29.10.2024

Доработка налоговой реформы: закон опубликован

Закон уточняет ряд параметров налоговой реформы. Корректировки затрагивают расчет пеней, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль и др. Большинство изменений заработают с 2025 года. Расскажем об основных.

• Пени
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Налог на прибыль
• Туристический налог
• УСН
• Автоматизированная УСН
• Акцизы

Пени

С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:

• за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
• с 31-го по 90-й день - 1/150;
• с 91-го дня и по день оплаты - 1/300.

Напомним, по 31 декабря 2024 года для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки ЦБ.

Также в НК РФ закрепят еще одно основание для неначисления пеней. Их не должны начислять на недоимку в размере положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога. Сейчас данное правило применяют по 31 декабря 2024 года как временную меру.

НДФЛ

Для физлиц ввели освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита. Льготу можно получить, если соблюден ряд условий:

• кредит либо заем взят на новое строительство или покупку жилья, земельных участков под этим жильем и участков для ИЖС либо на рефинансирование (перекредитование) таких кредитов (займов);
• договор заключили до 31 декабря 2024 года;
• есть право на имущественный вычет на покупку или строительство жилья.

Поправки уже заработали.

Страховые взносы

Со следующего года действует повышенный с 1 до 1,5 МРОТ лимит по выплатам физлицам, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15%.

Налог на прибыль

С 2025 года будут такие изменения:

• разрешат амортизировать ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет;
• запретят такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2;
• увеличат ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне.

Туристический налог

Со следующего года обеспечат взимание туристического налога в виде единого налогового платежа. Цель - повысить эффективность исполнения обязанности по уплате налога, а также снизить издержки налогоплательщиков.

УСН

В НК РФ будут такие изменения:

• установят коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;
• освободят отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
• изменят порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. Цель - исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН;
• запретят учитывать в расходах туристический налог плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы".

Также при нарушении лимита право применять УСН будет прекращаться с начала месяца (сейчас с начала квартала), в котором это нарушение произошло.

Автоматизированная УСН

С 1 января 2025 года применение АУСН распространят на все регионы России. Цель - упростить налоговое администрирование для субъектов малого предпринимательства.

Общий срок проведения эксперимента по использованию АУСН продлят до 2027 года включительно.

Акцизы

Со следующего года действуют такие изменения:

• увеличат ставки акцизов на этиловый спирт, продукцию со спиртом, алкоголь с долей спирта свыше 18%, сидр, пиво и др. Повысят ставки, которые установили на 2025 год с индексацией. Цель - снизить потребление алкоголя до 2030 года и далее;
• квас с содержанием этилового спирта до 1,2 % включительно признают подакцизным напитком;
• поднимут ставки акцизов на сигареты и папиросы в части адвалорной составляющей;
• проиндексируют ставки на сахаросодержащие подакцизные напитки с 7 до 10 руб. за литр с сохранением критериев отнесениях их к подакцизным. Цель - снизить потребление сахаросодержащих напитков населением.

Документ:

Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 N 2315 "О внесении изменений в постановление Правительства ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024)

 

29.10.2024

С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. - закон опубликован

Минимальная зарплата вырастет более чем на 3000 руб. Сейчас она равна 19 242 руб.

Документ:

Федеральный закон от 29.10.2024 N 365-ФЗ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 27.11.2023) "О минимальном размере оплаты труда"

 

29.10.2024

ФНС обновила форму декларации по налогу на имущество

Налоговики скорректировали форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Изменения затронули титульный лист:

• добавили поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Его заполняют крупнейшие налогоплательщики. В поле указывают код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации. По ряду объектов (находящихся за границей и др.) нужно отразить код инспекции по месту нахождения организации (пп. "в" п. 1.3.1 приказа);
• убрали строку, в которой указывали наименование организации - представителя налогоплательщика;
• изменили порядок заполнения поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика". Так, для электронной доверенности в нем отражают ее GUID (п. 1.3.3 приказа).

Эти изменения надо учитывать с подачи декларации за 2024 год (п. 2 приказа).

Документ:

Приказ ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (ред. от 10.07.2024) "Об утверждении формы и формата представления ...

 

29.10.2024

Федеральные казенные учреждения: с 8 ноября 2024 года действуют обновленные формы обоснований смет

Для федеральных органов и казенных учреждений добавили 6 форм обоснований и расчетов плановых сметных показателей, в том числе:

• на социальное обеспечение населения в части приобретения товаров, работ, услуг по электронному сертификату (приложение N 229 к приказу);
• предоставление субсидий субъектам РФ на закупку лекарств для лиц под диспансерным наблюдением с диагнозом "хронический вирусный гепатит C" (приложение N 232 к приказу).

Также вносят небольшие правки в 14 форм обоснований и исключают форму об оснащении образовательных организаций компьютерным, мультимедийным, презентационным оборудованием и ПО.

Новшества нужно применять начиная с составления бюджетных смет на 2025 год и плановый период. Отметим, они уже отражены в методрекомендациях по составлению обоснований.

Документ:

Приказ Минфина России от 14.06.2024 N 89н

Полезная ссылка:

"Методические рекомендации по заполнению обоснований (расчетов) плановых сметных показателей, применяемых ...

 

29.10.2024

Росстат утвердил новые указания для отчета П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников

Документ нужно применять с отчета П-4 (НЗ) за январь - март 2025 года. Указания дополнят те, что приведены в приказе с обновленной формой.

От действующих правил новые практически не отличаются. Однако можно отметить, что станет шире список категорий юрлиц, которым заполнять форму не нужно. В него включили объединения работодателей, саморегулируемые организации, товарищества собственников недвижимости и жилья.

Документ:

Приказ Росстата от 04.09.2024 N 394

Полезные ссылки:

Приказ Росстата от 31.07.2023 N 360 (ред. от 11.01.2024) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru