6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно подготовить на месяц раньше

Новые правила сдачи отчетности

• За 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта [1] (с учетом переноса [2]). Это почти на месяц раньше, чем в прошлом году.
• Снижен порог [3] численности сотрудников, при котором обязательна электронная форма отчетности. Документы на бумаге теперь можно сдавать, только если численность штата организации составляет 10 человек и менее. Это следует из разъяснения ФНС [4].
• Если при проверке инспекция доначислила НДФЛ и вы погасили недоимку из своих денег, в справках и расчетах по сотрудникам эти суммы отражать не нужно [5].
• При подаче головной организацией отчета по закрытой обособке в поле для кода формы реорганизации (ликвидации) нужно указать [6] "9". В "шапке" форм приводятся ИНН и КПП головной организации (данные по подразделению вносятся в строку "ИНН/КПП реорганизованной организации"). Код ОКТМО вписывается по обособке.
• Учтите изменение [7] контрольных соотношений. Налоговики проверяют, чтобы средняя зарплата каждого сотрудника была не меньше МРОТ, а средняя зарплата в целом по организации — средней зарплаты в регионе (по той же отрасли экономики за прошлый год). Если это не так, возможно, занижена база. Вас попросят дать пояснения или исправить отчетность [8]. Позже инспекция может провести другие мероприятия налогового контроля.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности [9] декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.

Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково [10]. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

В разделе 2 сложности обычно возникают при заполнении строк 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать [15] в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит [16] от того, когда они перечислены.

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные. Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета. Если больничный закрыт в декабре, но пособие выплачено в январе, в расчет за 2019 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные [17] и больничные пособия [18].

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Если вы выплачиваете физлицам доходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от ценных бумаг российских эмитентов, то отражение в 2-НДФЛ [19] доходов позволяет [20] не сдавать приложения N 2 [21] к декларации по налогу на прибыль.