Бухгалтеру от 9 августа 2024 года

09.08.2024

Судебные госпошлины нужно уплачивать в повышенном размере с 9 сентября 2024 года

Значительно увеличат платежи, которые нужно вносить при подаче в арбитражные суды и СОЮ имущественных исков. То же коснется пошлин по заявлениям о признании незаконными решений госорганов, по искам о заключении, изменении или расторжении договоров, по жалобам в вышестоящие инстанции и пр.

Новшества вступят в силу 8 сентября. Однако их будут применять к делам, возбужденным по заявлениям и жалобам, которые направят с 9 сентября.

Имущественные иски

Арбитражный процесс

Рассмотрим, какими станут госпошлины при подаче имущественных исков, которые подлежат оценке.

Цена иска, руб.	Будущие госпошлины, руб.
До 100 тыс. включительно	10 тыс.
Более 100 тыс. до 1 млн включительно	10 тыс. плюс 5% от суммы свыше 100 тыс.
Более 1 млн до 10 млн включительно	55 тыс. плюс 3% от суммы свыше 1 млн
Более 10 млн до 50 млн включительно	325 тыс. плюс 1% от суммы свыше 10 млн
Более 50 млн	725 тыс. плюс 0,5% от суммы свыше 50 млн, но не более 10 млн

Сейчас градация цен исков и размеры госпошлин другие. Например, при цене иска более 200 тыс. руб. (до 1 млн руб. включительно) платят 7000 руб. плюс 2% от суммы свыше 200 тыс. руб.

Таким образом, если нужно подать иск, к примеру, на 500 тыс. руб., придется заплатить 30 тыс. руб. вместо 13 тыс. руб.

При обращении с иском, который не нужно оценивать, компания перечислит госпошлину в размере 50 тыс. руб. Пока по такому иску вносят ту же сумму, что и по неимущественному иску. Для большинства требований она составляет 6000 руб.

Гражданский процесс и административное судопроизводство

Госпошлины при подаче по ГПК РФ и КАС РФ имущественных исков, которые подлежат оценке, тоже изменятся.

Цена иска, руб.	Будущие госпошлины, руб.
До 100 тыс. включительно	4000
Более 100 тыс. до 300 тыс. включительно	4000 плюс 3% от суммы свыше 100 тыс.
Более 300 тыс. до 500 тыс. включительно	10 тыс. плюс 2,5% от суммы свыше 300 тыс.
Более 500 тыс. до 1 млн включительно	15 тыс. плюс 2% от суммы свыше 500 тыс.
Более 1 млн до 3 млн включительно	25 тыс. плюс 1% от суммы свыше 1 млн
Более 3 млн до 8 млн включительно	45 тыс. плюс 0,7% от суммы свыше 3 млн
Более 8 млн до 24 млн включительно	80 тыс. плюс 0,35% от суммы свыше 8 млн
Более 24 млн до 50 млн включительно	136 тыс. плюс 0,3% от суммы свыше 24 млн
Более 50 млн до 100 млн включительно	214 тыс. плюс 0,2% от суммы свыше 50 млн
Более 100 млн	314 тыс. плюс 0,15% от суммы свыше 100 млн, но не более 900 тыс.

Пока градация цен исков и размеры госпошлин иные. Так, при цене иска более 200 тыс. руб. (до 1 млн руб. включительно) платеж - 5200 руб. плюс 1% от суммы свыше 200 тыс. руб.

Таким образом, если надо подать иск, к примеру, на 500 тыс. руб., придется заплатить 15 тыс. руб. вместо 8200 руб.

При обращении с иском, который не нужно оценивать, компания перечислит госпошлину в размере 20 тыс. руб. Сейчас уплачивают 6000 руб.

Оспаривание решений и действий госорганов

Чтобы в арбитражный суд подать заявление о признании незаконными решений и действий (бездействия) органов власти либо должностных лиц, компания отдаст 50 тыс. руб. Действующая госпошлина - 3000 руб.

Аналогичный административный иск обойдется юрлицу в 15 тыс. руб. вместо 2000 руб.

Иски о заключении, изменении или расторжении договоров

Если в споре по АПК РФ компания-истец не требует вернуть исполненное по сделке или присудить имущество, госпошлина составит 50 тыс. руб. Сейчас нужно уплатить 6000 руб.

Если иск без имущественных притязаний нужно подать в СОЮ, юрлицо перечислит 20 тыс. руб. вместо 6000 руб.

Аналогичные изменения распространят на подачу в арбитражные суды и СОЮ исков о признании сделок недействительными без требований применить последствия недействительности.

Заявления по делам о банкротстве

Чтобы обратиться с заявлением о признании должника банкротом, компании придется внести 100 тыс. руб. Пока госпошлина - 6000 руб.

По заявлениям и требованиям в рамках обособленных споров установят платеж в размере половины от госпошлины, которая определяется исходя из сути требования. Сейчас применяют позицию ВС РФ о том, что госпошлину рассчитывают исходя из существа требований по общим правилам.

Жалобы в вышестоящие суды

Арбитражный процесс

Организацию, которая собирается оспорить судебный акт, обяжут заплатить:

30 тыс. руб. - при подаче апелляционной жалобы или кассационной жалобы на судебный приказ;
50 тыс. руб. - при подаче кассационной жалобы, кроме жалобы, упомянутой выше, и жалобы в ВС РФ;
80 тыс. руб. - при подаче, например, кассационной либо надзорной жалобы в ВС РФ.

Сейчас при подаче, в частности, в апелляцию или кассацию жалобы на решение либо постановление арбитражного суда перечисляют 3000 руб.

Гражданский процесс и административное судопроизводство

Компания внесет госпошлину в размере:

15 тыс. руб. - при подаче апелляционной жалобы, частной жалобы или кассационной жалобы на судебный приказ;
20 тыс. руб. - при подаче кассационной жалобы (кроме жалобы, упомянутой выше, и жалобы в ВС РФ);
25 тыс. руб. - при подаче, например, кассационной либо надзорной жалобы в ВС РФ.

Пока, в частности, для апелляционного и кассационного обжалования действует госпошлина в размере 3000 руб.

Есть и другие изменения.

Документ:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ

Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования вводят, в частности, такие новшества:

упраздняют свидетельство и уведомление о постановке на учет в инспекции. С 1 января 2026 года подтверждать постановку на учет (снятие с учета) будет в том числе выписка из единого госреестра налогоплательщиков. Выданные до этого года свидетельства (уведомления) менять не придется (п. п. 2 и 24 ст. 1, ч. 2 ст. 17, ч. 6 ст. 19 закона);
совокупную обязанность на основе решений по проверкам сделок между взаимозависимыми лицами сформируют со дня вступления в силу такого решения (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). Сейчас это делают со дня вступления в силу судебного акта. Поправка заработает через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона);
установили, что дата получения документов по ТКС от инспекции - шестой рабочий день со дня их отправки. Новшество касается тех, кто должен сдавать декларации в электронной форме (п. 8 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона (ч. 3 ст. 19 закона);
налоговое уведомление не направят, если сумма исчисленных налогов менее 300 руб. (п. 12 ст. 1 закона). Ранее этот лимит - 100 руб.;
скорректировали правило отправки требований об уплате небольших долгов (не более 3000 руб.). Так, требование направят не позднее года со дня, когда отрицательное сальдо ЕНС превысит 500 руб. (пп. "б" п. 18 ст. 1 закона). Поправки о требованиях и уведомлениях уже заработали (ч. 1 ст. 19 закона);
продлили на 2024 год порядок расчета пеней по фиксированной ставке независимо от числа дней просрочки (п. 19 ст. 1, ч. 13 ст. 19 закона);
исключают блокировку операций по счетам организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления (пп. "б" п. 20 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона (ч. 3 ст. 19 закона);
оптимизируют число нулевых деклараций. С 1 января 2025 года сдавать единую (упрощенную) декларацию потребуется 1 раз - после прекращения деятельности (п. 22 ст. 1, ч. 5 ст. 19 закона). Сейчас ее подают ежеквартально. Установили нюансы камеральной проверки такой декларации (пп. "а" п. 27 ст. 1, ч. 5 ст. 19 закона);
снизили суммовые пороги для перехода на налоговый мониторинг: по уплаченным налогам - с 100 до 80 млн руб., по доходам и активам - с 1 млрд до 800 млн руб. (пп. "а" п. 32 ст. 1 закона). Поправка уже заработала с момента опубликования закона (ч. 1 ст. 19 закона);
налоговикам дают возможность запрашивать у банков справки о счетах и остатках денег на них в рамках налогового мониторинга (пп. "б" п. 26 ст. 1 закона). Новшества заработают через месяц после опубликования (ч. 2 ст. 19 закона);
продлили до конца 2028 года полномочия правительства вводить дополнительные основания для отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, взносов (пп. "б" п. 1 ст. 1 закона);
ФНС предоставляют полномочия устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое можно закладывать, для получения отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита (п. 15 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона);
вводят отдельный штраф для банков за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах (п. 39 ст. 1 закона). Поправка заработает через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона).

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года заработают, в частности, такие изменения (ч. 4 ст. 19 закона):

продлевают до конца 2027 года текущий порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте. Банки, как и сейчас, это правило применять не смогут (пп. "б" п. 31, пп. "а" п. 32 ст. 2, ст. 10 закона);
разрешают применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций (п. 35 ст. 2 закона). Сейчас в активах организации ограничена доля недвижимости в РФ;
ограничивают круг лиц из одной группы, чтобы российские организации, которые работают в области ИТ, применяли пониженные ставки. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства (пп. "г" п. 34 ст. 2 закона).

НДФЛ

Среди прочего предусмотрели такие правила:

с 1 января 2025 года налоговый агент при исчислении налога обязан учитывать документально подтвержденные расходы по заявлению налогоплательщика (пп. "б" п. 22 ст. 2, ч. 4 ст. 19 закона);
также со следующего года налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января года, следующего за отчетным (пп. "а" п. 22 ст. 2, ч. 4 ст. 19 закона). Сейчас сообщают, если не удержали налог в течение налогового периода;
социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей можно получать без ограничения по их возрасту (пп. "а" п. 19 ст. 2 закона). Правило распространили на доходы, полученные с 1 января 2024 года (ч. 20 ст. 19 закона);
перенесли крайний срок уплаты авансовых платежей ИП с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 24 ст. 2 закона). Изменение уже заработало (ч. 1 ст. 19 закона);
покупку долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной станут считать материальной выгодой (п. 12 ст. 2 закона). Поправка вступит в силу со следующего года (ч. 4 ст. 19 закона).

УСН

При расчете лимита остаточной стоимости ОС в целях права на спецрежим не надо учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства (пп. "б" п. 62 ст. 2 закона). Эти новшества заработают с 1 января 2025 года (ч. 4 ст. 19 закона).

Страховые взносы

Для российских ИТ-организаций и организаций из реестра работающих в радиоэлектронной промышленности ограничивают круг лиц из одной группы, чтобы такие компании применяли пониженные ставки. Этими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства (пп. "а" и "в" п. 83 ст. 2 закона).

Для страхователей - ИП без работников корректируют такие моменты:

устанавливают срок, в который те, кто не работает в отдельные "нестраховые" периоды, могут направить в инспекцию заявление об освобождении от уплаты взносов (пп. "б" п. 84 ст. 2 закона);
индексируют на 2025, 2026 и 2027 годы фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. (пп. "а" п. 84 ст. 2 закона);
переносят крайний срок уплаты фиксированных взносов с 31 декабря на 28 декабря (п. 85 ст. 2 закона).

Все изменения заработают со следующего года (ч. 4 ст. 19 закона).

Документ:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ (ред. от 19.12.2022) "О внесении изменений в части первую и вторую ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 12.07.2024)

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.07.2024)

09.08.2024

Прослеживаемость: ФНС раскрыла особенности подтверждения регистрационного номера партии товаров

Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования вводят, в частности, такие новшества:

упраздняют свидетельство и уведомление о постановке на учет в инспекции. С 1 января 2026 года подтверждать постановку на учет (снятие с учета) будет в том числе выписка из единого госреестра налогоплательщиков. Выданные до этого года свидетельства (уведомления) менять не придется (п. п. 2 и 24 ст. 1, ч. 2 ст. 17, ч. 6 ст. 19 закона);
совокупную обязанность на основе решений по проверкам сделок между взаимозависимыми лицами сформируют со дня вступления в силу такого решения (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). Сейчас это делают со дня вступления в силу судебного акта. Поправка заработает через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона);
установили, что дата получения документов по ТКС от инспекции - шестой рабочий день со дня их отправки. Новшество касается тех, кто должен сдавать декларации в электронной форме (п. 8 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона (ч. 3 ст. 19 закона);
налоговое уведомление не направят, если сумма исчисленных налогов менее 300 руб. (п. 12 ст. 1 закона). Ранее этот лимит - 100 руб.;
скорректировали правило отправки требований об уплате небольших долгов (не более 3000 руб.). Так, требование направят не позднее года со дня, когда отрицательное сальдо ЕНС превысит 500 руб. (пп. "б" п. 18 ст. 1 закона). Поправки о требованиях и уведомлениях уже заработали (ч. 1 ст. 19 закона);
продлили на 2024 год порядок расчета пеней по фиксированной ставке независимо от числа дней просрочки (п. 19 ст. 1, ч. 13 ст. 19 закона);
исключают блокировку операций по счетам организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления (пп. "б" п. 20 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через 180 дней после опубликования закона (ч. 3 ст. 19 закона);
оптимизируют число нулевых деклараций. С 1 января 2025 года сдавать единую (упрощенную) декларацию потребуется 1 раз - после прекращения деятельности (п. 22 ст. 1, ч. 5 ст. 19 закона). Сейчас ее подают ежеквартально. Установили нюансы камеральной проверки такой декларации (пп. "а" п. 27 ст. 1, ч. 5 ст. 19 закона);
снизили суммовые пороги для перехода на налоговый мониторинг: по уплаченным налогам - с 100 до 80 млн руб., по доходам и активам - с 1 млрд до 800 млн руб. (пп. "а" п. 32 ст. 1 закона). Поправка уже заработала с момента опубликования закона (ч. 1 ст. 19 закона);
налоговикам дают возможность запрашивать у банков справки о счетах и остатках денег на них в рамках налогового мониторинга (пп. "б" п. 26 ст. 1 закона). Новшества заработают через месяц после опубликования (ч. 2 ст. 19 закона);
продлили до конца 2028 года полномочия правительства вводить дополнительные основания для отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, взносов (пп. "б" п. 1 ст. 1 закона);
ФНС предоставляют полномочия устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое можно закладывать, для получения отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита (п. 15 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона);
вводят отдельный штраф для банков за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах (п. 39 ст. 1 закона). Поправка заработает через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 19 закона).

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года заработают, в частности, такие изменения (ч. 4 ст. 19 закона):

продлевают до конца 2027 года текущий порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте. Банки, как и сейчас, это правило применять не смогут (пп. "б" п. 31, пп. "а" п. 32 ст. 2, ст. 10 закона);
разрешают применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций (п. 35 ст. 2 закона). Сейчас в активах организации ограничена доля недвижимости в РФ;
ограничивают круг лиц из одной группы, чтобы российские организации, которые работают в области ИТ, применяли пониженные ставки. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства (пп. "г" п. 34 ст. 2 закона).

НДФЛ

Среди прочего предусмотрели такие правила:

с 1 января 2025 года налоговый агент при исчислении налога обязан учитывать документально подтвержденные расходы по заявлению налогоплательщика (пп. "б" п. 22 ст. 2, ч. 4 ст. 19 закона);
также со следующего года налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января года, следующего за отчетным (пп. "а" п. 22 ст. 2, ч. 4 ст. 19 закона). Сейчас сообщают, если не удержали налог в течение налогового периода;
социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей можно получать без ограничения по их возрасту (пп. "а" п. 19 ст. 2 закона). Правило распространили на доходы, полученные с 1 января 2024 года (ч. 20 ст. 19 закона);
перенесли крайний срок уплаты авансовых платежей ИП с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 24 ст. 2 закона). Изменение уже заработало (ч. 1 ст. 19 закона);
покупку долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной станут считать материальной выгодой (п. 12 ст. 2 закона). Поправка вступит в силу со следующего года (ч. 4 ст. 19 закона).

УСН

Страховые взносы

Для страхователей - ИП без работников корректируют такие моменты:

устанавливают срок, в который те, кто не работает в отдельные "нестраховые" периоды, могут направить в инспекцию заявление об освобождении от уплаты взносов (пп. "б" п. 84 ст. 2 закона);
индексируют на 2025, 2026 и 2027 годы фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. (пп. "а" п. 84 ст. 2 закона);
переносят крайний срок уплаты фиксированных взносов с 31 декабря на 28 декабря (п. 85 ст. 2 закона).

Все изменения заработают со следующего года (ч. 4 ст. 19 закона).

Документ:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ (ред. от 19.12.2022) "О внесении изменений в части первую и вторую ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 12.07.2024)

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.07.2024)

09.08.2024

Договор с самозанятым: СФР пояснил, когда в ЕФС-1 отражают выплаты

Вознаграждение самозанятому надо включить в подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если в договоре с ним есть условие об уплате взносов на травматизм. Выплаты также указывают в строке 1 подраздела 2.1.

Документ:

Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785

Полезная ссылка:

Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) ...

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru