21.12.2024

Сверка расчетов по ЕНС (ЕНП) для завершения 2024 финансового года: рекомендации Минфина учреждениям

Когда нужно подать уведомления по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре? Каковы особенности заполнения уведомлений? В чем нюансы заполнения заявления о зачете? Подробнее читайте в обзоре.

Когда нужно подать уведомления по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре

Как и в прошлом году, Минфин рекомендовал учреждениям подавать уведомления по ЕНП (ф. 1110355) не так, как предписывает Налоговый кодекс. Отличаются и предельные сроки уплаты платежей.

Обратите внимание, что в системе учета налоговой на 1 января 2025 года по страховым взносам будет числиться переплата до наступления срока их уплаты. Платежи по взносам за декабрь формируют дебетовый остаток по счету 303 14 со сроком исполнения 28 января 2025 года.

Каковы особенности заполнения уведомлений

В поле об отчетном периоде и номере месяца нужно указать такие коды:

• 34/03 - по НДФЛ за периоды с 1 по 22 декабря;
• 34/13 - по НДФЛ за периоды с 23 по 31 декабря;
• 34/02 - по страховым взносам за ноябрь;
• 34/03 - по страховым взносам за декабрь;
• 34/04 - по имущественным налогам.

В чем нюансы заполнения заявления о зачете

На момент отправки заявления (ф. 1150057) на ЕНС должно быть положительное сальдо, не менее суммы из заявления.

В разделе "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" нужно отразить:

• сумму к зачету;
• сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет;
• КПП;
• код по ОКТМО;
• КБК (общий с нулями в 14 - 17 разрядах);
• срок уплаты налога (сбора, взноса).

В поле "срок уплаты" нужно указать срок, который еще не наступил.

Отметим, пояснения по заполнению формы также есть в памятке от налоговой инспекции.

Документ:

Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 02-06-09/129397

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ "Об утверждении форм и форматов представления документов ...

<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@ "О наличии механизма зачисления положительного сальдо ...

<Письмо> Минфина России от 23.11.2023 N 02-07-07/112756 "О проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП) и ...

Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (ред. от 16.01.2024) "Об утверждении формы, порядка заполнения ...

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru