15.03.2024
Декларация по УСН за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера
Компании не позднее 25 марта 2024 года (а ИП не позднее 25 апреля) должны подать декларации по УСН за 2023 год. В форму декларации и порядок ее заполнения внесли небольшие технические правки: уточнили штрихкоды, скорректировали даты в разделах 1.1 и 1.2. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Сдавать декларацию должны все организации и ИП, которые перешли на спецрежим. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Декларацию надо подать в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.
Подробности:
Для заполнения используйте скорректированную форму [4]. В декларации за 2023 год заменили штрихкоды. С прошлого года из-за перехода на ЕНП пересмотрели сроки уплаты [5] налога. ФНС уточнила [6] даты в разделах 1.1 [7] и 1.2 [8] декларации.
Подробности:
Подать декларацию за 2023 год организации должны не позднее 25 марта 2024 года, ИП - не позднее 25 апреля 2024 года.
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в специальные сроки.
Подробности:
Состав отчетности зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов - титульный лист и раздел 3, который заполняют при целевом финансировании.
Если вы закрыли ИП или ликвидировали организацию, декларацию по УСН надо подать за последний налоговый период, когда применяли спецрежим.
Подробности:
Сначала заполните раздел 2.1.1 [17], затем 2.1.2 [18] (если платите торговый сбор) и 1.1 [7]. Если получали целевые средства - раздел 3 [19]. Титульный лист [4] заполните последним.
Подробности:
Заполняйте декларацию с раздела 2.2 [24], поскольку его данные нужны для раздела 1.2 [8]. Данные в раздел 3 [19] внесите при получении целевых средств. Титульный лист [4] оформите в конце.
Подробности:
Если нет показателей для заполнения декларации (например, вы не вели деятельность), то ее все равно надо сдавать. Нулевую декларацию по УСН за 2023 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию с начислениями.
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.
Подробности:
Скорректируйте отчетность, если после подачи выяснили, что занизили налог к уплате. Подавать уточненную декларацию надо по той же форме (формату), по которой составляли первичную. Если налог в декларации не занижен, вносить изменения необязательно.
Учтите: если не уточнить декларацию по требованию инспекции или не представить пояснения, грозит штраф.
Подробности:
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024) [43]
15.03.2024
Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: ФНС уточнила, когда добавит новые формы реестров в сервис
С I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами [44]. Налоговики указали [45], что в сервисе "Офис экспортера" [46] новые формы реестров появятся в конце марта 2024 года.
Документ:
Информация ФНС России от 12.03.2024 [47]
15.03.2024
Поправки о доплатах наставникам внесены в Госдуму
В ТК РФ хотят закрепить, что выполнение функций наставника - это дополнительная работа [48]. При возложении таких обязанностей на сотрудника ему увеличивают объем работ. По проекту за это положены доплаты.
Работодатель будет устанавливать перечень функций и срок их выполнения с письменного согласия будущего наставника. Доплаты предстоит производить с учетом гарантий из НПА и актов социального партнерства. Если их нет, правила утвердят локальным актом.
Планируют, что изменения заработают с 1 сентября 2024 года.
Отметим, отдельные работодатели и сейчас оформляют наставничество как дополнительную оплачиваемую работу. Так, в ряде организаций ЖКХ есть надбавка [49] - не менее 10% тарифной ставки.
Документ:
Проект Федерального закона N 575296-8 [50]
Рекомендуем:
Как установить наставничество [51]
Как установить наставничество в бюджетной организации [52]
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.02.2024) [54]
15.03.2024
Налоги и отчетность в апреле: основные изменения
С 1 апреля обеспечительные меры принимают по скорректированным правилам. С этой же даты при заявительном порядке возмещения НДС можно заменять гарантии и договоры поручительства на новые. Не позднее 25 апреля нужно отчитаться по новой форме 6-НДФЛ.
С апреля налоговики принимают обеспечительные меры по уточненным правилам [61]. Так, меры назначат исходя из фактического имущества [62], о котором известно инспекции.
Также ведомство вправе заменить [63] или отменить [64] обеспечительные меры не только полностью, но и частично. Отменяют меры [65] по заявлению налогоплательщика в части исполненного решения по проверке либо в части, которую отменил вышестоящий орган или суд.
Налогоплательщику дали возможность менять [66] банковскую гарантию и договор поручительства на новые. Для этого нужно подать заявление в течение 5 дней со дня направления декларации, в т.ч. уточненной.
Кроме того, если в уточненной декларации указали налог к возмещению больше, чем в первоначальной, к превышению можно применить [67] заявительный порядок.
Новшество используют с 1 апреля [68].
С 1 апреля в инспекцию подают электронные банковские гарантии [69]. Если такую гарантию нужно представить в налоговую, ее подписывают усиленной квалифицированной ЭП и направляют в электронной форме по ТКС.
Отметим, ФНС разработала проект формата [70] данной гарантии.
Правительство расширило перечень кодов [71] для детских товаров по ОКПД2 [72], для которых действует ставка 10%. С 1 апреля [73] в список добавляют, к примеру, такую продукцию:
Перечень кодов [74] детских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС также расширили [75].
С апреля действуют новые правила налогообложения [76] подержанных автомобилей дилерами.
Для сделок по перепродаже автомобилей и мотоциклов ввели спецпорядок расчета базы по НДС. Так, если налогоплательщик купил транспорт для перепродажи, он определяет базу как разницу между продажной и покупной ценами (с учетом налога). Это возможно при одновременном выполнении условий [77]:
Предъявленный покупателю НДС учитывают в покупной цене транспорта [78], налоговую базу при продаже которого определяют по спецпорядку [77]. К вычету такие суммы не принимают [79].
ФНС утвердила [80] новую форму 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи. Обновленный расчет применяют [81] с отчета за I квартал. За этот период подать его нужно не позднее 25 апреля.
Среди прочего изменили строки 020 [82] и 030 [83] раздела 1. Налог, подлежащий перечислению и возвращенный, нужно указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо строк 031 "Дата возврата налога" [84] и 032 "Сумма налога" [84] ввели новые. В них отражают налог [85] по периодам удержания, которые соответствуют разным срокам перечисления.
Изменили наименование раздела 2 [86] на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также скорректировали. Например, количество физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110 [87], а не 120 [88]. Строку 130 переименовали в "Сумма вычетов и расходов" [89]. Ввели строку 131 "Налоговая база" [90].
В приложение 1 к расчету из раздела 2 [91] исключили строку "Сумма налога перечисленная" [92].
Отметим, с 9 апреля в обновленный расчет вносят еще ряд корректировок [93]. Среди них можно выделить такие:
К новой форме 6-НДФЛ разработали контрольные соотношения [99], в т.ч. с учетом корректировок [100].
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2024) [104]
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [109]
Оформите заявку [110] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [111], с учетом особенностей именно Вашей организации
Links:
[1] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100007
[2] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100027
[3] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100029
[4] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100023
[5] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=470747;dst=22968
[6] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=438966;dst=100010
[7] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100063
[8] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100093
[9] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100010
[10] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100064
[11] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100074
[12] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=257089;dst=100034
[13] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100007
[14] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=278942;dst=100005
[15] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=265446;dst=100006
[16] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=265446;dst=100038
[17] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100125
[18] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100171
[19] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100283
[20] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100059
[21] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100130
[22] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100185
[23] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=278942;dst=100021
[24] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=439023;dst=100219
[25] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100091
[26] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=279140;dst=100219
[27] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=278942;dst=100100
[28] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=255535;dst=100007
[29] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=255535;dst=100026
[30] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=255535;dst=100045
[31] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=256068;dst=100007
[32] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=256068;dst=100024
[33] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=256068;dst=100031
[34] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=256068;dst=100033
[35] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=256068;dst=100043
[36] consultantplus://offline/main?base=PAP;n=91673;dst=100001
[37] consultantplus://offline/main?base=PAP;n=92232;dst=100001
[38] consultantplus://offline/main?base=PAP;n=92355;dst=100001
[39] consultantplus://offline/main?base=PAP;n=108966;dst=100001
[40] consultantplus://offline/main?base=PAP;n=108965;dst=100001
[41] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=438966;last
[42] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=374440;last
[43] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=28165;last
[44] https://ondb.consultant.ru/news/24718/
[45] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=471991;dst=100007
[46] https://lke.nalog.gov.ru/login
[47] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=471991;dst=100004
[48] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469771;dst=399
[49] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=436065;dst=100180
[50] https://storage.consultant.ru/ondb/attachments/202403/14/iddoc_279351_idnews_50634_Proekt_575296-8_AK0.pdf
[51] consultantplus://offline/main?base=PBI;n=238013;dst=0
[52] consultantplus://offline/main?base=PKBO;n=45767;dst=0
[53] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=419749;last
[54] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=34683;last
[55] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_3
[56] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_4
[57] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_5
[58] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_6
[59] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_7
[60] https://ondb.consultant.ru/news/24723/#anchor_8
[61] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=461371;dst=100003
[62] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100261
[63] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100263
[64] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100269
[65] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100268
[66] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100419
[67] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100422
[68] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=461371;dst=100076
[69] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464871;dst=100143
[70] https://ondb.consultant.ru/news/24249/
[71] https://ondb.consultant.ru/news/24039/
[72] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=444779;dst=102493
[73] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464036;dst=100006
[74] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=444779;dst=244
[75] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464036;dst=100075
[76] https://ondb.consultant.ru/news/24106/
[77] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464798;dst=100013
[78] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464798;dst=100020
[79] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464798;dst=100022
[80] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100007
[81] https://ondb.consultant.ru/news/23657/
[82] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100060
[83] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100068
[84] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=430182;dst=384
[85] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100071
[86] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100086
[87] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100092
[88] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=430182;dst=95
[89] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100099
[90] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100100
[91] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;dst=100148
[92] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=430182;dst=133
[93] https://ondb.consultant.ru/news/24546/
[94] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;dst=100062
[95] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;dst=100063
[96] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;dst=100077
[97] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;dst=100079
[98] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;dst=100107
[99] https://ondb.consultant.ru/news/24175/
[100] https://ondb.consultant.ru/news/24714/
[101] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=366412;last
[102] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=51304;last
[103] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=460565;last
[104] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=461371;last
[105] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464036;last
[106] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=464798;last
[107] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=453241;last
[108] consultantplus://offline/main?base=LAW;n=469271;last
[109] http://www.consultant.ru
[110] https://respectrb.ru/consultant/demo
[111] https://respectrb.ru/node/9220