15.12.2015
ЦБ РФ с 1 января приравнивает ставку рефинансирования к ключевой ставке
С 2016 года не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования: она будет равна ключевой ставке. Сейчас ключевая ставка предусмотрена на уровне 11%, а ставка рефинансирования - 8,25%.
Решение ЦБ РФ повлияет на налоговые обязательства. Поскольку ключевая ставка выше ставки рефинансирования, суммы, определяемые исходя из ставки рефинансирования, с 2016 года увеличатся. В основном это коснется процентов за нарушение норм НК РФ как налогоплательщиком, так и налоговым органом. Например, ставка рефинансирования используется при расчете размера пеней, которые перечисляются, если налоги и сборы не уплачены в срок.
Документ: Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У
Обзор: какие значения ключевой ставки и ставки рефинансирования были установлены в разное время
Ключевые слова: привлечение к ответственности
15.12.2015
Минфин: можно учесть расходы на медосмотр, организованный по инициативе работодателя
Если по закону медосмотр сотрудников не обязателен, но работодатель провел и оплатил его, потраченные средства он вправе учесть в расходах. Необходимо, чтобы оплата медосмотра была частью оплаты труда. Это условие, полагаем, нужно включать в коллективный и трудовые договоры.
Ранее Минфин
придерживался противоположной точки зрения и считал возможным учесть расходы только на те медосмотры, провести которые работодатель обязан по закону. В судебной практике единого подхода к решению этого вопроса нет.
Документ: Письмо
Минфина России от 19.11.2015 N 03-03-07/67078
Ключевые слова: налог на прибыль
15.12.2015
Оплата обучения работника не облагается НДФЛ, даже если он учится по своей инициативе
Плата за обучение не облагается НДФЛ, если у российского учебного заведения есть лицензия, а у иностранного - статус образовательного учреждения. Как пояснил Минфин, для применения освобождения не важно, по чьей инициативе работник учится. Значит, он вправе сам предложить повысить свою квалификацию.
Отметим, что компания может отправить на учебу как сотрудника, так и его детей. Ранее ведомство разъясняло
: оплата обучения за рубежом ребенка работника не облагается налогом.
Документ: Письмо
Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66941
Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент; необлагаемые доходы (выплаты); дети
15.12.2015
Если инспекция отказалась вернуть переплату по налогу, можно сразу обратиться в суд
Подавать жалобу в вышестоящий налоговый орган не нужно, так как досудебный порядок соблюден: заявление направлено в инспекцию и получен ответ. Как указал суд, на требования вернуть переплату положения НК РФ об обязательном досудебном обжаловании решений и действий инспекции не распространяются.
Вывод суда соответствует имеющейся практике
. Точку зрения налогоплательщика поддержал и ВС
РФ в деле о зачете переплаты. Значит, если заявление в суд подано в пределах срока давности, шансы выиграть дело велики. Отметим, что суды рассматривали ситуацию, когда налогоплательщик просил обязать инспекцию вернуть (зачесть) переплату, а не обжаловал отказ. В противном случае, скорее всего, исход дела был бы другим.
При составлении иска важно учитывать, что требование обязать инспекцию вернуть средства носит имущественный характер, поэтому сумма пошлины зависит от цены иска.
Документ: Постановление
АС Дальневосточного округа от 12.11.2015 по делу N А16-576/2015
Путеводитель по налогам: как исчисляют трехлетний срок исковой давности на подачу в суд заявления о возврате налога
Ключевые слова: контроль и надзор; возврат (зачет)
15.12.2015
ФНС указала, по каким документам можно установить подконтрольность компании
В перечень вошли документы о назначении или избрании на должность, выписки из госреестров и реестров акционеров, учредительные документы, договоры управления и иные соглашения, выписки по счетам депо в депозитариях, а также акционерные соглашения. Список ведомства является открытым.
Вероятно, инспекция будет обращать внимание на эти документы, потому что, по мнению ФНС, они позволяют установить, контролируется и управляется ли одно лицо другим. Полагаем, проверяющие могут использовать полученные сведения и для того, чтобы признать лиц взаимозависимыми. Это касается случаев, когда критерии НК РФ не соблюдены, но отношения между сторонами влияют на условия и результаты сделок, экономические результаты деятельности этих лиц или лиц, которых они представляют.
Документ: Письмо
ФНС России от 27.11.2015 N ЕД-4-13/20767
Ключевые слова: контроль и надзор; контролируемые иностранные компании (КИК)
15.12.2015
После переезда фирма представляет справки 2-НДФЛ в инспекцию по новому месту учета
Организация подает в инспекцию по новому месту учета сведения о доходах физлиц за весь налоговый период, указывая новые КПП иОКТМО.
Налоговый орган по прежнему месту учета передает данные о налогоплательщике в новую инспекцию. Если изменяется адрес филиала, то все сведения о расчете с бюджетом вместо инспекции по новому месту учета могут передать в тот орган, в котором состоит на учете головная организация. В такой ситуации в личном кабинете можно проверить состояние расчетов по КПП филиалов и головной организации. Если данные о налогах филиала окажутся в инспекции по месту учета центрального офиса, компании следует сразу связаться с инспекцией.
Документ: Письмо
Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66956
Путеводитель по налогам: кто должен подавать справку о доходах физлица
Путеводитель по налогам: должна ли реорганизуемая организация представлять справку 2-НДФЛ
Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент; налоговая декларация (расчет); учет в контролирующем органе
15.12.2015
Минфин снова считает, что фиксированный платеж включает 1% от дохода свыше 300 тыс. руб.
Уменьшать налог и авансовые платежи на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, эквивалентную 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб., правомерно.
До недавнего времени ведомство такого подхода и придерживалось, ФНС с ним соглашалась. Однако в октябре Минфин неожиданно пришел к выводу, что вычесть можно только произведение МРОТ и страхового тарифа, умноженное на 12. Эту величину он признал фиксированной, а размер взносов, эквивалентный 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб., - переменной.
Разъяснения касаются лиц на УСН с объектом "доходы". Те же правила действуют, если предприниматель, у которого нет работников,применяет ЕНВД.
Документ: Письмо
Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357
Ключевые слова: УСН; страховые взносы
15.12.2015
Кредитор учитывает в доходах "долговые" проценты, даже если они не установлены в договоре
По правилу, действующему с 1 июня, кредитор вправе получить законные проценты по денежному обязательству, хотя в договоре нет условия об их выплате. Эти суммы являются внереализационным доходом. Законные проценты не учитывают, когда в договоре отражено, что общее правило не применяется.
Документ: Письмо
Минфина от 09.12.2015 N 03-03-РЗ/67486
Ключевые слова: налог на прибыль
