11.12.2024
Справка о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму
Справка стала информативнее. В ней теперь 4 приложения вместо 2. Формат подачи справки также обновили. Изменения вступят в силу 10 февраля 2025 года.
При положительном сальдо в справке не будут проставлять знак "+", как сейчас. В нее добавили поле для QR-кода, а также 2 строки. В первой укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй - остаток ЕНП.
Приложение 1 к справке. Детализацию отрицательного сальдо ЕНС скорректировали. В таблице отдельно отразят отрицательное сальдо:
В таблицу с детализацией отрицательного сальдо по налогам добавили графу, в которой указывают документ-основание.
Приложение дополнили 4 таблицами:
Приложение 2 к справке. В нем теперь станут указывать информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет ее исполнения. Для этого предусмотрели 2 таблицы.
Приложение 3 к справке. В нем приведут расчет сумм пеней на ЕНС. Сейчас его отражают в приложении 2. В новой форме расчет сформируют по состоянию не только на определенную дату, но и на время.
В приложении предусмотрели детализирующие таблицы.
Приложение 4 к справке. В действующей форме этого приложения нет. В нем укажут детализацию сумм совокупной обязанности.
Документ:
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-8/987@
Полезная ссылка:
11.12.2024
НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии по итогам 2024 года: важное для бухгалтера
При выплате зарплаты и премий в 2024 году налог уплачивают по прежним правилам. Есть ряд новшеств с 2025 года. Так, с 1 января к доходам работников применяют новую шкалу ставок по НДФЛ. Поэтому к зарплате за декабрь, которую перечислили в январе, нужно применять новые ставки. Об этом и не только - в обзоре.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года
При перечислении заработной платы за декабрь до новогодних праздников налог исчислите по ставке 13% (или 15%) и удержите на дату выплаты как обычно. К примеру, если зарплату сотруднику-резиденту выплатили в декабре, то с его доходов посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - по ставке 15%. Доходы можно уменьшить на вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные и др.).
При выплате декабрьской зарплаты в январе к доходам сотрудников нужно применять уже новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% применяют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Доходы также можно уменьшить на вычеты. С 1 января действует новый вычет для лиц, которые сдали нормы ГТО. Ряд вычетов на детей станет выше. Так, на второго ребенка - 2800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - 6000 руб. в месяц. Помимо этого, станет выше максимальный размер дохода, при котором предоставляют вычеты на детей, - 450 тыс. руб.
Подробности:
Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты
При выплате заработной платы за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:
Тот же порядок действует и при перечислении зарплаты за декабрь в январе. В день выплаты удержите налог. В зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. К примеру, при выплате зарплаты с 1 по 22 января налог нужно уплатить не позднее 28 января.
Подробности:
Зарплата за декабрь в расчете 6-НДФЛ
Если заработную плату выплатили в декабре, включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Выплату отразите в разделах 1 и 2. Включите в отчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.
В разделе 1 отражают НДФЛ, который нужно перечислить за период с 1 января по 31 декабря, а также возвращенный с начала года налог. Раздел заполняйте отдельно по каждому КБК.
Включите НДФЛ, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020. Здесь отражают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с января по декабрь.
В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023, 024, 025 либо 026. В этих полях нужно отразить налог с разбивкой по 6 срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 026 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 28 декабря.
В разделе 2 отражают доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2024 года нарастающим итогом. Также в него включают сведения о возвращенном налоге. Раздел 2 заполняют отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
Зарплату за декабрь и налог с нее включите, в частности, в данные полей 120, 140 и 160. В строках 161 - 166 отразите налог, удержанный в IV квартале, с разбивкой по периодам удержания.
Сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ включите также в разделы 2 и 3 справки о доходах и суммах НДФЛ и в Приложение к ней. Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Подробности:
НДФЛ с годовой премии
При перечислении премии по итогам года в декабре исчислите и удержите НДФЛ на дату ее выплаты. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 28 декабря.
При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2025 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе.
Подробности:
Годовая премия в расчете 6-НДФЛ
Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.
При перечислении премии в декабре включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.
Если вы выплатили годовую премию в январе, ее нужно относить к доходам I квартала 2025 года и включать в расчет 6-НДФЛ за этот период так же, как и зарплату.
Подробности:
НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии в бюджетной организации
Бюджетные организации уплачивают НДФЛ с зарплаты и премий, отражают сведения о них в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, автономные учреждения на АУСН не сдают такой расчет.
Подробности:
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)
11.12.2024
Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения
Ведомство пояснило:
Напомним, до 1 января 2025 года к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) применяют коэффициент 1,5. Это возможно, если программа (база данных) относится к сфере искусственного интеллекта и есть в реестре российского ПО. С 2025 года норму корректируют:
Документ:
Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122830
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)
11.12.2024
Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении
В ТК РФ хотят скорректировать норму, которая позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Уточнят, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 проекта).
Компаниям предстоит не позже 1 марта 2025 года скорректировать документы сотрудников, если это нужно. В трудовых договорах с руководителями структурных подразделений следует указать иное основание срочности. Если такового нет, договор станут считать заключенным на неопределенный период (ч. 3 ст. 2 проекта).
Поправки должны вступить в силу со дня официального опубликования в качестве закона.
Напомним, сейчас нужно применять подход КС РФ, который запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений с 21 декабря 2023 года.
Документ:
Проект Федерального закона N 638815-8
Полезная ссылка:
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
