Ключевые изменения

В январе учитывайте следующие изменения:

• НДФЛ, НДС и страховые взносы нужно уплатить в новый срок. Рекомендуем перечислить НДФЛ с декабрьских выплат до конца 2022 года, чтобы избежать проблем при переходе на единый налоговый платеж;
• надо уведомить инспекцию о сумме удержанного в январе НДФЛ;
• страховые взносы начисляют в рамках единой предельной базы и по единому тарифу (в том числе работающим по ГПД и иностранцам, временно пребывающим в РФ);
• в последний раз нужно отчитаться по формам СЗВ-М и СЗВ-ТД, а также сдать 4-ФСС;
• об издании в январе приказов о приеме на работу и увольнении следует подать сведения из подраздела 1.1 новой формы ЕФС-1;
• о заключении и прекращении ГПД необходимо сообщать не позднее следующего рабочего дня по той же форме;
• при увольнении работников не нужно выдавать справки о зарплате;
• МРОТ увеличили до 16 242 руб. В каких случаях нужно учесть повышение, читайте в нашем обзоре.

На какие даты обратить внимание

9 января, понедельник

СЗВ-ТД. Не позднее первого рабочего дня 2023 года подают сведения в Социальный фонд России (объединенные ПФР и ФСС) по форме СЗВ-ТД, если приказ о приеме, увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора издали 30 или 31 декабря 2022 года.

Действует переходное положение: за отчетные периоды до 2023 года сведения персонифицированного учета подают по правилам, которые действовали до начала этого года.

ЕФС-1 с подразделом 1.1. С 2023 года формы СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ заменяются единой формой сведений (ЕФС-1). Форму подают по разделам. Для каждого есть свой срок.

Подраздел 1.1 — аналог СЗВ-ТД. Срок подачи — следующий рабочий день после издания приказа о приеме или увольнении работника.

Обратите внимание: подраздел 1.1 нужно направлять и при заключении или прекращении ГПД. Срок — следующий рабочий день.

Правило касается договоров, которые заключат или расторгнут начиная с 1 января 2023 года. Если ГПД заключили, к примеру, 30 декабря 2022 года, подать сведения нужно только при его расторжении в 2023 году или позднее.

16 января, понедельник

СЗВ-М. Форму сдают последний раз.

За январь подают новый отчет — персонифицированные сведения о физлицах. Их направляют в налоговую инспекцию не позднее 27 февраля.

СЗВ-ТД. Форму нужно сдать по старым правилам, если в декабре были переводы на другую постоянную работу, подано заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной трудовой книжки.

Взносы на травматизм. Срок уплаты не меняется, но в январе сдвигается из-за выходного дня. Взносы перечисляют в Социальный фонд России.

25 января, среда

Расчет по страховым взносам за 2022 год. Его сдают не позднее 25-го числа, а не 30-го, как было в 2022 году.

Электронный 4-ФСС. Расчет по данной форме подают в последний раз, срок не изменился. Напомним, бумажный 4-ФСС сдают не позднее 20 января.

За периоды начиная с 1 января 2023 года сведения подают в составе раздела 2 единой формы сведений (ЕФС-1).

Уведомление об удержанном НДФЛ. По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.

При подаче январского уведомления указывают сумму НДФЛ, удержанную за период с 1 по 22 января.

ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на счет деньги нельзя распределить по бюджетам. Это приведет к начислению пеней (промостраница по ЕНП, раздел "Порядок и сроки начисления пеней").

В 2023 году есть альтернатива — вместо уведомления представить платежные поручения. Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления (промостраница по ЕНП, раздел "Уведомления об исчисленных суммах").

30 января, понедельник

Не позднее 28-го января (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:

• страховые взносы за декабрь;
• НДС за IV квартал;
• НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.

Информацию о том, как перечислить ЕНП, смотрите на промостранице ФНС (раздел "Как заполнить платежку на уплату ЕНП?").

Материалы о новогодних изменениях по налогам и взносам

Подробно изучить важнейшие изменения вам помогут готовые решения:

• Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Совокупная обязанность организаций, единый налоговый платеж и единый налоговый счет (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафам с 1 января 2023 г. (для коммерческих и бюджетных организаций).