15.03.2024
Декларация по УСН за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера
Компании не позднее 25 марта 2024 года (а ИП не позднее 25 апреля) должны подать декларации по УСН за 2023 год. В форму декларации и порядок ее заполнения внесли небольшие технические правки: уточнили штрихкоды, скорректировали даты в разделах 1.1 и 1.2. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Сдавать декларацию должны все организации и ИП, которые перешли на спецрежим. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Декларацию надо подать в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.
Подробности:
Для заполнения используйте скорректированную форму. В декларации за 2023 год заменили штрихкоды. С прошлого года из-за перехода на ЕНП пересмотрели сроки уплаты налога. ФНС уточнила даты в разделах 1.1 и 1.2 декларации.
Подробности:
Подать декларацию за 2023 год организации должны не позднее 25 марта 2024 года, ИП - не позднее 25 апреля 2024 года.
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в специальные сроки.
Подробности:
Состав отчетности зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов - титульный лист и раздел 3, который заполняют при целевом финансировании.
Если вы закрыли ИП или ликвидировали организацию, декларацию по УСН надо подать за последний налоговый период, когда применяли спецрежим.
Подробности:
Сначала заполните раздел 2.1.1, затем 2.1.2 (если платите торговый сбор) и 1.1. Если получали целевые средства - раздел 3. Титульный лист заполните последним.
Подробности:
Заполняйте декларацию с раздела 2.2, поскольку его данные нужны для раздела 1.2. Данные в раздел 3 внесите при получении целевых средств. Титульный лист оформите в конце.
Подробности:
Если нет показателей для заполнения декларации (например, вы не вели деятельность), то ее все равно надо сдавать. Нулевую декларацию по УСН за 2023 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию с начислениями.
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
Скорректируйте отчетность, если после подачи выяснили, что занизили налог к уплате. Подавать уточненную декларацию надо по той же форме (формату), по которой составляли первичную. Если налог в декларации не занижен, вносить изменения необязательно.
Учтите: если не уточнить декларацию по требованию инспекции или не представить пояснения, грозит штраф.
Подробности:
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024)
15.03.2024
Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: ФНС уточнила, когда добавит новые формы реестров в сервис
С I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами. Налоговики указали, что в сервисе "Офис экспортера" новые формы реестров появятся в конце марта 2024 года.
Документ:
Информация ФНС России от 12.03.2024
15.03.2024
Поправки о доплатах наставникам внесены в Госдуму
В ТК РФ хотят закрепить, что выполнение функций наставника - это дополнительная работа. При возложении таких обязанностей на сотрудника ему увеличивают объем работ. По проекту за это положены доплаты.
Работодатель будет устанавливать перечень функций и срок их выполнения с письменного согласия будущего наставника. Доплаты предстоит производить с учетом гарантий из НПА и актов социального партнерства. Если их нет, правила утвердят локальным актом.
Планируют, что изменения заработают с 1 сентября 2024 года.
Отметим, отдельные работодатели и сейчас оформляют наставничество как дополнительную оплачиваемую работу. Так, в ряде организаций ЖКХ есть надбавка - не менее 10% тарифной ставки.
Документ:
Проект Федерального закона N 575296-8
Рекомендуем:
Как установить наставничество в бюджетной организации
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.02.2024)
15.03.2024
Налоги и отчетность в апреле: основные изменения
С 1 апреля обеспечительные меры принимают по скорректированным правилам. С этой же даты при заявительном порядке возмещения НДС можно заменять гарантии и договоры поручительства на новые. Не позднее 25 апреля нужно отчитаться по новой форме 6-НДФЛ.
С апреля налоговики принимают обеспечительные меры по уточненным правилам. Так, меры назначат исходя из фактического имущества, о котором известно инспекции.
Также ведомство вправе заменить или отменить обеспечительные меры не только полностью, но и частично. Отменяют меры по заявлению налогоплательщика в части исполненного решения по проверке либо в части, которую отменил вышестоящий орган или суд.
Налогоплательщику дали возможность менять банковскую гарантию и договор поручительства на новые. Для этого нужно подать заявление в течение 5 дней со дня направления декларации, в т.ч. уточненной.
Кроме того, если в уточненной декларации указали налог к возмещению больше, чем в первоначальной, к превышению можно применить заявительный порядок.
Новшество используют с 1 апреля.
С 1 апреля в инспекцию подают электронные банковские гарантии. Если такую гарантию нужно представить в налоговую, ее подписывают усиленной квалифицированной ЭП и направляют в электронной форме по ТКС.
Отметим, ФНС разработала проект формата данной гарантии.
Правительство расширило перечень кодов для детских товаров по ОКПД2, для которых действует ставка 10%. С 1 апреля в список добавляют, к примеру, такую продукцию:
Перечень кодов детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширили.
С апреля действуют новые правила налогообложения подержанных автомобилей дилерами.
Для сделок по перепродаже автомобилей и мотоциклов ввели спецпорядок расчета базы по НДС. Так, если налогоплательщик купил транспорт для перепродажи, он определяет базу как разницу между продажной и покупной ценами (с учетом налога). Это возможно при одновременном выполнении условий:
Предъявленный покупателю НДС учитывают в покупной цене транспорта, налоговую базу при продаже которого определяют по спецпорядку. К вычету такие суммы не принимают.
ФНС утвердила новую форму 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи. Обновленный расчет применяют с отчета за I квартал. За этот период подать его нужно не позднее 25 апреля.
Среди прочего изменили строки 020 и 030 раздела 1. Налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" ввели новые. В них отражают налог по периодам удержания, которые соответствуют разным срокам перечисления.
Изменили наименование раздела 2 на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также скорректировали. Например, количество физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120. Строку 130 переименовали в "Сумма вычетов и расходов". Ввели строку 131 "Налоговая база".
В приложение 1 к расчету из раздела 2 исключили строку "Сумма налога перечисленная".
Отметим, с 9 апреля в обновленный расчет вносят еще ряд корректировок. Среди них можно выделить такие:
К новой форме 6-НДФЛ разработали контрольные соотношения, в т.ч. с учетом корректировок.
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2024)
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
