#бухгалтеру
Посмотреть ответ специалиста
Вопрос:
Какой размер фиксированного платежа для ИП в 2023 году? Какой КБК для зачисления? Обязательно ли выплачивать единым платежом раз в год?
Ответ:
Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.
Фиксированный платеж за 2023 г. — 45 842 руб.
Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 21.03.2023, взнос за 2023 г. — 35 737,04 руб. (45 842 руб. / 12 мес. x 9 мес. + 45 842 руб. / 12 мес. / 31 дн. x 11 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. — 09.01.2024. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.
КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160.
С 01.01.2023 фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС.
Дополнительный взнос на ОПС — 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Доходами считаются:
Максимальная величина дополнительного взноса за 2022 г. — 241 115 руб., максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2022 г. — 275 560 руб. (ст. 430 НК РФ).
Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 г. — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов за 2023 г. — 302 903 руб. (ст. 430 НК РФ).
Рассчитать взносы удобно в онлайн-сервисе ФНС.
Срок уплаты за 2022 г. — 03.07.2023, за 2023 г. — 01.07.2024.
Допвзнос перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС.
КБК дополнительного взноса на ОПС за 2022 г. — 182 1 02 14010 06 1005 160.
#юристу
Посмотреть ответ специалиста
Вопрос:
В договоре предусмотрено пени за нарушение сроков оплаты. Можно ли потребовать еще и проценты за пользование средствами (ст. 395 АПК РФ)? Основной долг оплачен после обращения в ФССП.
Ответ:
Взыскать за одно нарушение неустойку и проценты по ст. 395 ГК РФ можно, если в договоре установлено, что они уплачиваются одновременно, а сама неустойка — штрафная. Если это не так, взыскать их не получится, поскольку это двойная ответственность, которая по общему правилу недопустима.
Чтобы взыскать проценты и неустойку, рассчитайте их и направьте должнику претензию. Обоснуйте свое требование к нему, сославшись на условия договора. Претензия обязательна, если придется обращаться в арбитражный суд. Иначе он может, например, вернуть иск.
Если должник не удовлетворит претензию, подайте иск в суд.
Обоснование
Неустойку и проценты по ст. 395 ГК РФ можно потребовать, если соблюдены оба следующих условия:
Если неустойка зачетная, взыскать одновременно ее и проценты по ст. 395 ГК РФ вам не удастся (п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7). Полагаем, что так же суд может отнестись к альтернативной и исключительной неустойкам, поскольку они тоже не предполагают одновременного взыскания с убытками.
Претензию обязательно нужно предъявить, если ваш спор будет рассматривать арбитражный суд. Если вы сразу подадите иск, то не сможете сослаться в нем на соблюдение досудебного порядка урегулирования спора и приложить документы, подтверждающие соблюдение этого порядка. В такой ситуации суд вернет ваше исковое заявление. Принятый к производству иск суд оставит без рассмотрения (ч. 5 ст. 4, п. 5 ч. 1 ст. 129, п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, п. п. 21, 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
Важно направить претензию должнику по верному адресу и надлежащим способом.
Подготовьте претензию по общим правилам составления претензий.
Необходимо указать:
Суд также согласился с расчетом неустойки и процентов истца, согласно которому неустойка в размере 5% начислена за период с 15.10.2010 по 06.12.2010, затем, начиная с 07.12.2010, начислены проценты за пользование чужими денежными средствами.
Судебная коллегия суда кассационной инстанции вывод суда в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами признает ошибочным, как противоречащий закону.
Согласно пункту 4.2 договора за необоснованную задержку оплаты принятых работ заказчик выплачивает исполнителю пеню в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки оплаты сверх 10 дней, но не более 5% от суммы долга.
Истец начислил ответчику пени (5%), размер которой составил 10 087,62 руб.
Довод истца о начислении процентов за следующий период нарушения несостоятелен, так как стороны ограничили предельно допустимый размер ответственности за рассматриваемое нарушение неустойкой в 5%, независимо от периода нарушения. Вместе с тем истец в нарушение данного согласованного в договоре условия начислил ответчику проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение срока оплаты работ после истечения периода, который охватывается неустойкой в 5%.
Данное правонарушение является одним длящимся нарушением.
Условия о штрафном характере неустойки договор не содержит.
Само по себе условие договора об установлении пени не свидетельствует о штрафном характере договорной неустойки и возможности ее применения одновременно с процентами за пользование чужими денежными средствами. Для квалификации неустойки как штрафной в договоре должно быть указание, что убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки.
Гражданским законодательством Российской Федерации применение двух мер ответственности за одно правонарушение не предусмотрено.
#кадровику
Посмотреть ответ специалиста
Вопрос:
Обязан ли работодатель заключить дополнительное соглашение к срочному трудовому договору (сотрудник был временно взят на декретное место), если сотрудник продолжает работать, а декретницу перевели на другое место работы?
Ответ:
Согласно статье 58 Трудового Кодекса, в случае, когда ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия и работник продолжает работу после истечения срока действия трудового договора, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.
Оформите дополнительное соглашение к трудовому договору временного работника, поскольку у него изменятся условия договора. В частности, укажите в этом дополнительном соглашении, что трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок, и дату, с которой соглашение вступает в силу. Если наряду со сроком при переводе меняются и другие условия договора (например, оплата труда, режим работы), также укажите это в соглашении.
Обоснование
Оформите дополнительное соглашение о том, что срочный трудовой договор стал бессрочным. Издавать приказ о переводе, вносить запись в трудовую книжку и подавать ЕФС-1 с подразделом 1.1 не надо (Письмо Роструда от 20.11.2006 N 1904-6-1).
|
Условие дополнительного соглашения о признании трудового договора бессрочным 1. Изложить п. 1.6 трудового договора в следующей редакции: "1.6. Настоящий трудовой договор заключен на неопределенный срок". |
Согласно статье 58 Трудового Кодекса, в случае, когда ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия и работник продолжает работу после истечения срока действия трудового договора, условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу и трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.
При этом следует внести изменения в трудовой договор, заключив дополнительное соглашение.
Внесение какой-либо записи в трудовую книжку не требуется.
{Письмо Роструда от 20.11.2006 N 1904-6-1 <О сроке трудового договора> {КонсультантПлюс}}
Условие о срочном характере трудового договора утрачивает силу, если:
Если эти условия выполнены, то договор считается заключенным на неопределенный срок (ч. 4 ст. 58 ТК РФ). Внесение в трудовой договор соответствующих изменений путем подписания дополнительного соглашения Трудовым кодексом РФ не предусмотрено. Однако в Письмах Роструда от 19.07.2021 N ПГ/19729-6-1, от 20.11.2006 N 1904-6-1 рекомендуется заключить такое соглашение.
Нужно ли оформить выход на работу работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, чтобы перевести его на другую работу
Нет, как правило, не нужно. Законом это не предусмотрено. Но рекомендуем оформить выход работника на работу до его перевода, если на его должность временно переведен или принят по срочному трудовому договору замещающий работник. При этом срок его перевода или срочного трудового договора — до выхода на работу основного работника. Дело в том, что при выходе основного работника на работу у вас будет основание прекратить срочный трудовой договор (временный перевод) замещающего работника. В противном случае условие о сроке трудового договора или временного перевода, если переведенный работник не вернется на прежнее место, перестанет действовать, а договор (перевод) будет считаться бессрочным. Это следует из ч. 4 ст. 58, абз. 2 ч. 1 ст. 59, ч. 1 ст. 72.2, п. 2 ч. 1 ст. 77, ч. 3 ст. 79 ТК РФ, Письма Минтруда России от 14.08.2019 N 14-2/В-643.
Для оформления выхода работника на работу не обязательно прерывать отпуск по уходу за ребенком. Работник может оставаться в указанном отпуске и выйти на работу на неполное рабочее время или на дому (ч. 3 ст. 256 ТК РФ).
#бухгалтеру бюджетной организации
Посмотреть ответ специалиста
Вопрос:
Государственному автономному учреждению культуры на здание (объект культурного наследия) надо повесить вывеску "название данного объекта", но сначала нужно разработать проект о размещении вывески. Какие применить КВР и КОСГУ на проект и на изготовление вывески соответственно?
Ответ:
В настоящее время официальных разъяснений (позиций Минфина России) по данной ситуации найти не удалось. Рекомендуем согласовать принятое решение с учредителем, в случае необходимости обратиться с официальным запросом за разъяснениями в соответствующие уполномоченные органы.
Предлагаем ознакомиться с мнениями специалистов.
Применение КОСГУ зависит от вашего решения, в какую группу нефинансовых активов включить вывеску, а также от предмета заключенного договора. Если заключили один договор на приобретение и установку вывески либо отдельный на ее приобретение, расходы на изготовление и размещение вывески производите: по подстатьям 346, 347, 310.Если заключили отдельный договор на изготовление вывески из ваших материалов, по вашим эскизам, то расходы отразите: по подстатьям 226,228. Если заключили отдельный договор на установку вывески, то такие расходы отразите по подстатьям 226, 228.
По применению КВР ситуации не рассматривались. Например, рассматривалась ситуация применения КВР по изготовлению табличек. Например, расходы на изготовление информационных табличек отражаются по коду вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" (п. 53.2.4.4 Порядка N 82н). Можно предположить, что указанные расходы могут относиться по КВР 244. Просим учесть выводы суда (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.03.2019 № Ф09-560/19 по делу № А60-16022/2018, не включается изготовление вывесок в контракт на ремонт здания и не оплачивается их по КВР 243.
Разработка проектно-сметной документации.
Расходы на разработку проектно-сметной документации для иных целей, не связанных с капитальными вложениями (формированием или увеличением стоимости нефинансовых активов), относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Если проектно-сметная документация разрабатывается не для целей капитальных вложений (строительства, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения объектов) и капитального ремонта государственного имущества (Письмо Минфина России от 02.04.2020 N 02-05-10/26243), то расходы могут отражаться по КВР 244.
Обоснование
Из готового решения:
Это зависит от вашего решения, в какую группу нефинансовых активов включить вывеску, а также от предмета заключенного договора.
Если вы планируете использовать вывеску год или меньше, то включите ее в состав материальных запасов (п. 99 Инструкции N 157н).
Если вы планируете долгосрочное использование вывески (как правило, она используется более года), то включите ее в состав основных средств. Например, фасадная (информационная) вывеска используется несколько лет.
Есть риск, что у контролирующих органов возникнет вопрос о наличии у вывески самостоятельной функции в соответствии с п. 10 Федерального стандарта N 257н (обычно она крепится к поверхности фасада или двери).
Однако вы можете подкрепить свое решение позицией Минфина России о том, что учреждение (комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов) вправе принять решение об отнесении вывески к соответствующей группе нефинансовых активов (основных средств или материальных запасов) (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 02-05-11/3866). Такое решение рекомендуем закрепить в учетной политике учреждения.
С учетом вашего решения и того, какой вы заключили договор — один договор на приобретение и установку вывески либо отдельный на ее приобретение, расходы на изготовление и размещение вывески производите:
Если заключили отдельный договор на изготовление вывески из ваших материалов, по вашим эскизам, то расходы отразите:
Если заключили отдельный договор на установку вывески, то такие расходы отразите:
Такое отражение расходов на статьи (подстатьи) КОСГУ определено Порядком N 209н и отдельными разъяснениями Минфина России.
Важно правильно относить расходы на статью (подстатью) КОСГУ, чтобы не допустить искажений данных бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, за которые вас могут привлечь к ответственности.
{Готовое решение: По какой статье КОСГУ отражаются расходы на изготовление и установку вывески (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}}
Расходы на разработку проектно-сметной документации для проведения ремонта объектов основных средств или для иных целей, не связанных с капитальными вложениями (формированием или увеличением стоимости нефинансовых активов), отнесите на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, а для строительства и реконструкции объектов — на подстатью 228 "Услуги, работы для целей капитальных вложений" (Порядок N 209н, Письма Минфина России от 02.04.2020 N 02-05-10/26243, от 18.12.2019 N 02-08-10/99392, от 24.07.2019 N 02-08-10/55310, от 24.06.2019 N 02-08-10/46148).
Отразите такие расходы по КВР (Порядок N 82н):
Приведенные в Письмах разъяснения основаны на Порядке N 85н, но его нормы о применении видов расходов аналогичны положениям Порядка N 82н, поэтому считаем, что они по-прежнему актуальны. Важно правильно применять коды КОСГУ и КВР, чтобы не допустить нарушений, за которые вас могут привлечь к ответственности.
#специалисту по госзакупкам
Посмотреть ответ специалиста
Вопрос:
Каковы последствия заключения контракта без проведения конкурентных процедур (административная, уголовная ответственность)? НМЦК — более 500 млн рублей.
Ответ:
В соответствии со статьей 8 Закона о контрактной системе контрактная система в сфере закупок направлена на создание равных условий для обеспечения конкуренции между участниками закупок. Любое заинтересованное лицо имеет возможность в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок стать поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Конкуренция при осуществлении закупок должна быть основана на соблюдении принципа добросовестной ценовой и не ценовой конкуренции между участниками закупок в целях выявления лучших условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Положения части 2 статьи 8 Закона о контрактной системе содержат явно выраженный законодательный запрет: запрещается совершение заказчиками, специализированными организациями, их должностными лицами, комиссиями по осуществлению закупок, членами таких комиссий, участниками закупок любых действий, которые противоречат требованиям Закона о контрактной системе, в том числе приводят к ограничению конкуренции, в частности, к необоснованному ограничению числа участников закупок.
Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) не относится к конкурентным способам закупки, а, следовательно, применение такого метода закупок должно осуществляться исключительно в случаях, установленных законом. Таким образом, если заказчиком выбран способ определения поставщика с нарушением требований законодательства, такие действия могут влечь административную, гражданскую, дисциплинарную, а также (если деянием причинен крупный и особо крупный ущерб) уголовную ответственность.
Обоснование
Способ определения поставщика выберите самостоятельно в зависимости от объекта и иных условий закупки. Для каждого способа предусмотрены правила выбора претендента на заключение контракта. Ошибка при выборе способа закупки может привести к штрафу (ч. 1, 2, 2.1, 4 ст. 7.29 КоАП РФ).
|
Выбор способа определения поставщика с нарушением требований |
уголовная ответственность:
|
ст. 200.4 УК РФ |
|
административный штраф для должностных лиц |
ч. 1 ст. 7.29 КоАП РФ |
|
|
дисциплинарная ответственность работника (в т.ч. руководителя):
|
ст. 192 ТК РФ ст. 195 ТК РФ |
|
|
обжалование неправомерных действий (бездействия) в контрольный орган и суд |
ч. 1 ст. 105 44-ФЗ |
|
|
обжалование неправомерных действий (бездействия) в прокуратуру |
ст. ст. 10, 21 ФЗ "О прокуратуре" |
|
|
проведение внеплановой проверки контрольным органом |
ч. 15 ст. 99 44-ФЗ |
|
|
проведение прокурорской проверки |
ст. 21 ФЗ "О прокуратуре" |
|
|
выдача предписания об устранении нарушений контрольным органом |
п. 2 ч. 22 ст. 99 44-ФЗ |
|
|
гражданско-правовая ответственность:
|
п. 3 ч. 22 ст. 99 44-ФЗ ст. 168 ГК РФ |
|
|
приостановка заключения контракта |
ч. 7 ст. 106 44-ФЗ |
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
