Почти год прошел с того момента, как ФНС России разработала специальную методичку в целях повышения эффективности взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию налоговых преступлений.

Налоговики полностью перешли на риск-ориентированный подход при осуществлении, в т.ч. выездных налоговых проверок совместно с органами внутренних дел. Согласно отчетам ФНС, это позволило снизить число таких проверок примерно на 27%, повысив при этом собираемость налогов на 80%.

Такая статистика лишний раз подчеркивает, что к отношениям с налоговыми органами следует относиться предельно серьезно, не доводя ситуацию до «внезапных» совместных выездных налоговых проверок ОВД и налоговиков и, как следствие, до возбуждения уголовных дел.

Ведь если проверка совместная, то есть высокая вероятность уголовного преследования в будущем.

Имейте в виду, что добиться отмены итогового решения по результатам выездной налоговой проверки по процессуальным основаниям можно только в случае нарушения существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки (п. 14 ст. 101 НК РФ).

К таким существенным условиям относится возможность личного (или через представителя) участия налогоплательщика в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки и возможность представлять объяснения.

Поэтому чтобы отменить итоговое решение налоговой инспекции, в первую очередь, необходимо обратить внимание вышестоящего налогового органа и/или суда на фактические ошибки проверяющих и только во вторую очередь на нарушения процедуры.

Мы не рекомендуем игнорировать законные и обоснованные запросы из налоговой инспекции о предоставлении документов, искажать данные учета, и т.д. Как правило, несоблюдение таких рекомендаций влечет за собой выездную проверку.

Процедура производства выездной налоговой проверки при всей своей схожести с оперативно-розыскными мероприятиями или обыском в рамках уголовного дела существенно отличается от них и регулируется налоговым законодательством.

На что обратить внимание, если налоговики и ОВД находятся в офисе?

1. Помните, что основанием доступа должностных лиц в помещение является решение о проведении выездной налоговой проверки вместе со служебными удостоверениями. За воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа законом предусмотрена административная ответственность (ст. 19.4.1 КоАП РФ). В случае воспрепятствования доступу проверяющих они вправе самостоятельно определить сумму налога, которая подлежит уплате, на основании имеющихся данных о компании или по аналогии с другими налогоплательщиками (п. 3 ст. 91 НК РФ). Поэтому в интересах самого же налогоплательщика обеспечить допуск проверяющих, если имеются на то законные основания.

2. Если налоговики совместно с оперативными сотрудниками и, как правило, с IT-специалистом и понятыми зашли в помещения компании, необходимо по-возможности фиксировать всё происходящее на видео, поскольку записи с камер видеонаблюдения, как правило, сразу же уничтожаются, а сами камеры отключаются проверяющими.

3. Попросите проверяющих представиться, предъявить удостоверения в письменном виде. Перепишите данные удостоверений.

4. Не допускайте неконтролируемого рассредоточения проверяющих по всем помещениям офиса. Все их действия должны быть под вашим чутким контролем.

5. Уточните, кто именно из прибывших приглашен в качестве специалиста, а кто является руководителем проверяющей группы. Специалист участвует в ходе выездной налоговой проверки лишь с конкретной целью, для которой он привлечен, и не вправе совершать иные действия, выходящие за рамки его полномочий.

6. Прибывшего на место адвоката следует ввести в курс дела, снабдив максимально подробной информацией о происходящем, т.к. в дальнейшем это позволит наиболее полно отразить все замечания и в дальнейшем составить обоснованные возражения на Акт проверки.

7. При проведении выездной налоговой проверки для допуска адвоката необходима доверенность, оформление которой на месте может оказаться затруднительным или даже невозможным. Поэтому доверенность на представителя необходимо оформить заранее, чтобы не терять драгоценное время в тот момент, когда налоговики активно осматривают помещения или изымают предметы и документы.

8. Избегайте неконтролируемого процессуального и непроцессуального общения своих сотрудников с проверяющими. У каждого из них должен быть четкий сценарий общения с проверяющими и ясное понимание сути происходящего, что невозможно без своевременного инструктажа. Заранее заключите соглашение на оказание юридической помощи с адвокатами на случай непредвиденной выездной налоговой проверки, производства оперативно-розыскных мероприятий или обыска в офисе. Тем самым вы сможете избежать множества ошибок, которые в перспективе могут обернуться серьезными проблемами для бизнеса.

Вырабатывая стратегию взаимоотношений с ФНС, учитывайте, что налоговики могут проверить полностью всю цепочку организаций, с которыми у компании имелись взаимоотношения, допросить всех руководителей, сотрудников, истребовать банковские выписки по контрагентам, проанализировать расчеты, регистры бухгалтерского и налогового учета, установить IP-адреса компьютеров, с которых отправлялась бухгалтерская отчетность или велась работа с банк-клиентом, с привязкой IP-адреса к месту фактического нахождения компьютера и т.д.

Поэтому тактику и стратегию взаимоотношений с ФНС следует продумывать заранее, осуществляя профилактические меры внутри компании. При этом указанная методичка может стать ценным источником информации для налогоплательщика и позволит избежать трудностей в будущем.

Источник: www.klerk.ru

Читайте также:

Предприниматели могут привлекать Уполномоченного к участию в проверках, проводимых контрольно-надзорными органами

Эксперты, экспертные организации и её должностные лица могут заплатить штрафы до 150 тысяч рублей за выдачу заведомо ложных заключений в сфере госзакупок, а в ряде случаев подвергнуться уголовному наказанию. Соответствующий пакет законопроектов рассмотрен и одобрен правительственной Комиссией по законопроектной деятельности, сообщается на сайте кабмина.

Так, одним из законопроектов предлагается дополнить Кодекс об административных правонарушениях новой статьёй 7.32-6 «Заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также внести корреспондирующие изменения в статьи 2.4, 3.11, 23.1, 23.7, 23.71, 23.66, 23.82 и 28.3 КоАП.

В качестве меры ответственности за административное правонарушение в этой сфере предлагается установить для должностных лиц штраф в размере от 30 до 50 тысяч рублей или дисквалификацию от полугода до одного года, для юрлиц — штраф от 100 до 150 тысяч рублей. 

Кроме того, другой законопроект предлагает дополнить Уголовный кодекс новой статьёй 200-6 «Заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В предлагаемой норме Уголовного кодекса ответственность дифференцируется в зависимости от характера наступивших последствий. Так, по части первой новой возможной статьи ответственность будет наступать за дачу экспертом заведомо ложного заключения, если это повлекло причинение крупного ущерба.

По частям второй и третьей — за аналогичное деяние, повлекшее по неосторожности причинение тяжкого вреда здоровью или смерть человека, двух или более лиц.

Крупным ущербом предлагается считать ущерб выше 2250 тысяч рублей, закреплённый в примечании к статье 170-2 Уголовного кодекса для целей главы 22 «Преступления в сфере экономической деятельности».

Следующим законопроектом предлагается установить единые требования к оформлению результатов экспертиз в сфере госзакупок в виде заключения, которое подписывается экспертом либо уполномоченным представителем экспертной организации.

Цель предлагаемых законопроектов — предотвратить причинение вреда жизни и здоровью граждан, а также хищения при госзакупках.

Законопроекты будут рассмотрены на заседании Правительства.

Источник: http://zakupki-portal.ru

В системе "Меркурий" создают и погашают электронные ветеринарные документы на мясо, колбасу и другие подконтрольные товары. Без доступа к ней компании и ИП не смогут ни поставить, ни приобрести эти товары, ни даже перевезти их из одной торговой точки в другую.

Перечень товаров, на которые нужны ВСД (ветеринарный сопроводительный документ), могут сократить.

Минсельхоз к июлю планирует сократить перечень товаров, на которые требуется оформлять ветеринарно-сопроводительные документы (ВСД). По проекту ВСД не понадобятся:

- на пастеризованное молоко и продукты, которые изготовлены из такого молока промышленным способом и упакованы в потребительскую тару. Для этой продукции, скорее всего, введут маркировку;

- готовую мясную продукцию из кода 1602 ТН ВЭД, кроме субпозиций 1602 31 110 0, 1602 32 110 0, 1602 39 210 0, 1602 50 100 0 и 1602 90 610 0;

- некоторые товары из групп 19, 20 и 21 перечня с содержанием продукции животного происхождения, молока или рыбы менее 50%.

Если в июне перечень не изменят, обратите особое внимание на товары со знаком "*". С июля на них нужно оформлять ВСД.

Все, кто имеет дело с ВСД, должны подключиться к системе "Меркурий"

С июля ВСД нужно оформлять только в электронном виде через государственную систему "Меркурий" (https://mercury.vetrf.ru). Получатели продукции с электронными ВСД должны погашать их в той же системе. Поэтому доступ к ней нужен всем: от фермеров до розничных магазинов и столовых. Бумажные ВСД с 1 июля можно будет оформить в очень редких ситуациях.

Чтобы работать с системой "Меркурий", нужно:

- зарегистрировать компанию (ИП) и объекты, на которых работают с подконтрольными товарами, в системе "Цербер";

- зарегистрировать сотрудника, который отвечает за ВСД, в системе "Ветис.Паспорт" с правами администратора ХС. Этот сотрудник сможет предоставить доступ к системе "Меркурий" другим работникам;

- выбрать программное обеспечение. Работать с системой "Меркурий" можно через бесплатный веб-сайт. Также существуют платные технические решения, объединяющие "Меркурий" с вашей учетной программой;

- решить вопрос с кадрами. Определите ответственных сотрудников и обучите их. Небольшим кафе и магазинам, иным организациям и ИП, которым нужно только гасить ВСД, проще поручить гашение ВСД поставщику;

- провести переговоры с контрагентами. Сообщите поставщикам, что вы не сможете принимать товар без электронных ВСД. Покупателям (кроме населения) напомните, что им нужно зарегистрироваться в системе "Цербер", иначе возникнут проблемы при оформлении ВСД для отгрузки товара в их адрес.

Как передавать электронные ВСД при перевозке и проверять их

Водителю или экспедитору можно передать распечатку самого ВСД либо его уникальный номер (UUID) и QR-код.

Проверить электронный ВСД по номеру можно на специальном сайте.

Что делать с бумажными ВСД

Выданные до 1 июля бумажные ВСД сохраняют силу, закон не запрещает принимать товар по ним. Заносить ли данные о бумажном ВСД в "Меркурий", зависит от того, потребуется ли на его основе оформить новый ВСД.

Пример 1. Розничный магазин получил партию мяса по бумажному ВСД. Эту партию в июле нужно перевезти в другую торговую точку, а значит, понадобится исходящий ВСД. Чтобы создать исходящий ВСД в системе "Меркурий", следует сначала занести данные о входящем бумажном ВСД.

Пример 2. Розничный магазин получил по бумажному ВСД партию мяса, которую будет продавать населению. Поскольку для продажи товара населению ВСД оформлять не нужно, нет необходимости заносить поступивший бумажный ВСД в систему.

Как будут штрафовать за нарушение электронной сертификации

Если с июля компания или ИП не начнет работать по новым правилам, их могут оштрафовать. 

Власти планируют до 1 июня 2019 года не штрафовать за перевозку с неправильно оформленными электронными ВСД, если она не повлекла нарушение карантинного режима. Проект поправок в КоАП подготовил Минсельхоз. Мы следим за развитием событий и сообщим о дальнейшей судьбе проекта.

Наверное, у вас возникло много вопросов. Поэтому Компания «Респект» организует встречу с экспертом из Россельхознадзора, чтобы вы могли получить компетентные ответы. О дате и времени встречи мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте и в Информере.

Вопросы можно задать здесь или по эл. почте: bonus@respectrb.ru