Если вы уже с нетерпением ждете выходных и прикидываете, какие из несрочных рабочих дел можно безболезненно перенести на следующую неделю, не забудьте: новая неделя принесет новые задачи. О том, что нужно сдать и заплатить в период с 21 по 25 апреля, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания.

21 апреля

Исполнить «импортные» НДС-обязанности

Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны:

заплатить ввозной НДС за март;

сдать мартовскую декларацию по косвенным налогам.

Отправить журнал учета счетов-фактур

Сдать журнал учета счетов-фактур за I квартал должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

на основе договоров комиссии, агентских договоров;

на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

при выполнении функций застройщика.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 31.03.2025 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по абз. 1 п. 1 ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.

Этот же срок установлен и для подачи уведомления о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с апреля 2025 г.). Но даже если не сообщить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

25 апреля

Направить ЕНП-уведомление

Сейчас нужно представить уведомление по:

НДФЛ за период с 1 по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;

авансовым платежам за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/01;

авансу по УСН за I квартал, в поле 5 – код 34/01;

предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 21/04.

Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март сдавать не нужно, поскольку эти данные должны быть отражены в соответствующей отчетности за I квартал. По той же причине не требуется и уведомление по новому туристическому налогу.

Сдать 6-НДФЛ

Заполнить расчет 6-НДФЛ за I квартал с учетом действующих с 01.01.2025 новшеств вам поможет статья в ГК, 2025 № 8.

Представить расчет по страховым взносам

РСВ за I квартал сдается по новой форме. Разобраться с ней поможет статья в ГК, 2025 № 7. Контрольные соотношения для новой формы недавно были уточнены.

При своевременной подаче РСВ за I квартал персонифицированные сведения за март можно не сдавать.

Представить ЕФС-1

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:

с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за март. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня;

разделом 2 - это отчетность по взносам на травматизм за I квартал.

Отчитаться по налогу на прибыль

Компании на ОСН, кроме тех, кто платит авансы исходя из фактически полученной прибыли, должны сдать декларацию за I квартал. Заполните новую форму декларации. О том, что в ней изменилось, можно прочитать в ГК, 2025 № 3.

Организациям, которые платят авансы по факту, необходимо представить декларацию за март.

Подать декларацию по НДС

Отчитаться за I квартал по новой форме должны плательщики НДС (в том числе упрощенцы, не получившие освобождение) и налоговые агенты.

К новой форме декларации есть обновленные контрольные соотношения.

Проверить, верно ли вы указываете коды видов операций для целей НДС, вам поможет статья в ГК, 2025 № 7. Там же есть ответы на сложные вопросы по выбору кода.

Ответы на вопросы о расчете НДС на упрощенке есть в ГК, 2025 № 8. Тем, кто выбрал ставку 20%, пригодится статья о переходных вычетах в том же номере ГК.

ИП – отчитаться по УСН за 2024 год

Предпринимателям пора сдать годовую декларацию по упрощенному налогу.

Первый раз сдать декларацию по туристическому налогу

Сейчас нужно отчитаться за I квартал. Разбор разъяснений налоговиков есть в ГК, 2025 № 8.

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал

Сдать отчет должны:

неплательщики НДС;

плательщики НДС - в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Перечислить налог по АУСН за март

Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:

о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: "Главная книга"

Еще больше полезных материалов — в нашей рассылке.

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ситуации в сфере трудового права разбираем в telegram-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ".