19.10.2020
Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве: поправки обнародованы
Опубликован закон с такими поправками:
- налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года (ч. 1, 3 ст. 3 закона);
- с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая хоздеятельность банкротов (ст. 1, ч. 2 ст. 3 закона). Сейчас НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС РФ признал это правило частично неконституционным.
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150014)
Как уплачивают НДС при банкротстве
Какие меры поддержки есть для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса
Фиксированные взносы для ИП на 2021 - 2023 годы: закон опубликован
ИП перечислят такие фиксированные платежи:
|
2021 год |
2022 год |
2023 год |
ОПС |
32 448 руб. (равно платежу за 2020 год) |
34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом) |
36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом) |
ОМС |
8 426 руб. (равно платежу за 2020 год) |
8 766 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2021 годом) |
9 119 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2022 годом) |
Закон вступит в силу 1 января 2021 года.
Напомним, медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год. Если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж. Если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150003)
Как ИП платят фиксированные взносы
Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы для налогов на 2021 год
Сейчас проект на общественном обсуждении.
Коэффициент для УСН - 1,032. Это значит:
- для перехода на этот спецрежим с 2021 года доходы за 9 месяцев текущего года не должны быть выше 116,1 млн руб.;
- порог, при котором налогоплательщик "слетит" с УСН в 2021 году, - 206,4 млн руб.;
- порог, при котором придется платить налог по повышенной ставке 8% или 20% в 2021 году, - 154,8 млн руб.
Кроме того, в проекте есть коэффициенты-дефляторы для НДФЛ - 1,864, ПСН - 1,637, торгового сбора - 1,420.
Напомним, что с 2021 года введут переходный режим для небольшого превышения лимитов по УСН.
Документы: Проект приказа Минэкономразвития России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=109359)
Как подать уведомление о переходе на УСН
При выходе из ООО физлица - нерезидента России нельзя уменьшить стоимость доли на расходы
Физлицо - нерезидент России выходит из ООО и получает действительную стоимость доли. Как налоговый агент должен платить НДФЛ?
Минфин разъяснил: организация удерживает НДФЛ с полной выплаты по ставке 30%. Налоговый агент не может уменьшить ее на суммы, которые физлицо потратило на покупку доли. Такой возможности для налогового агента в НК РФ нет.
Полагаем, ведомство рассмотрело ситуацию, когда физлицо владело долей менее 5 лет и расходы на ее покупку были равны доходу при выходе. Если бы доход был выше, с превышения нужно было бы удержать НДФЛ по ставке 15%. Ведь превышение приравнивается к дивидендам.
Отметим, если бы гражданин стал резидентом России, по итогам года он мог бы подать декларацию в налоговую и уменьшить в ней доходы от выхода из ООО на упомянутые расходы. Поэтому выход из ООО лучше планировать тогда, когда гражданин признается резидентом России.
Документы: Письмо Минфина России от 02.10.2020 N 03-04-06/86502
Как платят НДФЛ при выходе из ООО
Сквозной подход и выплата дивидендов: ФНС разъяснила, что делать налоговому агенту
Российская компания выплачивает доход (включая дивиденды) иностранной. При этом фактическое право на этот доход у физлица - резидента РФ.
ФНС пояснила: российская компания - налоговый агент удерживает с дохода НДФЛ. Естественно, если этот доход им облагается. Кроме того, следует сдать в свою инспекцию отчетность: расчет о выплате дохода иностранным компаниям, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Ведомство обращает внимание на то, что в первом расчете по стр. 040 подразд. 3.2 нужно внести сумму дохода, которая облагается НДФЛ. Если такой налог с этого дохода не платят, доход все равно указывают в этой строке.
НДФЛ нужно перечислять по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если налоговый агент удержал лишний НДФЛ, то заявление о возврате или зачете переплаты должно подать физлицо - фактический получатель дохода, а не иностранная компания.
Отметим, Минфин и ФНС уже давали похожие разъяснения.
Документы: Письмо ФНС России от 29.09.2020 N БС-4-11/15898@
Как заполнить расчет при выплате дохода иностранным компаниям
С 26 октября действуют новые санкции за неправильное хранение документов
Ужесточили наказание за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.
Нарушение может повлечь предупреждение или штраф. Для юрлиц его установили в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Для должностных лиц штраф увеличили: вместо 300 - 500 руб. нужно будет платить от 3 тыс. до 5 тыс. руб.
Как правильно хранить документы, подскажет путеводитель.
Документ: Федеральный закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010150032)
Указ мэра Москвы: новое в отчете об удаленщиках и работе ночных клубов
Власти столицы уточнили правила подачи сведений о работниках на дистанционном режиме.
Закрепили, что в 30% сотрудников, которых перевели на удаленку, можно включать тех, кто обязан оставаться дома, в том числе граждан старше 65 лет.
Теперь необязательно подавать сведения еженедельно, если они остались прежними. Как только данные изменятся, в этот же день отчет следует актуализировать.
Подавать информацию нужно и о персонале, который чередует работу из дома и офиса или трудится посменно. Работодатель должен следить, чтобы на местах одновременно было не более 70% сотрудников.
Установлены требования к деятельности ночных клубов (дискотек), ночных баров и других аналогичных развлекательных мест, режим работы которых предусматривает обслуживание посетителей с 00:00 до 06:00.
С 19 октября по 1 ноября гости и работники этих заведений должны регистрироваться на специальном сервисе или отправлять СМС-сообщения на номер 7377. Организациям и ИП нужно разместить на входе в заведение код для СМС или QR-код. Получить их можно через личный кабинет на сайте mos.ru (https://www.mos.ru/).
Как указал мэр Москвы, регистрация позволит сообщить посетителям, что один из них заболел коронавирусом и всем придется оперативно сдать тест на COVID-19.
Документ: Указ Мэра Москвы от 15.10.2020 N 101-УМ (https://www.mos.ru/upload/documents/docs/101-YM-d3ghj.pdf)
Обходной лист при увольнении не обязателен, напомнил Минтруд
Оформление обходного листа ТК РФ не предусмотрено. Работодатель должен ознакомить сотрудника с приказом об увольнении, в последний день произвести с ним расчет и выдать трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности. Также по просьбе сотрудника необходимо передать ему заверенные копии документов, связанных с работой.
Получается, если он отказывается заполнять обходной лист, задерживать увольнение или выдачу документов организация не может.
Документ: Письмо Минтруда России от 16.09.2020 N 14-2/ООГ-14959
Минтруд: работодатель не может требовать справку с результатом теста на коронавирус
Ведомство напомнило, что запрещено запрашивать информацию о состоянии здоровья персонала. Поэтому нельзя требовать от работника, чтобы он прошел тест на COVID-19 и принес справку с его результатом.
В то же время сведения о состоянии здоровья сотрудника понадобятся для определения его пригодности к работе и предупреждения профзаболеваний. Информация нужна, если персонал трудится:
- на тяжелых работах;
- с вредными или опасными условиями;
- на работах, связанных с движением транспорта;
- в организациях пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружениях, лечебно-профилактических и детских учреждениях.
Напомним, работодатель обязан сообщить сотрудникам, которые выезжают за границу, о необходимости пройти тест на коронавирус в течение 3 дней после приезда и до получения его результатов остаться на самоизоляции.
Документ: Письмо Минтруда России от 01.10.2020 N 14-2/10/ФС-1503
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru
Оформите заявку на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации