НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА - 2025

 

НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Правила уплаты НДФЛ с 2025 г. опять меняют кардинально. Вместо двух ставок будет пять, и вводят прогрессивную шкалу до 22%. Правда, платить по высоким ставкам будут не все. Для работодателей усложнится расчет НДФЛ, поскольку для отдельных видов доходов установили разные шкалы ставок налога. Увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели вычет для сдавших нормы ГТО и налоговый кешбэк для семей с детьми.

 

Новшества по страховым взносам 2024-2025 годов для работодателей и ИП

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Для МСП из обрабатывающих отраслей с 2025 г. вводят новый пониженный тариф. Но применять его смогут избранные. Тем, кто сейчас платит взносы по тарифу 7,6%, этот тариф продлили еще на 2 года. Для ИП увеличили фиксированные взносы. В основном поправки будут действовать со следующего года, но некоторые можно применять уже в этом году.

 

Госпошлина за регистрационные действия станет выше

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Масштабные изменения в Налоговый кодекс затронули и размер госпошлины. С 1 января 2025 г. вырастут госпошлины за оформление сделок с недвижимостью, земельными участками, появится новая пошлина за кадастровый учет. Подробности - в свежем номере «Главной книги».

 

Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года

ОСН

Налоговая реформа не обошла стороной и налог на прибыль. По сравнению с другими налогами «прибыльные» новшества не столь масштабные, но не менее значимые. Практически все поправки вступят в силу с 01.01.2025.

 

НДС для упрощенцев с 2025 года

УСН

В НК внесены поправки, которые с 2025 г. касаются упрощенцев. Самая громкая из них - это то, что упрощенцы теперь становятся плательщиками НДС. Кому из упрощенцев можно не беспокоиться по поводу уплаты НДС в 2025 г.? Как считать лимит доходов, позволяющий не платить НДС? Какие ставки НДС могут применять упрощенцы и как это повлияет на НДС-вычеты?

 

 

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

 

Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

По агентскому НДФЛ было много поправок в 2024 г.: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для «разъездных» работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.

 

Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

ФНС выпустила новый Обзор решений по жалобам и апелляционным жалобам: 30 решений по 10 проблемным вопросам. Отражение переплаты по уточненкам и учет пеней на ЕНС. Истребование документов: когда законно, а когда нет. Работа упрощенцев с маркетплейсами и агрегаторами такси: когда в доход идет вся сумма поступлений на счет, а когда - только агентское вознаграждение. В статье мы рассмотрели наиболее интересные вопросы из Обзора.

 

Краткосрочные права, похожие на НМА: варианты учета

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

ФСБУ 14/2022 считает нематериальными активами только определенные активы со сроком действия более 12 месяцев. То, что имеет срок 12 месяцев и менее, но по всем остальным признакам похоже на НМА, никак в качестве активов не называется в нашем российском бухучете. А вот по правилам МСФО это все те же НМА. Недавно Фонд «НРБУ "БМЦ"» выпустил Рекомендацию, как учитывать краткосрочные права. Прислушиваться к ней или нет - можете решить сами после прочтения нашей статьи.

 

Определяем курс редкой валюты для целей бухгалтерского и налогового учета

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН

Когда в налоговом и бухгалтерском учете надо сделать пересчет каких-либо показателей из иностранной валюты в рубли, как правило, следует ориентироваться на официальный курс Центрального банка РФ. Однако далеко не по всем валютам есть такие курсы. Мы рассказали, что предпринять, когда нужно сделать рублевый пересчет показателей в редкой валюте.

 

ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения

Договором о ЕАЭС предусмотрен особый порядок НДС-обложения работ по переработке давальческого сырья, если сторонами договора на переработку сырья являются контрагенты из стран ЕАЭС. Но применяется он при определенных условиях. Мы рассмотрели, в каких случаях применяется этот порядок и какие НДС-последствия будут у российской организации (ИП) - переработчика или давальца.

 

ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации

ОСН/УСН

Если ЕАЭС-переработчик выполняет работы по переработке давальческого сырья для ЕАЭС-давальца, такие работы при определенных условиях облагаются НДС по ставке 0%. Однако ситуации могут быть более сложными, а НДС-последствия не вполне очевидными. И не только для переработчика. Какие НДС-последствия возникают в различных ситуациях у российских переработчиков, давальцев и продавцов сырья, вы можете узнать из нашей статьи.

 

НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора

ОСН

Недавно в нашем журнале была опубликована статья о необходимости начисления НДС при получении денег, связанных с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. Однако возмещение арендатором коммуналки арендодателю стоит особняком. Здесь многое зависит от особенностей договора аренды. Мы разобрали тонкости НДС-учета как у арендатора, так и у арендодателя.

 

Новые вопросы от ИП на ПСН

ПСН

Посчитает ли налоговая ремонт машины достаточным основанием для перерасчета стоимости патента? Когда работнику-отпускнику можно найти замену без риска налоговых последствий для патента? Можно ли уменьшить стоимость патента, действующего в текущем году, на остаток страховых взносов за работников, не учтенный в прошлом году? На эти и другие вопросы мы ответили в свежем номере журнала.

 

 

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

 

Сверхурочная работа: новые правила повышенной оплаты с сентября 2024 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 1 сентября 2024 г. начнет действовать норма ТК РФ, которая прямо предписывает оплачивать сверхурочную работу сверх оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда у конкретного работодателя. Специального порядка включения доплат, надбавок и премий в расчет оплаты переработок пока не установлено. Поэтому за разъяснениями мы обратились к представителю Роструда.

 

Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Выплата зарплаты работнику-нерезиденту - это валютная операция, даже если иностранец получает рубли. В своем недавнем Обзоре ВС привел несколько примеров, касающихся применения ответственности за выплату работнику-нерезиденту зарплаты наличными, что считается незаконной валютной операцией.

 

 

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

 

Миру - мир, или Вся правда о мировом соглашении с налоговиками

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Мировое соглашение - один из способов урегулировать долг перед бюджетом. Недавно ФНС озвучила основные принципы заключения мировых соглашений по спорам с налоговыми органами. Прощать налоговые долги ФНС не будет, однако всегда готова предоставить возможность погашать их постепенно.

 

Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Верховный суд обобщил судебную практику по делам о нарушениях валютного законодательства. В частности, затронуты вопросы о применении санкций за незаконные валютные операции, за неисполнение требования о репатриации, за нарушения при подаче отчетности по зарубежным счетам.

 

 

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

 

  Амнистия при дроблении бизнеса - 2025

  Новое в отчетности для службы занятости

  Квотирование рабочих мест для инвалидов по-новому

  Вычеты по личному НДФЛ: тест на проверку знаний

  Как пересчитать «упрощенный» налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru