Бухгалтеру от 23 июня 2025 годаby operator ()23.06.2025 НДФЛ с ряда выплат работникам Крайнего Севера: ФНС уточнила позицию из-за мнения Минфина Налоговики направили выводы Минфина о том, как облагать выплаты, которые рассчитывают из средней зарплаты, работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Минфин пояснил, что к доходам из среднего заработка не применяют спецнормы НК РФ, если:
Отметим, исходя из среднего заработка рассчитывают, например, оплату ежегодного отпуска и компенсацию командировок. Также ФНС сообщила, что теперь не нужно применять письмо, в котором служба разъясняла, как облагать эти выплаты. Напомним, с 1 января 2025 года доходы работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей облагают по ставкам 13% и 15%. Правило применяют не ко всей зарплате, а только к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам. Документ: Письмо ФНС России от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@ Полезная ссылка:
23.06.2025 Важные новости для бухгалтера за неделю с 16 по 20 июня Основные изменения в налогах и взносах в июле. Позиции судов о применении повышенных тарифов взносов и уточнении годового ЕФС-1. Разъяснения Минфина об особенностях налогового учета курсовых разниц. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре. 1. Налоги, взносы и отчетность в июле: основные изменения 2. Повышенный тариф страховых взносов на травматизм из-за ошибки в заявлении суд не поддержал 3. Суд отменил высокий тариф взносов на травматизм, когда заявили один вид деятельности, а вели другой 4. ЕФС-1 при присоединении организации: СФР рассказал, как заполнить форму и кто ее представляет 5. Страхователь подал ЕФС-1 без подраздела 1.2, а позже уточнил отчет - нарушений суд не увидел 6. Минфин разъяснил особенности налогового учета курсовых разниц 7. Ликвидация основных средств: порядок учета расходов зависит от цели операции, указал суд 8. Снижение штрафа за сдачу отчетности не вовремя: суд учел уплату налога, устранение нарушения 1. Налоги, взносы и отчетность в июле: основные измененияС 1 июля действуют новые форматы книг покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним. Обязанность исчислять и уплачивать НДС при продаже медных полуфабрикатов перенесли на покупателей - производителей кабельно-проводниковой продукции. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре. 2. Повышенный тариф страховых взносов на травматизм из-за ошибки в заявлении суд не поддержалОрганизация подала заявление о подтверждении основного вида деятельности в срок. В нем она указала неверный ОКВЭД, который соответствовал более высокому классу риска. Об ошибке узнали после камеральной проверки, когда фонд доначислил взносы и оштрафовал страхователя. После этого организация представила повторное заявление, указав верный ОКВЭД. Фонд не принял его из-за пропуска срока подачи. Суд не поддержал применение более высокого тарифа:
Отметим, в прошлом году 2-й ААС поддержал страхователя в сходной ситуации. Суды встают на сторону организаций и в ситуации, когда те опаздывают с подтверждением вида деятельности. Документ: Постановление 9-го ААС от 21.05.2025 по делу N А40-307100/2024 3. Суд отменил высокий тариф взносов на травматизм, когда заявили один вид деятельности, а вели другойОрганизация в заявлении подтвердила основной вид деятельности по коду ОКВЭД 93.21 "Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков" на 2023 год. Ей установили тариф 2,1%. В течение года она вела деятельность по коду 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки" и применяла тариф 0,2%. При проверке страхователю доначислили взносы исходя из тарифа 2,1%. Фонд указал: организация заявляет основной вид деятельности, поэтому она отвечает за правильный тариф. Изменять его в течение года нельзя. Суды с таким подходом не согласились:
Документ: Постановление 7-го ААС от 21.05.2025 по делу N А27-10139/2024 4. ЕФС-1 при присоединении организации: СФР рассказал, как заполнить форму и кто ее представляетПри реорганизации подают в фонд подраздел 1.1 с кадровым мероприятием "Переименование". В графе 2 указывают дату начала работы физлица в организации-правопреемнике из приказа, распоряжения, др. Нужно отразить прежний и новый регистрационные номера страхователя. Такие сведения может представить как правопредшественник, так и правопреемник. Но лучше, если это сделает правопреемник. Если при реорганизации меняют наименование должности, то дополнительно к сведениям о кадровом мероприятии "Переименование" подают сведения о кадровом мероприятии "Перевод". Последние может представить только правопреемник. Документ: Письмо СФР от 03.06.2025 N 19-20/29043 5. Страхователь подал ЕФС-1 без подраздела 1.2, а позже уточнил отчет - нарушений суд не увиделОрганизация направила годовой отчет ЕФС-1 вовремя. Позднее она обнаружила, что не заполнила подраздел 1.2 раздела 1. Через несколько дней страхователь направил форму с этим подразделом с типом сведений "исходная", но уже за пределами срока. За просрочку его оштрафовали. Суды наказание не поддержали:
Документ: Постановление 1-го ААС от 15.05.2025 по делу N А11-11935/2024 6. Минфин разъяснил особенности налогового учета курсовых разницВедомство указало, что положительную разницу по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте организации учитывают во внереализационных доходах по мере списания дебиторской задолженности по этим требованиям (обязательствам). Аналогично надо поступать с отражением отрицательной разницы во внереализационных расходах. Также финансисты отметили, что при списании и погашении долга по прекращенным и исполненным требованиям (обязательствам) в иностранной валюте курсовые разницы по ним начислять прекращают. Напомним, действие особого порядка признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте продлено до 2027 года. Документ: Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54851 7. Ликвидация основных средств: порядок учета расходов зависит от цели операции, указал судОрганизация учла во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Инспекция посчитала, что спорные затраты произвели для строительства нового здания, поэтому их нужно включить в первоначальную стоимость ОС и списывать через амортизацию. Налогоплательщику доначислили налог на прибыль. Три инстанции с проверяющими согласились:
Документ: Постановление АС Московского округа от 27.05.2025 по делу N А40-63845/2024 8. Снижение штрафа за сдачу отчетности не вовремя: суд учел уплату налога, устранение нарушенияОрганизация подала декларацию по налогу на имущество позже срока. Налоговая ее оштрафовала, уменьшать штраф не стала. Апелляция ответственность смягчила. Кассация выводы суда поддержала:
Отметим, что при снижении штрафа суды учитывают различные обстоятельства, например незначительность просрочки или значимость организации. Обычно, решая этот вопрос, суды оценивают совокупность обстоятельств. Поэтому лучше ссылаться на несколько фактов: шанс уменьшить штраф выше. Так, в сходном деле 15-й ААС снизил штраф социального фонда за подачу ЕФС-1 с опозданием. Он учел следующее:
Документ: Постановление АС Московского округа от 19.05.2025 по делу N А40-238906/2024 Полезные ссылки:
23.06.2025 Проценты по договору займа от физлица облагают НДФЛ, а не НПД: Верховный суд включил позицию в обзор Организация получила от своего гендиректора процентный займ. Она удерживала и уплачивала НДФЛ с полученных заимодавцем процентов до 1 января 2021 года. Затем он стал платить с процентов НПД. При проверке налоговики доначислили НДФЛ и оштрафовали организацию. Апелляция и кассация поддержалиее. ВС РФ встал на сторону инспекции:
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2025)
23.06.2025 Крайний Север: нельзя лишить работника компенсации проезда к месту отдыха и обратно, напомнил ВС РФ Работодатель не закрепил в локальных нормативных актах, коллективном и трудовом договорах размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно. Не перечислил выплаты специалисту по его просьбе, из-за чего тот обратился в суд. ВС РФ указал: нельзя отказывать сотруднику в компенсации расходов на проезд и провоз багажа к месту отпуска и обратно или неоправданно занижать ее. Работодатель, который не относится к бюджетной сфере, определяет размер, условия и порядок такой выплаты на основе баланса интересов сторон. Учитывает ее целевое назначение и принимает во внимание реальные экономические возможности. Если работодатель нигде не закрепил правила выплаты такой компенсации, это не будет поводом лишать сотрудника гарантии. Дело направили на новое рассмотрение в том числе из-за нарушения баланса интересов сторон. Отметим, на то, что нельзя лишать такой компенсации работника, уже указывал КС РФ. Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2025) Рекомендуем: Как компенсировать стоимость проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера Как учреждение компенсирует стоимость проезда в отпуск и обратно работникамКрайнего Севера Полезные ссылки: "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)
|