18.03.2025
Декларация по УСН за 2024 год: основные изменения для бухгалтера
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля). Форма отчетности и порядок ее заполнения новые. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения. Об этом и не только - в обзоре.
обложения. Об этом и не только - в обзоре.
Кто и куда сдает декларацию по УСН
Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.
Подробности:
Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.
Подробности:
Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год
Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП - не позже 25 апреля).
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в спецсроки.
Подробности:
Общий порядок заполнения декларации по УСН
Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2024 год изменились, в частности:
Состав декларации за год зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов - титульный лист и раздел 3, если получали целевое финансирование.
Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. У ИП есть ряд особенностей, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"
Сначала заполните раздел 2.1.1, в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.
В строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому должны выполняться такие соотношения:
Далее заполните раздел 2.1.2, если платите торговый сбор.
Затем заполните новый раздел 4, если имеете право уменьшить налог за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Далее - раздел 1.1. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства - раздел 3. Последним заполните титульный лист , в нем надо указать количество страниц декларации.
Подробности:
Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"
Заполняйте декларацию с раздела 2.2: его данные нужны для раздела 1.2. Новый раздел 4 заполните, если имеете право уменьшить сумму налога за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее - раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению.
При получении целевых средств заполните раздел 3. В конце оформите титульный лист .
Подробности:
Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.
Подайте нулевую декларацию, если в 2024 году у вас не было:
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год
Полезная ссылка:
18.03.2025
Туристический налог с 2025 года: ФНС пояснила нюансы его исчисления и подачи декларации
Служба отметила такие моменты:
Документы:
Письмо ФНС России от 12.03.2025 N СД-4-3/2733@
Письмо ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2818@
Полезная ссылка:
18.03.2025
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за февраль 2025 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о документах об обучении, региональных праздниках, направлении сотрудников к психологу, ежегодных отпусках, увольнении совместителя и др. Подробнее расскажем в обзоре.
Можно ли не отдавать уволенному документ об образовании, которое он получил за счет работодателя?
Нельзя. У работодателя нет оснований удерживать документы об обучении, даже если его провели за счет организации.
Должна ли московская компания давать дистанционщикам отдыхать в их региональные праздники?
Да, если в регионе, где удаленщик работает, праздник установили нормативным актом. Выходной в этом случае достаточно отразить в табеле.
Отметим, подобный ответ Роструд уже давал.
Можно ли направлять сотрудников к психологу без их согласия?
Нет, поскольку в ТК РФ не закреплена необходимость проходить психолога.
Речь не идет об обязательном психиатрическом освидетельствовании, которое проводят в отдельных случаях.
Нужно ли оформить новой работнице отпуск, если она беременна, но до декрета еще несколько месяцев?
Необязательно. Ежегодный отпуск беременной надо предоставить непосредственно перед больничным по беременности и родам, а не в любое удобное для нее время.
Можно ли из-за приема нового сотрудника уволить совместителя, если тот использует больничный на основном месте?
Нельзя расторгать трудовой договор из-за приема основного работника, пока совместитель временно нетрудоспособен.
В какой момент после рождения ребенка отец может уйти в отпуск по уходу за ним?
Он вправе это сделать сразу после рождения ребенка.
Отметим, Роструд уже отвечал сходным образом.
Может ли персональная надбавка быть выше оклада более чем на 100%?
Ведомство считает, что это допустимо.
Вправе ли организация сократить работника в период больничного по уходу за ребенком?
Ведомство указало, что да, поскольку временная нетрудоспособность не у самого работника, а у его ребенка.
Можно ли требовать вернуть оплату ученического отпуска, если работник не подтвердит прохождение сессии?
Нет. Учебный отпуск оплачивают на основании справки-вызова. Другие документы не нужны.
Также нельзя удерживать выплаченные отпускные при неуспешной аттестации.
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
