Последняя рабочая неделя 2022 года подходит к концу. Впереди целых 9 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
В связи с переходом c 01.01.2023 на ЕНП налоговая служба рекомендовала новые правила заполнения платежек на перевод денег в бюджет. Образцы заполнения платежек на уплату налогов/взносов как в рамках ЕНП, так и в сохраняющемся на переходный период обычном порядке есть на промостранице ФНС. Подробности – в ГК2023 № 1: о ЕНП на с. 10, о правилах заполнения платежек – на с. 19.
Для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП предусмотрен КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Также с 01.01.2023 изменились некоторые КБК, в частности, по взносам и НДФЛ, в т.ч. за периоды до 2023 г. Подробности – в ГК2023 № 1 на с. 35.
Действовавший в 2022 г. мораторий на такие проверки власти продлевать не стали.
Если с 01.01.2023 вы переходите на другой налоговый режим или меняете объект УСН (АУСН), перенастройте ККТ. Подробно о том, что нужно сделать и как пробивать чеки по "переходным" операциям, – в ГК2023 № 1 на с. 81.
Уплатите НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре.
Размер взносов на ОПС – 34 445 руб., на ОМС – 8766 руб. Крайний срок их уплаты приходится на 09.01.2023. Но с 01.01.2023 вводится всеобщий ЕНП, меняются правила заполнения платежки и КБК, и с этой точки зрения лучше успеть перечислить фиксированные взносы до конца 2022 г. Если же вы решили заплатить их уже в январе и планируете пользоваться правом перечислять в 2023 г. налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК, то вот новые КБК для фиксированных взносов за 2022 г.:
– для взносов на ОПС – 182 1 02 14010 06 1005 160;
– для взносов на ОМС – 182 1 02 14030 08 1002 160.
Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2022 г. нужно будет заплатить не позднее 03.07.2023. Если же доход ИП за 2022 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Чтобы с 01.01.2023 перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.
В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2022 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2023 намерены:
– или назначить ответственным другое подразделение;
– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.
Если вы хотите начиная с 2023 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Можно воспользоваться рекомендованной формой, которую ФНС составила в период антиковидных мер поддержки;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Если в 2023 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма – произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.
Организации и ИП, которым предоставлена федеральная отсрочка по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г., должны заплатить по 1/6 каждой суммы. Напомним, отсрочку получили фирмы, у которых по состоянию на 01.01.2022 основным в ЕГРЮЛ указан вид деятельности из специального правительственного перечня.
Проверить право на отсрочку можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС.
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Представить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС). Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2023 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2023 г. можно, если доход за 9 мес. 2022 г. не больше 141 412 500 руб. и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация/ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).
Ответы на некоторые вопросы, связанные с переходом на УСН, есть в ГК2022 № 24 с. 45.
Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2023 г.
Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@).
Уведомление об отказе от АУСН отправьте через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за декабрь:
– персональные данные физлиц, которым вы выплатили доходы в декабре, и сведения об этих доходах (с кодами) и вычетах (с кодами);
– сведениях о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК (последние – с кодами), по каждому физлицу с указанием персональных данных.
При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении информации за декабрь нужно не позднее 9 января, банк должен дать вам такую возможность. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2022 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2022:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2022 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ.
С 01.01.2023 федеральный МРОТ увеличен до 16 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что сверх МРОТ начисляются:
– северные надбавки и районные коэффициенты;
– оплата сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;
– зарплата внутренних совместителей и доплата за совмещение должностей.
О том, обязывает ли повышение МРОТ провести индексацию зарплат всем работникам, читайте в ГК2023 № 1 с. 74. Там же вы найдете ответы на зарплатные и отпускные вопросы, возникающие в связи с новогодними каникулами.
Источник: "Главная книга"
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения и Ясная бухгалтерия
450071, Уфа, 50 лет СССР, 48/1
(347) 291 20 70
