09.11.2017
Налоговики назвали самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и объяснили, как их избежать
Значительная часть ошибок связана с тем, что организации не учли разъяснения ФНС. Служба напомнила о них, рассказав о недочетах.
В этом разделе не должно быть:
- НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают по строке 070; - налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат. Пособие по больничному нужно отражать в том периоде, в котором его выплатили. В данном разделе следует отражать только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть: - указаны сроки за пределами отчетного периода по строкам 100, 110 и 120. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога; - продублированы операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом. Куда сдавать расчет при переезде
Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать 6-НДФЛ: - за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;
- за период постановки по новому адресу - уже с новым ОКТМО.
При этом нужно внести в расчет новый КПП.
Как исправить ошибки
Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточненку, несмотря на то, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом. Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами. Документ: Письмо ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@
Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам
Адрес продавца в строке 2а надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Пусть даже в адресе есть сокращения и при его написании использованы частично заглавные, а частично - прописные буквы. Минфин *подтвердил, что такой счет-фактуру не забракуют. При непрерывных поставках, когда счета-фактуры оформляются на товар, поставленный за отчетный период (месяц), в графе 8 можно указывать *одну дату - последний день периода (месяца). При экспорте в ЕАЭС товаров с разными кодами по ТН ВЭД по одной таможенной декларации в графу 3б книги продаж нужно *вноситькоды видов товаров через точку с запятой. Документ: *Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-07-09/66329 Потери от пожара включают в расходы в том периоде, в котором они документально подтверждены
Минфин *напомнил, что для признания затрат при расчете налога на прибыль нужны: - справка Государственной противопожарной службы МЧС России;
- протокол осмотра места происшествия;
- акт о пожаре (в нем устанавливают причину возгорания);
- акт инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость сгоревшего имущества.
Кроме того, ведомство обратило внимание, что отсутствие виновных подтверждают справкой о прекращении уголовного дела.
Отметим, сумму ущерба, возмещенную виновником, включают в доходы. Об этом ведомство *сообщало в одном из своих писем. Документ: *Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67464
