Налоги и взносы в апреле: на что обратить внимание

Декларация по НДС

Отчитаться нужно по новой форме [1]. В ней учтены [2] изменения законодательства, в том числе повышение основной ставки НДС до 20%. Контрольные соотношения уже обновлены [3].

При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:

• проверьте, правильно ли отражены операции по возврату покупателями прошлогодних покупок. Для этих операций должна применяться [4] ставка 18%;
• проверьте, не указаны ли со старой ставкой операции, которые должны быть уже с новой. Это могло произойти, если программное обеспечение ККТ обновили [5] позже 1 января;
• учтите, что рискованно [6] принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры. Скорее всего, налоговики вам откажут, но есть шанс выиграть дело в суде;
• принимайте [7] к вычету НДС по расходам на проезд и проживание сотрудника, которого вы направили на профобучение в другой город;
• для подтверждения вычета "ввозного" НДС не нужна [8] платежка, если налог был списан с единого лицевого счета (ЕЛС).

• В стр. 020 разд. 8 [9] декларации укажите регистрационный номер таможенной декларации, а в стр. 100 [10] и 110 [11] ставьте прочерки;
• по товарам, которые ввезены из ЕАЭС в прошлом году, но поставлены на учет уже в I квартале этого года, налог считайте [12] по ставке 20%;
• учтите, что при экспорте в ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя [13];
• при зачете аванса по расторгнутому договору в счет новой сделки не спешите [14] восстанавливать НДС. Рекомендуем восстановить налог в том квартале, когда будет отгрузка по новому договору;
• продавцам, которые в 2019 году получили "налоговую доплату" в 2%, нужно помнить: налоговики считают [15] это доплатой налога, требуют оформлять корректировочные счета-фактуры и хотят видеть [16] ее в графе 5 стр. 070 разд. 3 декларации. А в графе 3 говорят ставить "0".

Обратите внимание: в декларации нужно правильно отразить сведения из книги продаж. Чиновники не разрешают для I квартала использовать новую форму книги [17], где учтено повышение НДС. Можно взять ее за основу и самостоятельно доработать прошлую версию формы или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы.

Расчет по налогу на имущество

Форму [18] и контрольные соотношения [19] к ней обновили. Главное изменение [20]: в расчете нужно отразить только недвижимость. Остальные основные средства теперь освобождены от налога на имущество. 

Организации, которые применяют льготу [21] по энергоэффективному имуществу, должны указать в расчете код льготы 2010337 [22] (для объекта из правительственного перечня [23]) или 2010338 [24] (для объекта с высоким классом энергоэффективности).

Образец заполнения [25] расчета за I квартал вы найдете в нашем материале.

Отчетность по страховым взносам

Компаниям, у которых с этого года больше нет льготы [26] по взносам, нужно заполнять РСВ с учетом разъяснения [27] налоговиков. К примеру, код тарифа [28] должен быть 01.

В части указания в отчетности СНИЛС изменений нет. Хотя с 1 апреля вступили в силу поправки [29] об отмене бумажных свидетельств, выданные ранее документы продолжают действовать [30].

При заполнении 4-ФСС обратите внимание на следующие нюансы:

• для бумажной формы срок сдачи сдвинулся [31] на 22 апреля;
• если в прошлом году была спецоценка, ее результаты нужно внести в таблицу 5 [32].

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 11 регионов [33]. Отчеты по взносам за I квартал им нужно составлять с учетом ряда особенностей [34].

Не забудьте: не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид деятельности. 

Декларация по налогу на прибыль

При подготовке отчетности учтите:

• из-за переноса [31] срок сдачи — 29 апреля;
• при списании ГСМ надо проверить, учтены ли в путевых листах последние изменения [35];
• подтверждать затраты на перелет электронным посадочным талоном рискованно [36];
• отражать в декларации инвестиционный вычет [37] нужно согласно разъяснению [38] налоговиков.

ЕНВД

При расчете налога учтите, что коэффициент К1 [39] вырос с 1,868 до 1,915. 

Экологические платежи

Изменены ставки:

• экологического сбора [40] за 2018 год. Обратите внимание: уплату сбора Росприроднадзор теперь контролирует иначе [41];

• платы за НВОС [42] за I квартал 2019 года (кроме [43] ставок для региональных операторов ТКО). 

Транспортный налог

Проверьте, не оказались ли ваши автомобили в перечне [44] дорогих. В этом году машин в нем стало больше. 

Владельцам большегрузов надо помнить, что с этого года вычет [45] в размере платы за вред дорогам применять нельзя [46]. Кроме того, нужно платить авансовые платежи [47] по транспортному налогу.

НДПИ

За март нужно отчитаться по новой форме [48]. Изменилась она незначительно (например, заменили штрихкоды). Однако есть и существенные моменты. Так, появился разд. 8 [49] для тех, кто платит налог [50] на допдоход от добычи углеводородов (НДД).

Заполнение платежек

В начале февраля почти в трети регионов изменились [51] счета УФК. Пока допустимо указывать старые номера счетов, но с 30 апреля применяются только новые.