Порядок расчета неустойки прост как для заказчика, так и для поставщика. В большинстве случаев размеры штрафов предусмотрены Правительством РФ, а размер пени - Законом N 44-ФЗ. Они должны быть указаны в контракте.

Определение суммы штрафа или пеней - не займет много времени, вы легко выполните правильные расчеты. После расчета суммы неустойки направьте претензию виновной стороне. Если сторона откажется выплатить неустойку, обратитесь в суд.

Взыскав неустойку, правильно отразите ее в бухгалтерском и налоговом учете. Учтите, что у некоторых заказчиков средства от неустоек не являются доходом, а перечисляются в соответствующий бюджет.

Как рассчитать неустойку по контракту

Ваш главный помощник в расчете неустойки - это контракт, в нем указаны размеры и формулы для расчета неустойки как для заказчика, так и для поставщика. Если по какой-то причине в контракте отсутствуют такие сведения, смотрите их в Правилах определения размера неустойки N 1042.

В некоторых случаях вместо требований Закона N 44-ФЗ и (или) Правил определения размера неустойки N 1042 применяется специальное законодательство, например об электроэнергетике или о газоснабжении (ч. 7, 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, п. 13 Правил определения размера неустойки N 1042). Если неустойка по контракту не соответствует требованиям законодательства, контрагент может оспорить ваши требования.

При расчете неустойки следует учитывать следующее:

·    суммой, от которой рассчитывается неустойка, зачастую является не цена контракта, а цена этапа или конкретного обязательства или даже НМЦК;

·    особенности системы налогообложения. Если сумма включает НДС, расчет должен его учитывать (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10). Если сторона применяет специальный налоговый режим, например УСН, то сумма рассчитывается без учета налогов (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2015 N Ф05-1474/2015 по делу N А40-20035/14);

·    течение сроков просрочки начинается на следующий день после даты предполагаемого исполнения. Например, если срок исполнения обязательства установлен 20 августа, то срок просрочки начинает течь с 21 августа. Или если установлен десятидневный срок на ответ с момента обращения, которое поступило 15 августа, то 10 дней начинают течь с 16 августа. Это правило распространяется и на контракты, где срок исполнения установлен в часах, то есть если срок пропущен, но исполнение последовало в пределах одного календарного дня, то оснований для начисления неустойки нет;

·    если срок исполнения установлен в часах, то при расчете нужно учитывать следующее условие: 1 час = 1/24 дня (см. Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 02-02-04/63862);

·    проверяйте размер ключевой ставки на дату оплаты и пересчитывайте размер неустойки в случае ее изменения.

 ФОРМУЛА РАСЧЕТА:

Пример расчета пеней за просрочку заказчика:

Сторонами заключен контракт на выполнение работ по установке шлагбаума. Цена контракта составляет 150 000,00 руб. Подрядчик выполнил работы 30 января 2019 г. Заказчик обязан оплатить выполненные работы в течение двух недель. Заказчик оплатил работы лишь 15 февраля 2019 г. Подрядчик выставляет заказчику требование об уплате пеней 20 февраля 2019 г.

Расчет неустойки:

Невыплаченная сумма - 150 000,00 руб.

Просрочка - 2 дня (считается со дня, следующего после установленного срока - 14 февраля 2019 г., по день фактический оплаты - 15 февраля 2019 г.).

Ключевая ставка на 20 февраля 2019 г. - 7,75%.

Расчет по формуле:

150 000,00 руб. x 2 дн. x 1/300 x 7,75%.

Итого размер неустойки - 77,5 руб.

Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ (КонсультантПлюс, 2019)