30.11.2015
Раздельный учет вести не нужно, если фирма на УСН платит торговый сбор
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть суммы уплаченного торгового сбора в расходах. Минфин указал, что фирма не обязана вести раздельный учет доходов и расходов по деятельности, в отношении которой перечисляются "упрощенный" налог и торговый сбор.
Ранее ведомство уточняло
: если выбран объект налогообложения "доходы", на сумму торгового сбора уменьшается сам "упрощенный" налог. Однако, когда налогоплательщик зарегистрирован в одном субъекте РФ, а сбор уплачивает по месту торговли в другом субъекте, снизить перечисляемый по месту регистрации налог нельзя.
Документ: Письмо
Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62729
Ключевые слова: УСН; торговый сбор
30.11.2015
Обеспечительный платеж облагается НДС
Правило применяется, если фирма получает обеспечительный платеж по договору реализации товаров, облагаемых налогом. Договор должен включать условие, что организация зачтет полученный платеж в счет оплаты этих товаров.
Понятие "обеспечительный платеж" введено в ГК РФ только в этом году, однако на практике оно применялось и ранее. До официального закрепления в ГК РФ данного понятия Минфин уже делал
вывод: организация увеличивает налоговую базу на сумму полученного обеспечения. Некоторые суды придерживались аналогичной позиции
, но большинство считали, что обеспечительный платеж не облагается НДС.
Документ: Письмо
Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/2/63360
Путеводитель по налогам: в каких случаях полученные денежные средства увеличивают налоговую базу продавца по НДС
Ключевые слова: НДС
30.11.2015
Минфин приравнял день предъявления документа ко дню его составления
Ведомство полагает, что при использовании метода начисления днем предъявления документа, на основании которого производят расчеты за приобретенные услуги или работы, является дата его составления, а не получения. Такая позиция уже высказывалась.
Полагаем, к указанным документам относятся, в частности, счета на оплату, счета-фактуры и акты приемки-передачи. Определить день их предъявления может потребоваться при исчислении налога на прибыль, к примеру, чтобы установить, в каком периоде учитываются расходы на оплату работ или услуг сторонних организаций. Если же работы или услуги носят производственный характер, сумма их оплаты являетсяматериальными затратами и признается на дату подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи.
Документ: Письмо
Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63478
Ключевые слова: налог на прибыль; первичный документ
30.11.2015
Если физлицу компенсируют судебные расходы, суммы возмещения теперь не облагаются НДФЛ
Возмещение судебных расходов, которое выплачивается физлицу по решению суда, с 23 ноября относится к доходам, освобождаемым от налогообложения. То, что такое возмещение не облагается НДФЛ, раньше признавали суды (например, ФАС
Волго-Вятского округа).
Новое положение действует не с начала налогового периода, в связи с чем могут возникнуть сложности. Полагаем, если суммы возмещения судебных расходов организация перечисляет физлицу 23 ноября и позже, дополнительных обязанностей у нее не возникает, поскольку на датуполучения дохода освобождение от НДФЛ уже законодательно закреплено. Если возмещение выплачено до 22 ноября включительно, не ясно, как должен поступить налоговый агент. До изменения законодательства Минфин настаивал, что возмещение судебных расходов облагается НДФЛ.
Закон, в соответствии с которым внесены поправки, не предусматривает их обратной силы, поэтому наиболее безопасными для компании представляются следующие действия. В ситуации, когда суд выделил суммы налога, фирма, перечисляя возмещение до 22 ноября включительно, должна была удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, а по завершении года ей необходимо отчитаться по форме 2-НДФЛ
.
Если же налог не был выделен, удерживать его не нужно
. Однако следует сообщить налогоплательщику и инспекции о том, что удержать налог было невозможно, также
по форме 2-НДФЛ. В противном случае организации грозит штраф, поскольку на дату выплаты дохода освобождение от налогообложения еще не было предусмотрено. Обращаем внимание, что срок, в который налоговый агент должен сообщить о невозможности удержать налог, с 1 января изменится: за 2015 год представить информацию можно
будет не позднее 1 марта.
Документ: Федеральный закон от 23.11.2015 N 320-ФЗ
Рассмотренные изменения вступили в силу 23 ноября 2015 года
Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент; необлагаемые доходы (выплаты)
30.11.2015
Президиум ВС РФ утвердил третий за 2015 год обзор судебной практики
Разъяснены вопросы применения КАС РФ, который начал действовать с 15 сентября. Также затронуты проблемы, связанные с уступкой прав, выплатой "золотого парашюта" руководителю компании, исполнением решений "карманных" третейских судов, и др.
Размещен на сайте ВС РФ 26 ноября 2015 года
Ключевые слова: Кодекс административного судопроизводства
30.11.2015
Совет Федерации подтвердил, что реестр объединений работодателей нужно отменить
Сейчас называться объединением работодателей НКО могут лишь после включения в госреестр. Это ограничение планируется отменить. Однако появится новое требование: в наименовании таких НКО нужно будет указать, к какому виду объединений работодателей они относятся (например, общероссийские, региональные).
К каждому виду есть требования, нарушив которые, НКО не сможет использовать в наименовании слова "объединение работодателей".
Одобрен Советом Федерации 25 ноября 2015 года
Ключевые слова: трудовые отношения; НКО
