Заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2025 года: важное для бухгалтера

Кто может перейти на налоговый мониторинг

Организация может перейти на налоговый мониторинг при соблюдении ряда лимитов. С 8 августа 2024 года их снизили. Теперь перейти на налоговый мониторинг вправе организации [1], у которых за 2023 год:

• общая сумма налогов не менее 80 млн руб. Ранее – 100 млн руб. Сюда входят НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Ряд налогов включать в расчет не нужно;
• доходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее 800 млн руб. и та же балансовая стоимость активов на 31 декабря 2023 года. Ранее – 1 млрд руб.

Некоторым компаниям соблюдать эти условия не надо. К примеру, организациям, у которых уже идет мониторинг, резидентам ОЭЗ.

Прежде чем принять решение о переходе на мониторинг, учтите ряд моментов:

• с 8 сентября 2024 года [2] налоговики вправе запрашивать [3] у банков справки о счетах и остатках денег на них в рамках налогового мониторинга;
• на сайте ФНС разместили [4] 3 новых электронных сервиса. Они нужны для передачи сведений в рамках налогового мониторинга. Первый сервис, например, позволяет передать данные о мерах господдержки (субсидиях и грантах), которые влияют на деятельность организации в отчетном периоде. Также указано [5], что сейчас доступно для тестирования более 50 электронных сервисов, 17 из них участникам налогового мониторинга нужно внедрить в этом году. Ранее мы писали [6] об этом.

Компании, которые планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 - 2026 годах, могут войти в спецгруппу. Это группа пилотного проекта по интеграции АИС "Налог-3" с информсистемами участников мониторинга. Чтобы присоединиться к группе, организациям нужно до 1 сентября направить в инспекцию по месту учета заявку и приложить документы. Об этом мы также писали [7].

В какие сроки подавать заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2025 года

Заявление подайте не позднее 1 сентября [8] текущего года. Обычно его направляют по месту нахождения организации.

Если компания хочет продлить мониторинг на следующий год, подавать заявление не надо. Налоговый орган сделает это сам [9], если от вас не поступит отказ.

Как заполнить заявление о переходе на налоговый мониторинг

Заявление заполните по утвержденной форме [10]. Порядка его заполнения нет, он следует из формы. Так, в информационном блоке [11] заявления укажите сведения о соответствии организации условиям перехода.

К примеру, в пункте 1 [12] следует указать информацию об основных платежах за 2023 год. Для этого заполните таблицу и приведите данные по каждому из них.

В итоговой строке [13] таблицы в столбце 5 [14] нужно отразить общую сумму платежей за 2023 год. Если она больше 80 млн руб., превышение можно не указывать.

К заявлению приложите [15]:

• регламент информационного взаимодействия;
• сведения о взаимозависимых лицах;
• учетную политику для целей налогообложения на 2024 год;
• документы о системе внутреннего контроля.

Налоговый орган должен рассмотреть документы и принять по ним решение до 1 ноября [16].

Отказать в мониторинге проверяющие могут в строго определенных случаях [17]. К примеру, если организация не подала все документы или регламент информационного взаимодействия не соответствует форме и требованиям.

До принятия решения вы вправе отозвать [18] заявление о проведении налогового мониторинга. В таком случае оно не будет считаться поданным.

Учтите, ФНС рекомендует при подготовке к переходу использовать ряд документов, к примеру план-график по переходу на налоговый мониторинг и порядок его заполнения. При подготовке к переходу на мониторинг с 2025 года налоговики советуют использовать в том числе новый образец плана-графика перехода, порядок заполнения документа и формат подачи. Об этом мы писали [19].

Подробности:

• Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга [20]
• Образец заполнения заявления о проведении налогового мониторинга за 2025 год [21]