Налоговая служба обратила внимание [1] на четыре некорректные формулировки, которые использованы в порядке заполнения [2] отчетности по налогу на прибыль. Все они касаются отражения прибыли и убытков контролируемых иностранных компаний (КИК).
Во-первых, все значения строк Приложения N 1 [3] к Листу 9 должны быть в рублях. Значит, показатель по строке 130 [4] "Налоговая база за налоговый период" может быть равен [5], например, показателю строки 170 [6], а не 160 [7] Раздела Б1 Листа 09 (по строке 160 прибыль отражается в валюте).
Во-вторых, сумму убытка по строке 170 [6] Раздела Б2 Листа 09 нужно указывать со знаком "-". Оговорка [8] об обратном, которая есть в порядке заполнения декларации, является технической ошибкой [9].
В-третьих, по строке 100 [10] Раздела Б3 Листа 09 отражается [11] прибыль или убыток в рублях. В то же время в порядке заполнения указано [12], что показатель по строке 100 приводится в валюте. Фактически допущена опечатка. При расчете прибыли или убытка, соответствующих доле контролирующего лица, показатель по строке 110 [13] умножать на курс не нужно.
В-четвертых, ФНС обратила внимание [14] на опечатку в номере строки: в порядке заполнения строки 060 [15] Раздела Б3 Листа 09, где сказано о возможном отрицательном значении показателя, ошибочно приведен [16] номер строки 040 [17].
Links:
[1] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=342804;dst=100008
[2] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101575
[3] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101456
[4] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101476
[5] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=342804;dst=100014
[6] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101387
[7] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101385
[8] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=102643
[9] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=342804;dst=100016
[10] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101444
[11] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=342804;dst=100020
[12] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=102699
[13] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101446
[14] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=342804;dst=100023
[15] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101438
[16] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=102692
[17] consultantplus://offline/ref=main?base=LAW;n=335694;dst=101434
[18] http://respectrb.ru/support
[19] http://respectrb.ru/node/9220
