Юристу от 24 сентября 2024 года

24.09.2024

Минстрой: до 1 октября операторы по приему платежей от физлиц должны быть включены в реестр ЦБ РФ

Ведомство напомнило о завершении переходного периода для организаций, принимавших по состоянию на 1 октября 2023 года от физлиц наличные платежи в пользу третьих лиц -поставщиков.

В сфере ЖКХ операторами по приему платежей могут быть информационно-расчетные центры, управляющие, ресурсоснабжающие организации и др.

Такие организации должны до 1 октября зарегистрироваться в реестре операторов по приему платежей. Если требование не исполнить, прием платежей от населения будет невозможен.

Ранее ЦБ РФ отмечал, что на платежных субагентов требование о включении в реестр не распространяется.

Документ:

Письмо Минстроя России от 16.08.2024 N 47253-АЕ/04

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О деятельности по приему платежей физических ...

Федеральный закон от 10.07.2023 N 298-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в Федеральный закон ...

24.09.2024

Для проверки добросовестности бизнеса с 1 октября 2024 года заработает сервис ЦБ РФ

С помощью нового сервиса можно будет узнать, относится ли компания либо ИП к высокому уровню риска на платформе "Знай своего клиента". Организации смогут проверить как свою категорию риска совершения подозрительных операций, так и контрагентов.

Напомним, сейчас через платформу банки получают от ЦБ РФ информацию, к какому уровню опасности отнесли их клиентов с точки зрения антиотмывочного законодательства. Финальную оценку добросовестности кредитные организации делают сами. Если клиент в зоне высокого риска, банки, в частности, ограничиваютраспоряжение деньгами на его счетах.

Документ:

Информация Банка России от 20.09.2024

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О противодействии легализации (отмыванию) ...

24.09.2024

Плата за выписки из ЕГРН значительно увеличится: проект Росреестра

С 1 января 2025 года хотят изменить тарифы за предоставление сведений из ЕГРН, в т.ч. посредством обеспечения доступа к ФГИС ЕГРН.

Юрлицам придется заплатить, в частности, за электронную выписку об объекте недвижимости 1400 руб. вместо 700 руб., о переходе прав на объект - 1160 руб., а не 580 руб. В 2 раза увеличат плату и за аналогичные бумажные выписки.

Значительно вырастут тарифы и за создание с помощью ФГИС ЕГРН электронного документа со сведениями из реестра. Если компания, например, планирует получить за год до 1000 выписок, то заплатит 232 тыс. руб. вместо 3650 руб., а если не больше 10 тыс. документов - 1 740 000 руб. Сейчас в последнем случае платят 18 240 руб.

Есть и другие новшества. Общественное обсуждение проекта завершат 4 октября.

Документ:

Проект приказа Росреестра

Показания свидетелей и расчет налога инспекцией

Налогоплательщик сдавал в аренду и продавал недвижимость. Инспекция посчитала, что ИП занижал доходы, и доначислила налог. Обязательства определили расчетным путем по свидетельским показаниям о размере арендных платежей и сроках аренды, а также условиям договоров. Суды поддержали налогоплательщика. ВС РФ решил по-другому.

Мнение нижестоящих судов:

Показания свидетелей - это лишь источник информации об обстоятельствах.
Они не могут служить единственным и достаточным доказательством получения ИП денег от физлиц в том размере, который вменяет ему налоговая.
Кроме протоколов допроса свидетелей, других подтверждающих доход документов нет.
Налог к доплате инспекция рассчитала предположительно.

Позиция Верховного суда:

Налогоплательщик не обеспечил надлежащий учет доходов и расходов. Именно он спровоцировал ситуацию, когда определить его обязательства точно невозможно.
При расчетном методе налоговой достаточно доказать произведенную им оценку доходов и расходов, которые мог получить налогоплательщик. Последний же может уточнить расчет.
Нельзя требовать от инспекции той же точности, которую должен обеспечить налогоплательщик.
При недобросовестном поведении стандарт доказывания не может быть таким же, как в ситуации, когда получение дохода оформили по правилам. Иначе тот, кто получает арендную плату наличкой и занижает налоги, окажется в более выгодном положении.
НК РФ не ограничивает проверяющих в использовании показаний свидетелей для оценки потенциальной доходности.
Суды не установили явных признаков произвольности расчета.
Вывод судов о том, что исчисление налогов в ходе проверки нельзя основывать на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода.

Как позицию ВС РФ учли на практике:

ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.

Документ: Определение ВС РФ от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097

Выплата страховки и НДС

Организация отремонтировала застрахованное имущество, а затем обратилась за возмещением к страховщику. Последний выплату не произвел. Организация подала в суд. Требования удовлетворили частично. Суды посчитали: из выплаты следует убрать НДС. Однако ВС РФ решил иначе.

Мнение нижестоящих судов:

Из цены работ нужно исключить НДС. У лица есть право на вычет или возврат налога.
В договоре страхования нет условия о возмещении страхователю НДС независимо от возможности принять его к вычету.
Доказательств невозможности применить вычет также нет.

Позиция Верховного суда:

Стороны согласуют страховое возмещение на свое усмотрение. Оно должно соответствовать обязательным для них правилам, которые установлены законом.
Страховщик не может отказать в выплате или уменьшить ее, если таких оснований нет в законе или договоре.
Возмещение страхователем НДС из бюджета регулируется налоговым законодательством, а не договором страхования.
Исключение из выплаты НДС нарушает принцип полного возмещения ущерба, поскольку такого условия нет в договоре.

Как позицию ВС РФ учли на практике:

9-й ААС со ссылкой на Определение ВС РФ также встал на сторону страхователя. Он признал довод страховщика о том, что возмещение должны выплачивать без НДС, поскольку страховую цену имущества определили без него, несостоятельным.

Документ: Определение ВС РФ от 05.02.2024 N 305-ЭС23-24822

Дробление бизнеса: учет налогов и перерасчет пеней

Инспекция установила: организация с помощью взаимозависимых лиц занижала доходы и незаконно применяла спецрежим. Ей доначислили налоги по ОСН, а также пени и штрафы. При этом налог, который организация уплатила по УСН, полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль и частично НДС. Однако суды в зачете последнего отказали. ВС РФ с выводами не согласился.

Мнение нижестоящих судов:

Налогоплательщик и участники схемы по дроблению бизнеса уплачивали налог по УСН вовремя.
Он полностью перекрыл доначисленный налог на прибыль. Поэтому оснований для начисления пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль нет.
Зачесть же переплату по УСН в счет НДС можно только по заявлению налогоплательщика. Организация такое заявление не подавала.
Переплата по одному из видов налога еще не говорит о том, что нет просрочки по НДС.
Начисление пеней и взыскание штрафов с момента уплаты налогов по УСН и до даты вынесения решения по проверке обосновано.

Позиция Верховного суда:

Доначисленные налоги должны уменьшить так, как если бы налоги, которые перечисляли участники схемы по УСН, уплачивал налогоплательщик-организатор.
Уплаченный налог подлежит зачету в счет долга не только по налогу на прибыль, но и НДС. Заявление не нужно.
Оценивая правомерность взыскания пеней, надо также учитывать состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.
Организация перечисляла налоги по спецрежиму, поэтому у бюджета нет потерь. Начисление пеней неправомерно.
При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности нужно установить размер долга перед бюджетом и переплаты.

Как позицию ВС РФ учли на практике:

ФНС включила Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.

Документ: Определение ВС РФ от 27.05.2024 N 301-ЭС22-11144

Полезная ссылка:

<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@ <О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в ...

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru