Увеличение штрафов и новые наказания: обзор поправок к НК РФ

Правительство предлагает ужесточить налоговую ответственность за ряд нарушений. Это выразится в повышении штрафов. Также хотят ввести новые наказания. Планируется, что большинство изменений заработают 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Штрафы для всех организаций

Нарушение	Штрафы сейчас	Новые штрафы
Нарушили срок подачи заявления о постановке на учет в налоговой	10 тыс. руб.	В 3 раза больше
Вели деятельность без постановки на учет в налоговой	10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб.	10% от дохода, но не менее 121 тыс. руб.
Не подали в срок декларацию (расчет)	5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.	5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 2 600 руб.
Нарушили способ подачи декларации (расчета)	200 руб.	560 руб.
Грубо нарушили правила учета в одном налоговом периоде	10 тыс. руб.	28 тыс. руб.
Совершили то же нарушение в течение более чем одного налогового периода	30 тыс. руб.	83 тыс. руб.
Совершили то же нарушение, если оно повлекло занижение базы	20% от суммы налога (взносов), но не менее 40 тыс. руб.	20% от суммы налога (взносов), но не менее 111 тыс. руб.
Нарушили порядок владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в части которого приняты обеспечительные меры, без согласия налоговой	30 тыс. руб.	83 тыс. руб.
Нарушили срок подачи документов или сведений	200 руб. за каждый непредставленный документ	560 руб. за каждый непредставленный документ
Не подали в срок 6-НДФЛ	1 000 руб. за каждый месяц	1 850 руб. за каждый месяц
Не подали в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с заведомо недостоверными данными	10 тыс. руб.	В 2,5 раза больше
Подали документы с недостоверными сведениями. Субъект нарушения – налоговый агент	500 руб. за каждый документ	900 руб. за каждый документ
Не сообщили (сообщили не в срок) сведения, в т.ч. не подали (подали не вовремя) пояснения при просрочке с подачей уточненной декларации	5 000 руб.	14 тыс. руб.
Совершили то же деяние в течение календарного года	20 тыс. руб.	56 тыс. руб.

Увеличат размеры и иных штрафов.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Новые штрафы для бизнеса

Нарушение	Штраф
Не сообщили в срок о создании обособленного подразделения в РФ (кроме филиалов и представительств)	121 тыс. руб.
Не исполнили поручение налоговой о приостановке (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара (работы, услуги) продавца на платформе, а также обязанности в связи с налоговым контролем. Субъект нарушения – оператор посреднической цифровой платформы	100 тыс. руб.

Первое изменение может заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования, второе – через 9 месяцев после опубликования.

Штрафы в части трансфертного ценообразования и обложения КИК

Нарушение	Штрафы сейчас	Новые штрафы
Не подали в срок документы о размере прибыли (убытка) КИК либо подали их с недостоверными сведениями	500 тыс. руб.	754 тыс. руб.
Не подали в срок документы, которые подтверждают условия для освобождения КИК от налогов, или подали их с заведомо недостоверными сведениями	1 млн руб.	1 510 тыс. руб.
Не подали (подали не в срок) сообщение об участниках (иностранная организация) или учредителях, бенефициарах и управляющих (иностранная структура без образования юрлица)	50 тыс. руб.	В 1,5 раза больше
Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке, кроме сделки между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ	Сумма неуплаченного налога, но не менее 500 тыс. руб.	Сумма неуплаченного налога, но не менее 580 тыс. руб.
Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ	40% от неуплаченного налога, но не менее 30 тыс. руб.	40% от неуплаченного налога, но не менее 35 тыс. руб.
Не подали в срок уведомление о контролируемых сделках или направили его с недостоверными данными	100 тыс. руб.	120 тыс. руб.
Не уплатили (не полностью уплатили) налог из-за того, что в базу не включили долю прибыли КИК	20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 100 тыс. руб.	20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 120 тыс. руб.
Не подали в срок уведомление о КИК или направили его с недостоверными данными	500 тыс. руб. по каждой КИК	754 тыс. руб. по каждой КИК
Не подали в срок уведомление об участии в иностранных организациях или направили его с недостоверными данными	50 тыс. руб. в части каждой иностранной организации	104 тыс. руб. в части каждой иностранной организации
Не подали в срок уведомление об участии в МГК или направили его с недостоверными данными	500 тыс. руб. за каждое нарушение	600 тыс. руб. за каждое нарушение
Не подали в срок страновой отчет или направили его с недостоверными данными	1 млн руб.	1,2 млн руб.

Увеличат размеры и иных штрафов.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Штрафы для банков

Нарушение	Штрафы сейчас	Новые штрафы
Открыли счет без сведений об ИНН, КПП, дате постановки на учет в налоговой	20 тыс. руб.	66 тыс. руб.
Не сообщили в срок налоговой об открытии или закрытии счета, вклада (депозита), изменении их реквизитов	40 тыс. руб.	132 тыс. руб.
Исполнили поручение налогоплательщика на перечисление средств, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение	20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.	20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 56 тыс. руб.
Исполнили поручение налогоплательщика на расходные операции по счетам в драгметаллах, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение	20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.	20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 34 тыс. руб.
Не представили налоговой справки (выписки) по операциям на счетах, сведения об остатке денег, за счет которых можно исполнить поручение инспекции на уплату долга, когда у банка отозвали лицензию	20 тыс. руб.	56 тыс. руб.
Предоставили налогоплательщику право использовать корпоративную карту, если нет данных об ИНН, КПП и дате постановки на учет в налоговой. Предоставили это право, если получили от инспекции решение о приостановке переводов электронных денег этого лица	20 тыс. руб.	52 тыс. руб.
Не сообщили в срок в налоговую сведения о предоставлении (прекращении) права налогоплательщика использовать корпоративные (персонифицированные) электронные средства платежа для переводов	40 тыс. руб.	105 тыс. руб.
Исполнили поручение налогоплательщика на перевод электронных денег, которое не связано с уплатой налога, если есть решение налоговой о приостановке переводов электронных денег	20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.	20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 52 тыс. руб.
Не представили в налоговую справки об остатках и переводах электронных денег, не сообщили об остатках электронных денег, переводы которых приостановили. Представили справки с нарушением срока или неверными данными	10 тыс. руб.	26 тыс. руб.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

Штрафы для физлиц

Нарушение	Штрафы сейчас	Новые штрафы
Не представили в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с недостоверными сведениями	1 000 руб.	В 2,5 раза больше
Не явились как свидетель или уклонились от явки без уважительных причин	1 000 руб.	В 14 раз больше
Неправомерно отказались от дачи показаний или дали ложные показания	3 000 руб.	В 14 раз больше
Эксперт, переводчик или специалист отказались от участия в проверке, налоговом мониторинге	500 руб.	В 14 раз больше
Дали заведомо ложное заключение (эксперт) или заведомо ложный перевод (переводчик)	5 000 руб.	14 тыс. руб.