Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования предлагают:

• установить 6-дневный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, будут считать полученным налогоплательщиком;
• расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга. Для этого хотят сократить пороговые требования к суммам уплаченных налогов, полученных доходов и величине активов;
• уточнить, что к дополнительным мероприятиям налогового контроля относится выемка документов.

НДС

Среди основных планируемых изменений можно выделить такие:

• уточнение порядка расчета суммы налога к восстановлению по недвижимости, реализацию (передачу) которой не облагают НДС;
• возложение обязанности исчислять и платить НДС при ввозе товаров в РФ из стран — членов ЕАЭС на организации-посредники.

НДФЛ

Хотят усовершенствовать такие моменты:

• расширить сферу применения налоговой льготы для семей с детьми по доходам от продажи жилья при улучшении жилищных условий. Льготу хотят ввести не только для покупки индивидуального жилого дома, но и для его строительства;
• установить право уменьшать доходы от продажи жилья и транспорта, которые использовали в предпринимательской деятельности, на документально подтвержденные расходы на их покупку. Такое правило планируют ввести для случаев, когда эти доходы получили не в рамках предпринимательской деятельности;
• установить порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если такую долю получили при реорганизации иной организации;
• наделить налоговых агентов правом уменьшать доход налогоплательщика на сумму его расходов на приобретение прав. Данное право хотят предусмотреть для случаев продажи доли в уставном капитале общества, выхода из его участников, получения имущества и имущественных прав при ликвидации организации;
• уточнить, что при исчислении налоговым агентом НДФЛ по доходам, не являющимся дивидендами, в расчет совокупности налоговых баз для применения ставки по доходам резидентов РФ не включают налоговую базу по дивидендам;
• предусмотреть, что при предоставлении стандартного вычета на детей учитывают только доходы, которые относятся к основной налоговой базе.

Налог на прибыль организаций

Среди предлагаемых изменений можно выделить:

• исключение условия о составе активов эмитента (не более 50% недвижимости) по операциям реализации обращающихся ценных бумаг для применения ставки 0% при реализации акций и долей участия;
• освобождение от налога или установление пониженной ставки для ряда доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенным за границей. Это будет возможно, если ранее по этим доходам у источника не платили налог или применяли пониженную ставку по договорам, действие которых приостановили.

Страховые взносы

Планируют ввести такие изменения:

• уточнить, как определять размер дохода для уплаты взносов ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, которые занимаются частной практикой и платят НДФЛ;
• установить для таких лиц совокупные фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС на 2025 и последующие годы;
• уточнить порядок, форму и сроки направления налоговикам информации о праве не платить взносы в совокупном фиксированном размере за периоды, в которых деятельность не вели.

Трансфертное ценообразование

Хотят предусмотреть такие корректировки в НК РФ:

• предусмотреть возможность использовать медианный интервал рыночных цен (интервал рентабельности) при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках между взаимозависимыми лицами;
• распространить внесудебный порядок взыскания налога на случаи, когда обязанность по уплате налога возникла в результате проверки полноты исчисления и уплаты налогов по таким сделкам.

Спецрежимы

Предлагают такие новшества:

• уточнить переходные положения об учете в составе расходов по налогу на прибыль цены товаров, которые купили и оплатили не ранее чем за 3 года до перехода на ОСН с ЕСХН или УСН, но реализовали после перехода;
• установить возможность ИП подать уточненное заявление о получении патента, если изменилось число физических показателей для перерасчета налога;
• предоставить физлицу право самому определять дату постановки на учет (снятия с него) как плательщика НПД;
• исключить наказание плательщиков НПД, если они сами выявили и устранили нарушения порядка или сроков передачи сведений о расчетах.