Бухгалтеру от 30 мая 2024 года

0.05.2024

Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей

В обзоре вы найдете актуальную информацию о наиболее важных изменениях, которые связаны с развитием налоговой системы в России. Обзор регулярно обновляется.

Последние изменения

28 мая. Минфин внес пакет законопроектов в правительство РФ, в том числе поправки в НК РФ
24 мая. Госдума утвердила рекомендации по развитию налоговой системы
23 мая. Минфин сообщил, какие новшества готов поддержать в рамках налоговой реформы
20 мая. Минфин озвучил основные направления по развитию налоговой системы
30 марта. Президент РФ дал поручение правительству по разработке мер поддержки бизнеса и граждан

28 мая

Изменение налоговой системы РФ: Минфин внес законопроект в правительство

При разработке поправок Минфин опирался на рекомендации Госдумы. Текст законопроекта официально еще не опубликовали. По информации СМИ, среди изменений - введение многоступенчатой шкалы НДФЛ. Так, в зависимости от доходов физлиц планируют установить 5 ставок:

13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;
20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
22% - свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.

Правительственная комиссия уже одобрила внесенный пакет законопроектов от Минфина, в том числе поправки в НК РФ. Его рассмотрят 30.05.2024.

Как указал Минфин, изменения могут быть приняты Госдумой уже летом.

Документы: Информация Минфина России от 28.05.2024

Информация Минфина России от 29.05.2024

24 мая

Госдума утвердила рекомендации по развитию налоговой системы

В документ включили, в частности, такие предложения:

ввести многоступенчатую шкалу НДФЛ с разумной прогрессией. Повышение нагрузки не должно коснуться большинства граждан. Оно не затронет также доходы участников специальной военной операции. Нижний порог шкалы рекомендуют установить исходя из не менее чем двукратного размера среднемесячной номинальной зарплаты по РФ. Отметим, средняя зарплата за 2023 год в нашей стране - 74 854 руб.;
поддержать наиболее нуждающихся граждан, в т.ч. путем увеличения стандартных вычетов по НДФЛ и введения новых для многодетных семей;
ввести вычеты для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию и успешно сдает нормативы ГТО;
сохранить условия применения спецрежима "Налог на профессиональный доход" до истечения срока эксперимента;
предусмотреть меры налоговой поддержки по стимулированию бизнеса, который вкладывает средства в развитие, расширение производства, новые технологии и т.д. Речь идет о налоге на прибыль;
продлить действие инвестиционного вычета, усовершенствовать его механизм и распространить на федеральную часть налога;
применить повышающие коэффициенты к базе для расчета амортизации и повысить коэффициент по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях;
сохранить стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестпроектов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР);
признать тех, кто применяет УСН и получает доход свыше 60 млн руб. в год, плательщиками НДС с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
предусмотреть амнистию для тех, кто откажется от схем дробления бизнеса;
ввести льготный режим для малого и среднего бизнеса, работающего в обрабатывающем производстве;
устранить пробелы и лазейки в налоговом законодательстве для исключения возможностей ухода от уплаты налогов;
повысить налоговую нагрузку на дорогостоящее имущество и участки.

Документы: Информация с сайта Госдумы от 24.05.2024

23 мая

Изменение налоговой системы: Минфин сообщил, какие новшества готов поддержать

В Госдуме прошли слушания по совершенствованию налогового законодательства. Озвучен ряд предложений, часть из которых одобрил министр финансов. Выделим такие:

сделать разумной прогрессивную шкалу НДФЛ. Новшество не затронет доходы участников специальной военной операции;
оставить прежними ставки НДС;
сохранить на текущем уровне обложение доходов по депозитам;
расширить границы, в рамках которых можно применять УСН. Одновременно обязать платить НДС при повышении порога по выручке;
поддержать высокотехнологические проекты. Установить повышающий коэффициент "2" для расходов, что позволит уменьшать базу по налогу на прибыль.

Ведомство также рассматривает возможность преобразовать курортный сбор в туристический налог.

Документ: Информация с сайта Госдумы от 23.05.2024

20 мая

Реформа налоговой системы: Минфин озвучил основные направления

Министр финансов выступил на заседании Госдумы. Он сообщил, что предстоит выстраивать справедливую налоговую систему.

Среди прочего планируют:

усовершенствовать прогрессивную шкалу НДФЛ. Одно из решений - семьям с 2 и более детьми предложат вычет по НДФЛ, который можно оформить через соцподдержку;
сохранить инвесторам стабильные и предсказуемые условия для долгосрочных проектов. Это касается всех преференциальных режимов, в т.ч. соглашений с резидентами ОЭЗ и ТОР, соглашений о защите и поощрении капиталовложений, СПИК;
поддержать тех, кто не выводит прибыль в офшоры, не откладывает ее на дивиденды, а направляет на расширение производства и вкладывает в инфраструктуру регионов, в которых работает;
создать стимулы для малого бизнеса становиться средним. Для этого хотят донастроить нынешний спецрежим так, чтобы компании не дробили бизнес, а платили справедливые налоги;
предусмотреть амнистию для тех, кто готов "работать вбелую".

Документ: Информация Минфина России от 20.05.2024

30 марта

Поддержка бизнеса и граждан: президент дал поручения правительству

Глава государства утвердил перечень поручений по реализации послания Федеральному Собранию. Правительству среди прочего предстоит:

определить параметры налоговой амнистии для компаний, которые при фактическом росте бизнеса использовали его дробление для сохранения права на применение спецрежимов для уклонения от уплаты налогов (пп. "б" п. 15 перечня);
установить повышающий коэффициент "2" для расходов предприятий обрабатывающей промышленности. Его можно будет применять к затратам на покупку российского высокотехнологичного оборудования и НИОКР (пп. "а" п. 16 перечня);
повысить МРОТ до 35 тыс. руб. к 2030 году (пп. "с" п. 11 перечня);
продлить до 2030 года действие льготной ипотеки для семей с детьми (пп. "а" п. 10 перечня);
увеличить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ до 2 800 руб. в месяц на второго ребенка, до 6 000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего. При этом предельный размер дохода, на который распространяется вычет, повысить до 450 тыс. руб. (пп. "а" п. 16 перечня);
внести в НК РФ поправки и установить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ для тех, кто проходит плановую диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО (пп. "а" п. 16 перечня);
обеспечить продление программы маткапитала до 31 декабря 2030 года (пп. "г" п. 10 перечня);
ввести с 1 сентября 2024 года федеральную выплату - 5 000 руб. в месяц для советников директоров по воспитанию в школах и колледжах (пп. "о" п. 11 перечня).

Документ: Перечень поручений от 30.03.2024

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Среднемесячная заработная плата в целом по Российской Федерации" (Материал подготовлен ...

"Перечень поручений по реализации Послания Президента Федеральному Собранию" (утв. Президентом РФ 30.03.2024 ...

30.05.2024

ФНС пояснила, как заполнить счет-фактуру при импорте в Россию из ЕАЭС

Ведомство напомнило, что налогоплательщик заполняет графы 10 и 10а по сведениям из декларации на товары, а также счета-фактуры или товаросопроводительного документа от поставщика.

При ввозе товаров в РФ из ЕАЭС таможенная декларация не оформляется. Поэтому такие графы счета-фактуры заполняются, если сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров.

Отметим, Минфин указывал: не заполняют графы 10 и 11 счетов-фактур, которые выставили при реализации в России товаров от поставщика из ЕАЭС. Это возможно при условии, что товары не из ЕАЭС выпустили в свободное обращение на территории Союза.

Документ:

Письмо ФНС России от 05.04.2024 N ЗГ-2-15/5332@

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения ...

30.05.2024

Справка о доходах за 2023 год: ФНС разъяснила, по какой форме выдавать документ сотруднику

Ведомство указало, что справки о доходах за предыдущие годы нужно выдавать по форме, которая действовала в тот период. Значит, справку о доходах за 2023 год работодатель должен оформить по старой форме.

Напомним, с 9 апреля 2024 года применяют новую форму справки о доходах.

Документ:

Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@

Взыскание годового вознаграждения директора

По допсоглашению к трудовому договору годовой доход директора составлял 25 млн руб. В него включали ежемесячную зарплату, гарантии и компенсации, а также годовое индивидуальное вознаграждение. Закрепили, что общая сумма выплачивается, если есть финансовые возможности и выполнена производственная программа.

В июле директора уволили. Он обратился в суд, чтобы взыскать годовое вознаграждение. Целый период, за который предусмотрена эта выплата, отработан не был.

Две инстанции рассчитали выплату пропорционально. Кассация не согласилась с таким подходом и направила дело на пересмотр.

Мнение судов:

В соглашении не закрепили, что претендовать на спорное вознаграждение можно только при замещении должности до конца года.
Нет оснований лишать работника части оплаты труда, которая предусмотрена договором.

Позиция кассации:

Суды не учли, что выплата поощрения директору - в компетенции совета директоров общества. В соглашении есть формула расчета вознаграждения для отчетного периода (по итогам года).
Можно провести аналогию с годовой премией для персонала, который состоит в штате общества на момент издания приказа о выплате. Она была закреплена в Положении об оплате труда.
Ошибочно считать, что работодатель гарантировал спорное вознаграждение директору при увольнении до окончания года.
Нельзя применить формулу расчета для годовой выплаты с учетом пропорционально отработанного времени.

Документ: Определение 9-го КСОЮ от 11.04.2024 N 88-2801/2024

Расторжение договора из-за подложного диплома

Сотрудника уволили за подложный диплом. Ранее работодатель запросил сведения из учебного заведения и выяснил, что в документе ошибочно указана квалификация. Работник отучился на специалиста по связям с общественностью, а не на экономиста.

Суды согласились с увольнением, но кассация их выводы не поддержала. Дело направили на пересмотр.

Мнение судов:

При приеме на должность экономиста документ об образовании был обязательным.
Работник представил заведомо подложный диплом с недостоверными сведениями.
Специальность, по которой обучался сотрудник, не соответствовала занимаемой должности.

Позиция кассации:

Диплом считают подложным, если подлинник изменили или сделали новый документ с заведомо ложными сведениями. А в спорном случае работник института допустил ошибку при указании квалификации.
Нет доказательств, что истец подделал документ или заведомо знал об ошибке. Диплом преждевременно отнесли к подложным.
Не проверен довод о том, что при заключении трудового договора специалист не представлял спорный документ.
Суды не выяснили, мешало ли отсутствие диплома назначению на ставку и выполнению обязанностей.
В должностной инструкции было указано, что нужно либо высшее образование, либо среднее со стажем работы. Истец заявлял о соответствии критериям.

Документ: Определение 5-го КСОЮ от 11.04.2024 N 88-2890/2024

Замена основания увольнения

Истец оспаривал увольнение за прогул и просил изменить формулировку основания, заявляя о сокращении штата ночных сторожей. В период работы он неоднократно сообщал работодателю, что в суточном режиме трудиться не может, так как должен ухаживать за ребенком-инвалидом.

Суды выявили нарушения при увольнении за прогул. Апелляция посчитала возможным изменить формулировку на сокращение штата. Кассация не согласилась. Дело рассмотрят заново.

Мнение апелляции:

Должности сторожей действительно были сокращены через несколько месяцев после увольнения сотрудника.
Вакансии, которые могли быть предложены истцу с учетом его квалификации, предполагали работу в дневное время, поэтому не подходили.
Следует изменить формулировку основания увольнения на сокращение штата.

Позиция кассации:

На дату увольнения работника не было оснований для сокращения.
При признании расторжения договора незаконным формулировку основания можно изменить только на увольнение по собственному желанию.
Требование произвести замену на сокращение не соответствует закону.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 11.03.2024 N 88-8496/2024

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru