Кто может перейти на налоговый мониторинг

Организация может перейти на налоговый мониторинг при соблюдении ряда лимитов. С 8 августа 2024 года их снизили. Теперь перейти на налоговый мониторинг вправе организации, у которых за 2023 год:

• общая сумма налогов не менее 80 млн руб. Ранее – 100 млн руб. Сюда входят НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Ряд налогов включать в расчет не нужно;
• доходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее 800 млн руб. и та же балансовая стоимость активов на 31 декабря 2023 года. Ранее – 1 млрд руб.

Некоторым компаниям соблюдать эти условия не надо. К примеру, организациям, у которых уже идет мониторинг, резидентам ОЭЗ.

Прежде чем принять решение о переходе на мониторинг, учтите ряд моментов:

• с 8 сентября 2024 года налоговики вправе запрашивать у банков справки о счетах и остатках денег на них в рамках налогового мониторинга;
• на сайте ФНС разместили 3 новых электронных сервиса. Они нужны для передачи сведений в рамках налогового мониторинга. Первый сервис, например, позволяет передать данные о мерах господдержки (субсидиях и грантах), которые влияют на деятельность организации в отчетном периоде. Также указано, что сейчас доступно для тестирования более 50 электронных сервисов, 17 из них участникам налогового мониторинга нужно внедрить в этом году. Ранее мы писали об этом.

Компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах, могут войти в спецгруппу. Это группа пилотного проекта по интеграции АИС "Налог-3" с информсистемами участников мониторинга. Чтобы присоединиться к группе, организациям нужно до 1 сентября направить в инспекцию по месту учета заявку и приложить документы. Об этом мы также писали.

В какие сроки подавать заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2025 года

Заявление подайте не позднее 1 сентября текущего года. Обычно его направляют по месту нахождения организации.

Если компания хочет продлить мониторинг на следующий год, подавать заявление не надо. Налоговый орган сделает это сам, если от вас не поступит отказ.

Как заполнить заявление о переходе на налоговый мониторинг

Заявление заполните по утвержденной форме. Порядка его заполнения нет, он следует из формы. Так, в информационном блоке заявления укажите сведения о соответствии организации условиям перехода.

К примеру, в пункте 1 следует указать информацию об основных платежах за 2023 год. Для этого заполните таблицу и приведите данные по каждому из них.

В итоговой строке таблицы в столбце 5 нужно отразить общую сумму платежей за 2023 год. Если она больше 80 млн руб., превышение можно не указывать.

К заявлению приложите:

• регламент информационного взаимодействия;
• сведения о взаимозависимых лицах;
• учетную политику для целей налогообложения на 2024 год;
• документы о системе внутреннего контроля.

Налоговый орган должен рассмотреть документы и принять по ним решение до 1 ноября.

Отказать в мониторинге проверяющие могут в строго определенных случаях. К примеру, если организация не подала все документы или регламент информационного взаимодействия не соответствует форме и требованиям.

До принятия решения вы вправе отозвать заявление о проведении налогового мониторинга. В таком случае оно не будет считаться поданным.

Учтите, ФНС рекомендует при подготовке к переходу использовать ряд документов, к примеру план-график по переходу на налоговый мониторинг и порядок его заполнения. При подготовке к переходу на мониторинг с 2025 года налоговики советуют использовать в том числе новый образец плана-графика перехода, порядок заполнения документа и формат подачи. Об этом мы писали.

Подробности:

• Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
• Образец заполнения заявления о проведении налогового мониторинга за 2025 год