ФНС обновила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу 29 января 2025 года. Российские налогоплательщики должны отчитаться по скорректированной форме уже за I квартал 2025 года. Расскажем об основных новшествах.Из состава декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.
Переименовали многие разделы и подразделы. Например, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 – "Расчет суммы налога". Уточнили штрихкоды.
Поле "организация/обособленное подразделение" теперь называется "полное наименование организации / обособленного подразделения / отделения иностранной организации".
В лист добавили строку "Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации".
В подраздел 1.1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 – строку 206. В них надо указывать КПП места нахождения организации (подразделения). Это позволит заявлять региональный налог в одной декларации, подаваемой по месту нахождения организации. Сокращение отчетности подразделений предусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период.
Код ОКТМО надо приводить в строке 010 (ранее – в строке 020). Вместо строки 010 "Вид платежа (код)" появилась строка 020 "Вид дохода (код)". Как указано в пояснительной записке к проекту, таблицу соотношения старых и новых кодов ФНС разместит на своем сайте.
В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040. Теперь в подраздел добавили строки:
Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили. Теперь кодов 20 вместо 18. Так, в частности, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".
Из листа убрали строки:
По строке 265 нужно указывать исчисленную сумму торгового сбора с начала налогового периода. Ранее по ней показывали уплаченную сумму сбора.
В лист добавили строки для показателей налогоплательщиков – отделений иностранных организаций:
Убрали строку со сведениями о лицензии. В строке 104 указывают доходы в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договоров или долговых обязательств, а также суммы возмещенного ущерба. Ранее по этой строке отражали доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации. Сейчас эти доходы перенесли в строку 103.
Также в приложение добавили строки:
Из приложения исключили строки 200 - 220, в которых отражали базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе.
Убрали строку со сведениями о лицензии. В приложении больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов (строки 045 и 046). Строки 047 - 051, в которых отражали расходы на покупку прав на участки, а также строку 110, в которой указывали сумму убытка от реализации таких прав, исключили.
Теперь по строке 045 отражают расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с повышающим коэффициентом по пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по строке 047 – расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства.
Строку 054 переименовали. В ней нужно приводить расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом. Ранее в ней указывали расходы на НИОКР по перечню правительства.
По строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее – расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов.
Добавили строки:
Исключили строку со сведениями о лицензии.
Убрали строку со сведениями о лицензии. Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, ряд кодов исключили. Теперь 15 кодов вместо 13. Например, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".
Кодов признака налогоплательщика теперь 12 вместо 17. По строке 095 нужно приводить сумму исчисленного налога, а не уплаченного, как ранее. Строку 098 переименовали. Теперь она называется "Сумма налоговых вычетов".
В раздел А добавили строку, в которой нужно указывать закон субъекта РФ, который устанавливает право на вычет. Из раздела Г убрали строку "ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков". Приложение дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета. При заполнении раздела приводят код того, кто составил расчет:
Вместо кода отчетного (налогового) периода и отчетного года нужно указывать код периода финансового года и финансовый год.
В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)". Уточнили формулировки строк 021 - 023, 036 - 038.
Раздел В упростили. В нем не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.
Исключили коды видов дохода.
Уточнили коды видов операции. В лист добавили строки:
Исключили поля "Признак участника консолидированной группы", "ИНН участника", "КПП участника" и "Наименование организации-участника".
В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)".
Приложение 2 к порядку заполнения декларации с кодами субъектов РФ стало приложением 6. Приложения 3, 4, 6, 7 – соответственно приложениями 2, 3, 4, 5.
Порядок дополнили приложением 7 с расчетом суммы положительного сальдо курсовых разниц.
Источник: КонсультантПлюс
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения и Ясная бухгалтерия
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
