02.07.2024
Минфин рассказал, как казенному учреждению заполнить таблицу N 15 в пояснительной записке
В полугодовой отчетности за 2024 год казенные учреждения и органы власти, у которых на 1 июля есть просроченная дебиторская или кредиторская задолженность, должны сдать новую таблицу N 15. В ней нужно указать причины увеличения задолженности. Номера счетов и суммыдолжны быть равны показателям в графах 1 и 11 раздела 1 сведений о задолженности (ф. 0503169). Ведомство отметило, что промежуточные итоги можно отразить в таблице в структуре, которая предусмотрена сведениями.
Если же из-за поправок в КБК на начало года уточняли счета, по которым числится долг, то порядок раскрытия информации аналогичен правилам ее раскрытия в сведениях (ф. 0503169).
Документ:
Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 02-06-08/51395
Полезная ссылка:
02.07.2024
Декларация по НДС за II квартал 2024 года: важные моменты для бухгалтера
Декларацию нужно подать не позже 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. Однако эта отчетность часто вызывает трудности. Например, неясно, как покупателю отразить предоплату, когда продавец должен восстановить НДС с аванса, как заполнить разделы 4 и 7. Об этом и не только читайте в обзоре.
и 7. Об этом и не только читайте в обзоре.
Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.
Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.
Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае грозит штраф, а также могут заблокировать счета в банке.
Подробности:
Отчетность за II квартал 2024 года подайте не позже 25 июля.
За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф, а также могут заблокировать счета в банке.
Сдавать декларацию до завершения налогового или отчетного периода не надо. Если вы подадите ее раньше, то она не подлежит проверке.
Подробности:
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в II квартале.
Обычно нужно заполнить:
Остальные разделы включайте, если в II квартале у вас были специфические операции.
При отражении в декларации различных операций нередко возникают вопросы. К примеру, неясно, когда и как отражать полученные и выданные авансы.
Если в II квартале вы получили предоплату, то отразите аванс и НДС с него по расчетной ставке в строке 070 раздела 3 независимо от периода отгрузки. В других строках раздела 3 аванс и налог с него указывать не нужно. В раздел 9 перенесите данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах.
При возврате предоплаты также есть нюансы.
Если вы, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент: в II квартале вы выполнили все условия для этого. Вычет отразите в строке 130 раздела 3, а также в разделе 8 декларации.
Если аванс вам вернули, восстановите ранее принятый к вычету НДС.
Подробности:
Раздел 2 декларации заполняют налоговые агенты по НДС, в т.ч. неплательщики налога (к примеру, организации на УСН). Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др.
В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. К примеру, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.
Учтите: если с одним и тем же контрагентом у вас несколько договоров по одинаковой операции, то по ним заполняйте один лист раздела 2.
Подробности:
Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%.
В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050. Если кода операции нет в спецприложении, до внесения изменений можно использовать коды, рекомендованные ФНС.
В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.
Если после подтверждения ставки контрагент вернул вам товар или отказался от него, заполните строки 060 - 080, а если изменилась цена внесите данные в строки 090 - 110. Обратите внимание, при возврате несырьевых товаров строку 080 заполнять не нужно. По ним вы принимаете НДС к вычету в обычном порядке, налог восстанавливать не надо.
Итоговый НДС по разделу 4 (к уплате или к возмещению) укажите в строках 120 - 130.
Подробности:
Раздел 7 декларации включите, если в II квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Отметим, коды операций для раздела 7 нужно брать из спецприложения. По ним отражают операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Если кода в спецприложении нет, до внесения изменений можно также использовать коды,рекомендованные ФНС.
Подробности:
Рекомендуем перед отправкой декларации сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.
Обратите внимание на порядок проверки вычетов, восстановленного НДС, а также исчисленного налога и итогового НДС к уплате (возмещению).
Кроме того, есть ряд контрольных соотношений, за соблюдением которых нужно особенно следить. Если по ним найдут расхождения, налоговая посчитает отчетность несданной. Фактически происходит аннулирование декларации по НДС. В этом случае надо устранить несоответствия и подать декларацию заново.
Подробности:
Если налоговая обнаружит расхождения в декларации по НДС с контрольными соотношениями, она направит требование представить пояснения или внести исправления в отчетность. Возможную ошибку указывают в требовании в виде кода. Всего их 9, например:
Подробности:
Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.
Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.
Подробности:
Сдайте нулевую декларацию, если являетесь плательщиком НДС, но за II квартал нет данных для отражения в декларации. Так, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.
За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.
Подробности:
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за II квартал 2024 года в общем порядке.
Подробности:
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@ "О налоге на добавленную стоимость"
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
