларацию

Организации и ИП, у которых не было движения денег по счетам, могут подать Единую (упрощенную) декларацию за 9 месяцев/III квартал 2024 года [6], указав в ней те налоги, по которым не было объекта налогообложения.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании III квартала/9 месяцев, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 30.09.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК [7]).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с октября 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение [8]. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [9]).

25 октября

Сдать ЕНП-уведомление

Сейчас нужно представить уведомление [10] в отношении:

НДФЛ за период с 1 по 22 октября, в поле 5 – код 34/01;
«имущественных» авансов: по налогу на имущество организаций за 9 месяцев/III квартал, по земельному и транспортному налогам за III квартал, в полях 5 – код 34/03;
УСН-аванса за 9 месяцев, в поле 5 – код 34/03;
НДФЛ, исчисленного ИП на ОСН за себя за 9 месяцев, в поле 5 – код 33/04.

Уведомления по УСН и по предпринимательскому НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за 9 месяцев меньше аванса за полугодие или за I квартал.

Уведомления по страховым взносам, а также по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за сентябрь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за 9 месяцев.

Ответы на разные вопросы о ЕНС и ЕНП есть в ГК, 2024 № 19 [11]. Какие справки можно заказать для контроля за состоянием ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 20 [12].

Сдать 6-НДФЛ

Заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев [13] вам помогут наш пятиминутный обзор [14] и тематический онлайн-тренинг [15].

Также вам могут пригодиться статьи в ГК, 2024 № 20 о том, как отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев перерасчет НДФЛ с матвыгоды [16] и как в разных ситуациях правильно рассчитать этот налог по новым правилам [17].

Представить РСВ

При своевременной подаче РСВ за 9 месяцев [18] сдавать персонифицированные сведения [19] за сентябрь не обязательно (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ [20]).

Сдать ЕФС-1

Нужно направить в СФР форму ЕФС-1:

с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за сентябрь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения необходимо представлять не позднее следующего рабочего дня. Проверить, хорошо ли вы ориентируетесь в правилах заполнения подраздела 1.1 можно при помощи нашего теста [21];
с разделом 2 [22], это отчетность по взносам на травматизм за 9 месяцев. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер, форма отчета приведена на сайте СФР [23].

Новый регистрационный номер страхователя можно узнать на сайте фонда [24].

Недавно ВС пришел к выводу [25], что отвечать за несдачу ЕФС-1 в срок должен директор, а не бухгалтер.

Отчитаться по налогу на прибыль

Организации, которые платят только ежеквартальные авансы, а также те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны представить декларацию за 9 месяцев [26]. А компании, уплачивающие авансы исходя из фактически полученной прибыли, сдают декларацию за январь — сентябрь [27].

Разъяснения специалиста ФНС о том, как рассчитать авансы на I квартал 2025 г., которые нужно указать в декларации за 9 месяцев 2024 г., можно прочитать в ГК, 2024 № 20 [28].

Сдать НДС-декларацию

Плательщикам НДС и налоговым агентам надо представить декларацию за III квартал [29].

О рекомендованных ФНС новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС, см. ГК, 2024 № 19 [30]. В том же номере журнала разобраны некоторые тонкости авансового НДС [31].

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал

Сдать отчет [32] должны:

неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Новая форма отчета [33] о прослеживаемости пока не применяется [34].

Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Интервью со специалистом ФНС о новой форме счета-фактуры и прослеживаемости читайте в ГК, 2024 № 20 [35].

Перечислить налог по АУСН за сентябрь

Сумму налога к уплате [36] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 сентября по 22 октября:

о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Утратившим в III квартале право на УСН – сдать декларацию

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2024, завершен досрочно – 30.06.2024, и по его итогам нужно сдать декларацию.

Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.07.2024.

Источник: "Главная книга" [37]

Изображение: shedevrum.ai

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [38].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [39] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [40].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [41] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [42], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [43]

Еще больше новостей: Респект-Решения [44] и Ясная бухгалтерия [45]