Бухгалтеру бюджетной организации от 21 декабря 2024 года

21.12.2024

Сверка расчетов по ЕНС (ЕНП) для завершения 2024 финансового года: рекомендации Минфина учреждениям

Когда нужно подать уведомления по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре? Каковы особенности заполнения уведомлений? В чем нюансы заполнения заявления о зачете? Подробнее читайте в обзоре.

Когда нужно подать уведомления по НДФЛ, взносам и имущественным налогам в декабре

Как и в прошлом году [1], Минфин рекомендовал учреждениям подавать уведомления по ЕНП (ф. 1110355 [2]) не так, как предписывает Налоговый кодекс. Отличаются и предельные сроки уплаты платежей.

Вид платежа	Период	Подать уведомление	Перечислить платеж
НДФЛ [3]	с 1 по 22 декабря	не позднее 24 декабря	не позднее 24 декабря
	с 23 по 31 декабря	не позднее 26 декабря	не позднее 26 декабря
Взносы [4]	ноябрь	не позднее 25 декабря	не позднее 26 декабря
	декабрь	не позднее 25 декабря	не позднее 26 декабря
Имущественные налоги [5]	2023 год	не позднее 25 декабря	не позднее 26 декабря

Обратите внимание, что в системе учета налоговой на 1 января 2025 года по страховым взносам будет числиться [6] переплата до наступления срока их уплаты. Платежи по взносам за декабрь формируют [7] дебетовый остаток по счету 303 14 со сроком исполнения 28 января 2025 года.

Каковы особенности заполнения уведомлений

В поле [8] об отчетном периоде и номере месяца нужно указать [9] такие коды:

• 34/03 - по НДФЛ за периоды с 1 по 22 декабря;
• 34/13 - по НДФЛ за периоды с 23 по 31 декабря;
• 34/02 - по страховым взносам за ноябрь;
• 34/03 - по страховым взносам за декабрь;
• 34/04 - по имущественным налогам.

В чем нюансы заполнения заявления о зачете

На момент отправки заявления (ф. 1150057 [10]) на ЕНС должно быть положительное сальдо, не менее суммы из заявления.

В разделе [11] "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" нужно отразить [12]:

• сумму к зачету;
• сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет;
• КПП;
• код по ОКТМО;
• КБК (общий с нулями в 14 - 17 разрядах);
• срок уплаты налога (сбора, взноса).

В поле [13] "срок уплаты" нужно указать [14] срок, который еще не наступил.

Отметим, пояснения по заполнению формы также есть в памятке [15] от налоговой инспекции.

Документ:

Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 [16]

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ "Об утверждении форм и форматов представления документов ... [17]

<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@ "О наличии механизма зачисления положительного сальдо ... [18]

<Письмо> Минфина России от 23.11.2023 N 02-07-07/112756 "О проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП) и ... [19]

Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (ред. от 16.01.2024) "Об утверждении формы, порядка заполнения ... [20]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [21]