Декларация по НДС

Отчитаться нужно по новой форме. В ней учтены изменения законодательства, в том числе повышение основной ставки НДС до 20%. Контрольные соотношения уже обновлены.

При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:

• проверьте, правильно ли отражены операции по возврату покупателями прошлогодних покупок. Для этих операций должна применяться ставка 18%;
• проверьте, не указаны ли со старой ставкой операции, которые должны быть уже с новой. Это могло произойти, если программное обеспечение ККТ обновили позже 1 января;
• учтите, что рискованно принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры. Скорее всего, налоговики вам откажут, но есть шанс выиграть дело в суде;
• принимайте к вычету НДС по расходам на проезд и проживание сотрудника, которого вы направили на профобучение в другой город;
• для подтверждения вычета "ввозного" НДС не нужна платежка, если налог был списан с единого лицевого счета (ЕЛС).

• В стр. 020 разд. 8 декларации укажите регистрационный номер таможенной декларации, а в стр. 100 и 110 ставьте прочерки;
• по товарам, которые ввезены из ЕАЭС в прошлом году, но поставлены на учет уже в I квартале этого года, налог считайте по ставке 20%;
• учтите, что при экспорте в ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя;
• при зачете аванса по расторгнутому договору в счет новой сделки не спешите восстанавливать НДС. Рекомендуем восстановить налог в том квартале, когда будет отгрузка по новому договору;
• продавцам, которые в 2019 году получили "налоговую доплату" в 2%, нужно помнить: налоговики считают это доплатой налога, требуют оформлять корректировочные счета-фактуры и хотят видеть ее в графе 5 стр. 070 разд. 3 декларации. А в графе 3 говорят ставить "0".

Обратите внимание: в декларации нужно правильно отразить сведения из книги продаж. Чиновники не разрешают для I квартала использовать новую форму книги, где учтено повышение НДС. Можно взять ее за основу и самостоятельно доработать прошлую версию формы или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы.

Расчет по налогу на имущество

Форму и контрольные соотношения к ней обновили. Главное изменение: в расчете нужно отразить только недвижимость. Остальные основные средства теперь освобождены от налога на имущество. 

Организации, которые применяют льготу по энергоэффективному имуществу, должны указать в расчете код льготы 2010337 (для объекта из правительственного перечня) или 2010338 (для объекта с высоким классом энергоэффективности).

Образец заполнения расчета за I квартал вы найдете в нашем материале.

Отчетность по страховым взносам

Компаниям, у которых с этого года больше нет льготы по взносам, нужно заполнять РСВ с учетом разъяснения налоговиков. К примеру, код тарифа должен быть 01.

В части указания в отчетности СНИЛС изменений нет. Хотя с 1 апреля вступили в силу поправки об отмене бумажных свидетельств, выданные ранее документы продолжают действовать.

При заполнении 4-ФСС обратите внимание на следующие нюансы:

• для бумажной формы срок сдачи сдвинулся на 22 апреля;
• если в прошлом году была спецоценка, ее результаты нужно внести в таблицу 5.

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 11 регионов. Отчеты по взносам за I квартал им нужно составлять с учетом ряда особенностей.

Не забудьте: не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид деятельности. 

Декларация по налогу на прибыль

При подготовке отчетности учтите:

• из-за переноса срок сдачи — 29 апреля;
• при списании ГСМ надо проверить, учтены ли в путевых листах последние изменения;
• подтверждать затраты на перелет электронным посадочным талоном рискованно;
• отражать в декларации инвестиционный вычет нужно согласно разъяснению налоговиков.

ЕНВД

При расчете налога учтите, что коэффициент К1 вырос с 1,868 до 1,915. 

Экологические платежи

Изменены ставки:

• экологического сбора за 2018 год. Обратите внимание: уплату сбора Росприроднадзор теперь контролирует иначе;

• платы за НВОС за I квартал 2019 года (кроме ставок для региональных операторов ТКО). 

Транспортный налог

Проверьте, не оказались ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году машин в нем стало больше. 

Владельцам большегрузов надо помнить, что с этого года вычет в размере платы за вред дорогам применять нельзя. Кроме того, нужно платить авансовые платежи по транспортному налогу.

НДПИ

За март нужно отчитаться по новой форме. Изменилась она незначительно (например, заменили штрихкоды). Однако есть и существенные моменты. Так, появился разд. 8 для тех, кто платит налог на допдоход от добычи углеводородов (НДД).

Заполнение платежек

В начале февраля почти в трети регионов изменились счета УФК. Пока допустимо указывать старые номера счетов, но с 30 апреля применяются только новые.