По какой причине налог на имущество физических лиц за 2016 год вырос в регионах, которые не перешли на применение кадастровой стоимости недвижимости?

В субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость объекта, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.   

Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития РФ и на 2015 год составляют 1,147, а на 2016 год – 1,329. Кроме того, рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения.                                                                                   

Что делать, если в моем налоговом уведомлении за 2016 год неверно указан период владения квартирой?

Исчисление налога на имущество физилиц осуществляется на основании информации о периодах владения объектами, представленной в ИФНС Росреестром. Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ либо через рубрику «Обратиться в ФНС России»), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из Единого государственного реестра) выполнит перерасчет налога.

По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год. Какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

За 2016 год налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях: 

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, освобождающих владельца объекта от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС РФ – личным кабинетом налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до ноября уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС РФ «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали уведомления и не заявляли льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.

Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому?

Такой обязанности НК РФ не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду ее применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения с учетом устанавливающего ее нормативного правового акта.

В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы?

Сроки для предоставления заявления об использовании налоговой льготы НК РФ не установлены. ФНС РФ рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая в целях учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления уведомлений.

В каких случаях не предоставляются льготы по налогу?

НК РФ установлен ряд ограничений на предоставление налоговой льготы. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Однако указанные ограничения могут не применяться, если это предусмотрено местными законами.

Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников?

НК РФ предусмотрены вычеты при определении налоговой базы налога на имущества физических лиц. Так, для квартиры база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на 20 кв. метров общей площади, для комнаты – на 10 кв. метров площади этой комнаты, для жилого дома – на 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.

Вне зависимости от количества собственников вычет в указанном объеме предоставляется на объект, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве. Вычеты предоставляются без подачи заявления налогоплательщиком.

По каким объектам недвижимости предоставляются налоговые льготы?

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) специально оборудованные помещения или сооружения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, предназначенные для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место;

6) иные объекты недвижимости в соответствии с местными законами

Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы?

Направить заявление можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС РФ, почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога?

Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков, в том числе для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также для лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;

- военнослужащих, пенсионеров и других. Перечень льготных категорий граждан может быть расширен нормативными правовыми актами муниципалитетов.

Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы?

Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении машино-мест?

С 01.01.2017 машино-место признается отдельным видом недвижимости. Если права на объект были зарегистрированы до 01.01.2017, и объект отвечает требованиям и характеристикам машино-места в целях расчета налога на имущество будет признаваться машино-местом.

При поступлении в ИФНС обращений, касающихся уведомлений с расчетом налога, не учитывающего назначение объекта недвижимости в качестве машино-места, инспекция уточняет соответствующие сведения в Росреестре и при наличии оснований осуществляет перерасчет налога и информирует налогоплательщика. Если указанная заявителем информация не подтверждается, правообладатель вправе подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН.

Как рассчитывается налог на имущество касательно не относящихся к жилым строениям домов, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства или дачного хозяйства?

Дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество приравниваются к жилым домам. На указанные дома распространяются правила определения базы, ставок, льгот и расчета налога, предусмотренные в отношении жилых домов НК РФ и местными законами.

Как учитывается изменение кадастровой стоимости (КС) объекта имущества в течение налогового периода?

Если КС объекта изменилась в течение года, то при исчислении налога данное изменение не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих годах, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.

Если КС объекта изменилась вследствие исправления ошибок, допущенных при ее определении, то данное изменение учитывается начиная с того года, в котором была применена ошибочная КС.

Могут ли иные лица заплатить имущественные налоги за налогоплательщика?

Да, могут. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется. Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление сообщения о наличии недвижимости или транспортного средства?

С 2017 года непредставление (несвоевременное представление) физическим лицом в ИФНС сообщения грозит штрафом в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении недвижимости и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

Как пересмотреть кадастровую стоимость (КС) объекта недвижимости?

КС может быть пересмотрена в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения КС при Управлении Росреестра. Основанием для пересмотра является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его КС; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.