Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года: важное для бухгалтера

Декларацию нужно сдать не позднее 26 октября. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. При подготовке часто возникают вопросы, к примеру: как отразить курсовые разницы и продажу ОС, в какие строки включить убытки прошлых лет. Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.

Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.

Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.

Отметим, что с 2027 года декларацию по налогу на прибыль по обособленным подразделениям подавать не нужно [1]. Вместо нее головная организация будет должна сдавать единую декларацию по налогу на прибыль. Информация о подразделениях отражается в ней в отдельных листах.

Если у вас не было доходов и расходов за 9 месяцев 2026 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.

Подробности:

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года

Декларацию направьте не позднее 26 октября с учетом выходных. За опоздание могут оштрафовать.

Подробности:

Форма декларации по налогу на прибыль

Отчетность за 9 месяцев 2026 года заполните по утвержденной форме [7].

Отметим, что начиная с подачи декларации за первый отчетный период 2027 года нужно использовать новую форму. Налоговики скорректировали форму отчетности, а также порядок ее заполнения и формат подачи. Ранее мы писали об этом подробнее [8].

Подробности:

Форма, состав и последовательность заполнения декларации по налогу на прибыль [9]

Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года

В декларации за 9 месяцев 2026 года нужно заполнить:

титульный лист [7]. В реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 33 [10];
подраздел 1.1 [11] раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
подраздел 1.2 [12] раздела 1. Его включите, если уплачиваете и квартальные, и ежемесячные авансовые платежи. Так, в каждой из строк 120 [13] - 140 [14] укажите значение, равное 1/3 от суммы по строке 300 [15] листа 02 (платеж в федеральный бюджет). Если сумму нельзя разделить на 3 без остатка, то остаток прибавьте к последнему ежемесячному платежу;
лист 02 [16]. Здесь покажите расчет налога;
приложение N 1 [17] к листу 02. В него включите доходы за 9 месяцев. Выручку от реализации покажите в строках 010 [18] - 040 [19], а внереализационные доходы – в строках 100 [20] - 109 [21];
приложение N 2 [22] к листу 02. В нем отразите расходы за 9 месяцев. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010 [23], прямые расходы в торговле – в строках 020 [24] - 030 [25]. Косвенные расходы отразите в строке 040 [26].

Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения. К примеру, подраздел 1.3 [27] раздела 1 следует заполнить, если в декларации есть лист 03 [28] или 04 [29]. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям. Лист 05.1 [30] нужно заполнить, если у вас были операции с цифровой валютой, по которым налоговую базу определяют отдельно от общей базы, например майнинг.

Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. В частности, в декларацию за 9 месяцев не включайте листы 07 [31], 08 [32], 09 [33].

Подробности:

Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль

Укажите код признака налогоплательщика "01" для общей ставки налога на прибыль 25%. Для других ставок выберите код из перечня [36].

Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:

доходы от реализации – из строки 040 [19] приложения N 1 к листу 02 в строку 010 [37];
расходы, которые уменьшают доходы от реализации, – из строки 130 [38] приложения N 2 к листу 02 в строку 030 [39].

В строке 060 [40] листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите показатели строк 010 [37], 020 [41] и 050 [42] листа 02, затем вычтите из них показатели строк 030 [39] и 040 [43] листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".

В строках 180 [44] - 340 [45] листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей. Так, в строке 180 рассчитайте налог с фактической прибыли за 9 месяцев, в строках 190 [46] - 200 [47] укажите платежи в федеральный и региональный бюджеты. В строке 210 [48] покажите общий размер авансов с начала года (перечислили или нет, неважно). В строках 220 [49] и 230 [50] приведите авансы из строки 210 с разбивкой по бюджетам.

Подробности:

Порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль [51]

Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы

В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 [52] и 301 [53] приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 [43] листа 02.

Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отразите в строке 110 [54] листа 02. В декларацию за 9 месяцев приложение N 4 [55] к листу 02 включать не надо.

Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:

если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 [56] к листу 02. Так, убыток от продажи ОС включите в строки 060 [57] и 360 [58] приложения N 3 к листу 02, а также отразите по строке 050 [42] листа 02;
если ОС неамортизируемое, в строке 014 [59] приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 [60] приложения N 2 к листу 02 – цену покупки и расходы, связанные с продажей.

Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 [20] приложения N 1 к листу 02, а отрицательные – показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 [61] приложения N 2 к листу 02.

Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.

Подробности:

Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по отчетности только после камеральной проверки. Обычно программы для заполнения декларации по налогу на прибыль включают встроенный алгоритм проверки, в т.ч. по контрольным соотношениям.

Подробности:

Как проверить по контрольным соотношениям декларацию по налогу на прибыль [65]

Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года в целом так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 [66] - 340 [45] листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.

Подробности:

Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль [67]

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года

Образец заполнения коммерческой организацией декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года [68]

Источник: КонсультантПлюс [69]

21-10-2026

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [70] на доставку полной версии документа

Все новости Информера [71]

Еще больше новостей: Респект-Решения [72] и Ясная бухгалтерия [73]

Консультант Плюс

Source URL: http://respectrb.ru/node/80817

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=544607&dst=100079&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100007&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100054&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=365765&dst=100001&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100025&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100060&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100032&demo=1
[8] http://respectrb.ru/legalnews/32676
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=338516&dst=100008&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=102685&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100064&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100083&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100090&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100092&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=85&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=9&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100257&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100263&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100286&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100287&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100302&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100307&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100313&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100315&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100316&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100317&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100105&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100774&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100878&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=157&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=101070&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=219&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=101158&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=338516&dst=100001&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237113&dst=100001&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=101676&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=28&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100362&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=30&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=33&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=29&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=32&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=31&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=43&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=91&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=45&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=47&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=57&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=59&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=60&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=338516&dst=100136&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100395&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100398&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=38&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=107&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100411&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100423&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100467&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100269&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100337&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=100371&demo=1
[62] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356397&dst=100001&demo=1
[63] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356460&dst=100001&demo=1
[64] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237107&dst=100001&demo=1
[65] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=361346&dst=100001&demo=1
[66] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=518440&dst=83&demo=1
[67] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PKBO&n=67520&dst=100001&demo=1
[68] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=127578&dst=100001&demo=1
[69] https://www.consultant.ru/legalnews/32849/
[70] http://respectrb.ru/consultant/demo
[71] http://respectrb.ru/informer_news
[72] https://t.me/respectsolutions
[73] https://t.me/add_education