Подходит к концу 2024 год. Первая рабочая неделя 2025 года будет экстремально короткой - двухдневной. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составьте список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

9 января

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ

С 01.01.2025 федеральный МРОТ увеличен до 22 440 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Но в некоторых субъектах РФ нужно учитывать региональный минимум. Подробности – в ГК, 2025 № 1.

ИП – заплатить взносы за себя

Фиксированный платеж за 2024 г. – 49 500 руб., а для ИП из новых регионов – 25 200 руб.

Взносы по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2024 г. нужно будет заплатить не позднее 01.07.2025. Если же доход ИП за 2024 г. уложился в 300 000 руб., то 1%-е взносы платить не требуется.

О том, как учесть эти взносы на УСН, – в ГК, 2024 № 23.

Передать сведения по АУСН

Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).

Скорректировать сведения по АУСН

Нужно проверить, верно ли банк разделил безналичные операции за декабрь на учитываемые и не учитываемые для налогообложения, и при необходимости внести корректировки. Если этого не сделать, переданная банком в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.

ИП – рассчитаться с бюджетом по патентам

Нужно заплатить оставшиеся 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2024 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2024:

• если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
• если срок патента от 6 месяцев – оставшиеся 2/3 налога.

Уведомить об изменении порядка сдачи НДФЛ-отчетности за ОП

Чтобы с 2025 года перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.

В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2024 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 2025 года намерены:

• или назначить ответственным другое подразделение;
• или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Организациям – сообщить ИФНС о транспорте, земле и недвижимости, на которые не пришел налог

Компании, которые владеют попадающими под налогообложение транспортом, землей или облагаемой «по кадастру» недвижимостью, не заявляли по ним льготу и при этом не получили в течение 2024 г. из ИФНС сообщение об исчисленной сумме соответствующего налога за 2023 г. на такой объект, должны сообщить о его наличии налоговикам.

Заполните специальную форму сообщения. Приложите копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспорта или право на объект недвижимости.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы хотите начиная с 2025 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

• или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
• или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет – можно составить его в произвольной форме.

Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.

Уведомить об изменении с 2025 г. порядка уплаты налога на прибыль за ОП

Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2025 вы хотите:

• или перейти на уплату налога на прибыль в региональный бюджет через одно «ответственное» ОП;
• или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
• или назначить ответственным другое ОП.

Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.

Если в 2025 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2024 г., ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2025 г. льготы по НДС

Если в 2025 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении ее использования. Обязательных форм нет – составьте их как вам удобно. Помните, что отказаться от льготы по НДС или приостановить ее использование можно не меньше чем на год.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2025 года

Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Подать его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС), также можно представить уведомление через МФЦ. Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2025 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.

Перейти на УСН с 2025 г. можно, если доход за 9 мес. 2024 г. не больше 337,5 млн руб. и по состоянию на 01.01.2025 ваша организация/ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК). При выполнении этих условий на УСН с 2025 г. могут перейти и те, кто из-за нарушения лимита по доходам утратил право на УСН в 2024 г.

Сообщить об изменении объекта УСН с 2025 года

Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2024 году или нет:

• если в 2024 г. вы работали на упрощенке и хотите с 2025 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
• если вы только переходите на УСН с 2025 г., уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, сдайте новое уведомление по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549).

Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2025 года

Заполните в личном кабинете налогоплательщика форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@ (п. 1)).

Сообщить об изменении объекта АУСН с 2025 года

Это нужно сделать через личный кабинет налогоплательщика.

Уведомить инспекцию о переходе с АУСН на другой налоговый режим с 2025 года

Уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Сообщить налоговикам о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2024 г.

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2024 г.

О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:

• отдельно – по налогу на имущество;
• отдельно – по земельному налогу.

Их можно представить:

• или в бумажном виде в любую ИФНС (в т.ч. отправив почтой);
• или в электронном виде через ЛКН;
• или обратившись в МФЦ.

Уведомить налоговиков о личном имуществе, на которое вам не приходил налог

Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за все время владения ими и по которым вы ни разу не платили налог.

Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите копии документов о праве на недвижимость или о госрегистрации транспортного средства. Отправить все это можно по почте в любую ИФНС, сдать через МФЦ  или в электронном виде через ЛКН.

Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.

Источник: "Главная книга"

Изображение: shedevrum.ai

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке.

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ".