Бухгалтеру от 19 декабря 2023 года

19.12.2023

С 2024 года пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет будут платить и при досрочном выходе на работу

Опубликовали поправки к ТК РФ, Закону о пособиях гражданам с детьми и Закону о страховании на случай нетрудоспособности.

Со следующего года право на пособие сохранят и в случае, если мать или иной родственник (п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона о поправках к ТК РФ, п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2, ст. 3 Закона об изменениях в законах):

вышли из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет досрочно (в т.ч. на неполный день, надомную работу или дистанционку);
в период такого отпуска трудятся у другого работодателя.

Документы:

Федеральный закон от 19.12.2023 N 614-ФЗ (о поправках к ТК РФ)

Федеральный закон от 19.12.2023 N 620-ФЗ (об изменениях в законах)

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ (ред. от 21.11.2022) "О государственных пособиях гражданам, имеющим ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023, с изм. от 24.10.2023) (с ...

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.04.2023) "Об обязательном социальном страховании ...

19.12.2023

НДС: с 1 апреля 2024 года действуют новые правила налогообложения подержанных автомобилей дилерами

Ввели спецпорядок расчета налоговой базы по НДС для сделок по перепродаже автомобилей и мотоциклов. Для этого ст. 154 НК РФ дополнили п. 5.2. Так, если налогоплательщик купил транспорт для перепродажи, он определяет базу по НДС как разницу между продажной ценой с учетом налога и покупной ценой с учетом НДС. Это правило действует при одновременном выполнении таких условий (пп. "б" п. 1 ст. 1 закона):

на дату покупки автомобиля или мотоцикла продавец применяет ОСН;
последний собственник транспорта, на которого он зарегистрирован, - физлицо;
при покупке машины либо мотоцикла налогоплательщик получил от продавца счет-фактуру с суммой налога, определенной по п. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ.

Сейчас право рассчитать НДС с разницы между ценой продажи подержанного автомобиля или мотоцикла и ценой его покупки есть только у того, кто покупает ТС непосредственно у физлица.

Установили, что суммы НДС, предъявленные покупателю, учитывают в цене при покупке машин и мотоциклов, налоговую базу при продаже которых определяют по п. 5.2 ст. 154 НК РФ (п. 3 ст. 1 закона). К вычету такие суммы не принимают (п. 4 ст. 1 закона).

Новые правила применяют к операциям по продаже автомобилей и мотоциклов с 1 апреля 2024 года (ч. 2 ст. 2 закона).

Документ:

Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023) (с ...

19.12.2023

НДФЛ, полномочия кабмина и налоговый мониторинг: поправки к НК РФ опубликованы

С 1 января 2024 года из НК РФ исключили положения о том, что в 6-НДФЛ отражают (п. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 закона):

за I квартал - налог, удержанный с 1 января по 22 марта включительно;
за полугодие - налог, удержанный с 1 января по 22 июня включительно;
за 9 месяцев - налог, удержанный с 1 января по 22 сентября включительно.

Также ввели такие новшества:

продлили на 2024 год полномочия правительства, в частности, по переносу сроков уплаты налогов и взносов, подачи отчетности (пп. "а" п. 1 ст. 1 закона);
уполномочили правительство устанавливать в 2024 году особенности взыскания задолженности из денег на счетах налогоплательщиков (пп. "а" п. 1 ст. 1 закона);
освободили организации - резидентов ТОР от соблюдения ряда условий для участия в налоговом мониторинге. Речь идет о сумме налогов, объеме доходов, цене активов (п. 2 ст. 1 закона).

Данные положения вступили в силу со дня опубликования закона (ч. 1 ст. 4 закона).

В документе есть и иные поправки.

Документ:

Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ

19.12.2023

Налогообложение международных холдинговых компаний: закон опубликован

Вступили в силу поправки к НК РФ, которыми усовершенствовали порядок налогообложения международных холдинговых компаний (МХК). Среди прочего:

расширили возможности МХК в части выбора формы (форм) инвестиций для применения пониженных ставок по налогу на прибыль. Для этого ввели ряд новых форм таких инвестиций. Также закрепили процедуру предварительного согласования выбранной МХК формы (форм) инвестиций с субъектом РФ. Если МХК начала применять пониженную ставку по налогу на прибыль до вступления в силу закона, она подает заявление о начале исполнения обязанности по п. 4 ст. 284.10 НК РФ не позднее 29 декабря 2023 года (пп. "б" п. 11 ст. 2, ч. 10 ст. 5 закона);
ввели гибкий подход к оценке выполнения международными компаниями, являющимися МХК, требований к штату сотрудников и офисным помещениям в течение первого налогового периода по налогу на прибыль. Положение можно применять для налогообложения доходов, полученных (выплаченных) с 2022 года (пп. "а" п. 11 ст. 2, ч. 9 ст. 5 закона);
установили, что международные компании, зарегистрированные в 2023 году, могут подать документы, чтобы получить статус МХК, в течение 12 месяцев (пп. "а" п. 2 ст. 1, ч. 3 ст. 5 закона);
освободили от обложения НДС передачу МХК субъекту РФ или муниципальному образованию результатов работ или имущества по абз. 2 - 4 п. 4 ст. 284.10 НК РФ (п. 1 ст. 2 закона);
дали возможность МХК отказаться от ставки 5% по прибыли по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида при выполнении условий ст. 284.10 НК РФ. МХК - международные компании, которые зарегистрированы в порядке редомициляции до вступления в силу закона, могут подать заявление об отказе в срок не позднее 3 месяцев после вступления в силу закона (пп. "в" п. 8 ст. 2, ч. 7 ст. 5 закона);
освободили контролирующее лицо иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, от наказания за непредставление уведомления о КИК. Это возможно, если такая иностранная организация по ее личному закону прекратила свою работу. Правило применяют по уведомлениям, которые подали за периоды с 2022 года (п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона).

Закон заработал с момента опубликования, кроме ряда положений (ст. 5 закона).

Документ:

Федеральный закон от 19.12.2023 N 595-ФЗ

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023) (с ...

19.12.2023

Переход на учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 с 2024 года: важное для бухгалтера

Начиная с отчетности за 2024 год применение ФСБУ 14/2022 станет обязательным. Одновременно с новым стандартом надо применять и изменения в ФСБУ 26/2020 по капвложениям в нематериальные активы. О порядке перехода на новый ФСБУ и не только расскажем в обзоре.

Кто должен применять новое ФСБУ 14/2022

Порядок перехода на ФСБУ 14/2022

Кто должен применять новое ФСБУ 14/2022

Начиная с отчетности за 2024 год на учет нематериальных активов (НМА) по новому стандарту должны перейти все коммерческие организации. Ранее компании по желанию могли использовать этот стандарт досрочно.

Если организация ведет бухучет в упрощенном порядке, то ряд положений ФСБУ 14/2022 она вправе не применять. К примеру, такие организации могут не проверять НМА на обесценение.

Учтите: одновременно с новым стандартом нужно применять и изменения, внесенные в ФСБУ 26/2020 по капвложениям в НМА. Они также станут обязательными начиная с отчетности за 2024 год.

Об основных новшествах ФСБУ, касающихся нематериальных активов и капвложений мы уже писали.

Подробности:

Порядок перехода на ФСБУ 14/2022

Для перехода с 2024 года на ФСБУ 14/2022 нужно скорректировать учетную политику.

Если организация не вправе вести бухучет в упрощенном порядке, может потребоваться закрепить, к примеру, такие положения:

лимит стоимости для малоценных НМА, если вы хотите использовать данное право. Его величина не должна быть существенной для организации. Так, для целей бухучета НМА можно установить тот же лимит, что и в налоговом учете для их отнесения к амортизируемому имуществу, - 100 тыс. руб.;
виды и группы, по которым классифицируете НМА в организации;
способ оценки после признания НМА в бухучете для каждой группы: по первоначальной стоимости или по переоцененной. Последним способом можно оценивать НМА, для которых есть активный рынок;
момент начала начисления амортизации, а также способ ее начисления для каждой группы НМА. Так, обычно начинать амортизировать объект НМА нужно с даты его признания в бухучете, а прекращать - с момента списания с учета. Однако вы можете решить начинать начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта НМА в бухучете, а прекращать - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его списания с учета;
порядок перехода на новый стандарт. Перейти на него можно ретроспективно - это самый трудоемкий вариант, но и самый точный. Он обеспечивает полную сопоставимость показателей бухотчетности за предыдущие годы. Либо альтернативно - при этом варианте можно не пересчитывать сравнительные показатели бухотчетности. Способ, который выбрала организация, нужно раскрыть в бухотчетности за первый отчетный период применения ФСБУ 14/2022.

Если компания вправе вести бухучет в упрощенном порядке, то прежде всего укажите, признает ли ваша организация нематериальные активы в бухучете. Так, вы вправе зафиксировать, что все затраты на НМА включаете в расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере осуществления. Если решили НМА не признавать, то других положений в разделе "Нематериальные активы" учетной политики для целей бухучета не будет. Отметим, что новый стандарт вы вправе применять перспективно. При этом способе корректировать прошлые данные не надо.

Если компания применяет новый стандарт досрочно и ничего менять не хочет, корректировать учетную политику не нужно.

Учтите, для перехода на ФСБУ 26/2020 по капвложениям в НМА также уточняют учетную политику. В бухучете и отчетности изменения можно отразить любым способом по выбору организации: ретроспективно, альтернативно или перспективно.

Подробности:

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 30.05.2022 N 86н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ...

Приказ Минфина России от 30.05.2022 N 87н "О внесении изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского ...

Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ...

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп ...

19.12.2023

В кассовом чеке не указали тег 2108 - ФНС разъяснила, как исправить ошибку

С 9 ноября 2023 года налоговики не принимают кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 без реквизита "мера количества предмета расчета" (тег 2108). Если такое произошло, на каждый непринятый чек надо сформировать чек коррекции.

ФНС отметила: если она не приняла неправильный чек, то не надо формировать чек коррекции с неверными данными на обратную операцию. Нужно создать его по правилам ведомства.

Напомним, реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) обязателен для его передачи в электронном чеке.

Документ:

Письмо ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (ред. от 12.04.2023) "Об утверждении дополнительных реквизитов ...

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru