23.09.2016
Сумма в заявлении о зачете и данные инспекции расходятся - юрлицу лучше попросить о сверке
Это касается и заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов. Если сведения в заявлении о зачете (возврате) не соответствуют данным учета инспекции, ФНС рекомендует налоговым органам возвратить копию заявления без исполнения.
До 15 сентября включительно вместе с копией представленного налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) инспекции следовало направлять юрлицу сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также предлагать провести сверку расчетов.
Теперь налогоплательщику, который получил копию заявления о зачете (возврате) без исполнения, целесообразно самому обратиться за сверкой. После того как составлен акт сверки, организация может попытаться зачесть или вернуть переплату, подав соответствующее заявление. Документ: Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@ (вступил в силу 16 сентября 2016 года)
Подготовлен проект формата передачи пояснений к электронной декларации по НДС
С 2017 года в налоговом законодательстве будет установлено: если при камеральной проверке налоговый орган запрашивает пояснения у лица, обязанного сдавать электронную декларацию по НДС, направлять их можно только в электронной форме по ТКС. Для этого требуется формат. Его проект находится на общественном обсуждении. Общественное обсуждение завершается 4 октября 2016 года
В счет погашения недоимки по НДФЛ зачесть переплату по другому федеральному налогу нельзя
К такому выводу можно прийти, проанализировав письмо Минфина. Хотя оно касается зачета сумм излишне уплаченного НДС, полагаем, отраженный в письме подход применяется и к переплате по другим федеральным налогам. Точка зрения ведомства не является бесспорной.
Как отметил Минфин, допустимо зачесть сумму переплаты по одному федеральному налогу в счет погашения недоимки по другому. При этом указано, что в п. 9 ст. 226 НК РФ установлен запрет уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента. Разъяснение можно трактовать так: работодатель должен перечислить в бюджет именно те средства, которые были удержаны из дохода сотрудника, значит, в счет недоимки по НДФЛ нельзя зачесть переплату по другому федеральному налогу. Вывод о том, что зачет невозможен, следует и из другого разъяснения*ведомства. Если организация решит в счет недоимки по НДФЛ зачесть переплату по другому федеральному налогу, есть риск, что возникнет спор с проверяющими. Налогоплательщик может попытаться отстоять свою позицию в суде, опираясь на другие разъяснения Минфина и постановления арбитражных судов. В них подтверждается правомерность зачета в подобной ситуации. Документ: *Письмо Минфина России от 30.08.2016 N 03-07-11/50432
Минфин высказался о моменте определения базы по НДС при продаже товара контрагенту из ЕАЭС
Как указано в протоколе о порядке взимания косвенных налогов, документы, подтверждающие ставку НДС 0%, нужно подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. От соблюдения этого условия зависит, чем руководствоваться, устанавливая момент определения базы по НДС, - протоколом или НК РФ. Минфин дал следующие разъяснения. Протоколом предусмотрено: если пакет документов не представлен в срок, НДС уплачивается за период, на который приходится дата отгрузки товара. Ситуацию, когда налогоплательщик представил документы вовремя, регулирует НК РФ. Согласно кодексу моментом определения базы по НДС считается последний день налогового периода, в котором эти документы собраны. Момент определения налоговой базы важен при заполнении декларации по НДС. Финансовое ведомство отмечает: в случае когда в срок представлен полный пакет документов, операции по реализации товара отражаются в разделе 4 декларации за период, в котором документы собраны. Если же они не поданы вовремя, данные операции отражаются в разделе 6 уточненной декларации за период, на который приходится дата отгрузки.
