Бухгалтеру от 25 июня 2024 года

25.06.2024

Изменения в налогах и администрировании: масштабный проект принят в первом чтении

Депутаты в первом чтении рассмотрели проект, которым хотят усовершенствовать налоговое администрирование, уточнить правила обложения по ряду налогов, ввести дополнительные меры поддержки. Расскажем об основных планах.

Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования предлагают:

упразднить свидетельство и уведомление о постановке на учет в инспекции. Подтверждать постановку на учет (снятие с учета) будет выписка из ЕГРН (п. 1 и 17 ст. 1 проекта);
формировать совокупную обязанность на основе решений по проверкам сделок между взаимозависимыми лицами со дня вступления в силу такого решения (пп. "б" п. 3 ст. 1 проекта). Сейчас это делают со дня вступления в силу судебного акта;
установить, что датой получения документов по ТКС от инспекции будет шестой рабочий день со дня их отправки. Поправка затронет тех, кто должен сдавать декларации в электронной форме (п. 7 ст. 1 проекта);
исключить блокировку операций по счетам организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования (уведомления). Это указано в пп. "б" п. 13 ст. 1 проекта;
оптимизировать число нулевых деклараций. Сдавать единую (упрощенную) декларацию потребуется 1 раз - после прекращения деятельности (п. 15 ст. 1 проекта). Сейчас ее подают ежеквартально;
установить нюансы камеральной проверки такой декларации (п. 20 ст. 1 проекта);
снизить суммовые пороги для перехода на налоговый мониторинг: по уплаченным налогам - с 100 до 80 млн руб., по доходам и активам - с 1 млрд до 800 млн руб. Государственные (муниципальные) учреждения выполнять эти условия не обязаны (пп. "а" п. 24 ст. 1 проекта);
уполномочить ФНС устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое можно закладывать, для получения отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита (п. 12 ст. 1 проекта);
централизованно сообщать в налоговую данные о многодетных семьях, чтобы они получали налоговые льготы беззаявительно. Обязанность возложат на СФР (п. 18 ст. 1 проекта);
дать возможность налоговикам запрашивать у банков справки о счетах и об остатках денег на них в рамках налогового мониторинга (пп. "б" п. 19 ст. 1 проекта).

Налог на прибыль

Планируют такие изменения:

применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций. Сейчас в активах организации ограничена доля недвижимости в РФ (п. 12 ст. 2 проекта);
установить временный учет доходов, которые после 5 марта 2022 года присудили к взысканию с иностранных компаний из недружественных стран, а также российских организаций - солидарных ответчиков этих иностранных компаний. Такие доходы надо будет признавать по мере поступления оплаты, но не позднее 31 декабря 2026 года (пп. "б" п. 9 ст. 2 проекта). Предусмотреть "зеркальную" норму для расходов российских организаций - солидарных ответчиков таких иностранных компаний (пп. "б" п. 10 ст. 2 проекта);
ограничить круг лиц из одной группы, чтобы российские организации, которые работают в области информтехнологий, применяли пониженные ставки. Таким лицами не смогут быть иностранные компании и иностранные граждане, лица без гражданства (пп. "а" п. 11 ст. 2 проекта). Сходное правило хотят ввести для российских организаций из реестра работающих в радиоэлектронной промышленности (пп. "б" п. 11 ст. 2 проекта).

НДФЛ

Хотят предусмотреть такие новшества:

предоставлять социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей без ограничения по возрасту (пп. "а" п. 5 ст. 2 проекта);
перенести крайний срок уплаты авансовых платежей ИП с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 8 ст. 2 проекта);
учитывать при расчете материальной выгоды по процентам за пользование займом (кредитом) минимальную ключевую ставку на дату заключения договора и дату дохода (п. 1 ст. 2 проекта);
установить возможность переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет уменьшить доходы в виде процентов, которые будут получены в следующих периодах (пп. "а" п. 2 ст. 2 проекта).

УСН

Предлагают такие изменения:

уточнить порядок применения ставок после превышения показателей, которое служит основанием для применения повышенных ставок 8 и 20% (пп. "а" и "б" п. 23 ст. 2 проекта);
исключить возможность уменьшать налог на торговый сбор (п. 24 ст. 2 проекта).

Страховые взносы

Хотят усовершенствовать такие моменты:

установить срок, в который плательщики взносов, не работающие в отдельные "нестраховые" периоды, могут направить в инспекцию заявление об освобождении от уплаты взносов (пп. "а" п. 37 ст. 2 проекта);
уточнить порядок расчета дохода для расчета взносов ИП, которые платят НДФЛ (пп. "б" п. 37 ст. 2 проекта);
ограничить круг лиц из одной группы, чтобы российские ИТ-организации применяли пониженные ставки. То же правило хотят ввести для российских организаций из реестра работающих в радиоэлектронной промышленности. Такими лицами не смогут быть иностранные компании и иностранные граждане, лица без гражданства (пп. "б" п. 36 ст. 2 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 577665-8

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024)

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с ...

25.06.2024

ЕФС-1 с разделом 2 за I полугодие 2024 года: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 25 июля нужно подать ЕФС-1 с разделом 2 за полугодие. Форма отчетности не изменилась. Однако при ее заполнении нередко возникают вопросы. К примеру, неясно, входят ли в число застрахованных лиц сотрудники по ГПД? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто сдает ЕФС-1 с разделом 2

Отчет по страховым взносам на травматизм должны ежеквартально подавать все страхователи. Исключение - те, кто применяет АУСН.

Подробности:

Кто подает форму ЕФС-1

Форма ЕФС-1

Для заполнения используйте утвержденный бланк ЕФС-1.

Подробности:

По какой форме подать сведения о начисленных взносах на травматизм

В какой срок и куда сдавать ЕФС-1

Отчет с разделом 2 за полугодие 2024 года подайте не позднее 25 июля. Сведения обычно направляют в электронном виде в СФР.

Подробности:

Порядок заполнения раздела 2 формы ЕФС-1

В отчет за полугодие 2024 года включите:

титульный лист. Отметим, что поля "ОКФС", "ОКОГУ" и "ОКПО" на титульном листе, по нашему мнению, можно не заполнять. Они обязательны только для государственных (муниципальных) учреждений при подаче сведений в подразделе 1.3 раздела 1 ЕФС-1;
раздел 2. В нем укажите код периода - 06. При заполнении поля, в котором нужно отразить количество работающих застрахованных лиц, учитывайте сотрудников по трудовым договорам, а также работников по ГПД, если на их выплаты начисляете взносы на травматизм;
подраздел 2.1 раздела 2. Здесь отразите расчет страховых взносов за полугодие;
подраздел 2.3 раздела 2. В нем приведите данные о медосмотрах и спецоценке условий труда. Их нужно указывать по состоянию на 1 января 2024 года. Изменять эти сведения в течение года не надо. СФР учитывает их при расчете размера скидки или надбавки к страховому тарифу.

Подразделы 2.1.1 и 2.2 раздела 2 включите в отчет, если есть данные для отражения. Так, если вы направляете сотрудников на работу в другие компании по договору о предоставлении труда работников, заполните подраздел 2.2 раздела 2 формы ЕФС-1.

Подробности:

Исправление ошибок в ЕФС-1 с разделом 2

Чтобы изменить сведения или исправить ошибки в отчете уже после его подачи, направьте скорректированные данные в СФР. Заполните раздел 2 формы ЕФС-1 с соответствующими подразделами, а также титульный лист.

Лучше направить уточнения как можно скорее. Даже если вы исправляете ошибку, из-за которой произошло занижение суммы взносов к уплате, уже после срока сдачи отчетности, вас могут освободить от ответственности. Для этого важно:

направить уточненный отчет до того, как вы узнали об обнаружении ошибки фондом или о назначении выездной проверки за данный период;
уплатить недостающие взносы, а также пени до подачи корректирующих сведений.

Подробности:

Как подать корректирующую ЕФС-1

Штраф за несвоевременную подачу ЕФС-1 с разделом 2

Если вы сдадите отчет за полугодие 2024 года не вовремя, вам грозит штраф. Его размер зависит от суммы взносов к уплате за апрель - июнь и длительности просрочки.

Могут оштрафовать и должностное лицо организации, ответственное за отчетность.

Подробности:

Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу раздела 2 формы ЕФС-1

Как бюджетной организации заполнить и сдать ЕФС-1 с разделом 2

Бюджетные организации заполняют и подают ЕФС-1 с разделом 2 за полугодие 2024 года в основном так же, как и коммерческие организации. Но есть ряд особенностей.

Подраздел 2.1.1 раздела 2 отчета, например, заполняют государственные (муниципальные) учреждения с частичным финансированием из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников.

Подробности:

Как бюджетной организации заполнить и подать раздел 2 формы ЕФС-1

Образцы заполнения формы ЕФС-1 с разделом 2

Полезная ссылка:

Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) ...

25.06.2024

Продажа подержанных автомобилей: ФНС пояснила, когда применять рекомендации по счету-фактуре

Ранее налоговики разъяснили дилерам подержанных автомобилей и мотоциклов, как заполнять счет-фактуру и книгу продаж. Ведомство уточнило, что такие рекомендации применяются для отчетности по НДС за II квартал 2024 года (не позднее 25 июля).

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru