С 2019 года компании могут получить новый запрос от налоговиков

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициарный владелец [5] — это физлицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет компанией (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) либо имеет возможность контролировать ее действия.

Когда компания может получить запрос

Инспекция может направить [6] запрос в рамках налоговой проверки, предпроверочного анализа, а также в ходе процедуры банкротства компании.

В каком виде может поступить запрос

Запрос может быть получен [7] как в электронном, так и в бумажном виде.

Как представить ответ на запрос, полученный в электронном виде

На электронный запрос ответ нужно дать в электронной форме. Сведения передаются [8] по ТКС либо представляются на флешке или диске. В последнем случае требуется [9] сопроводительное письмо на бумажном носителе. Его необходимо приложить [10] к носителю информации и представить в инспекцию лично либо переслать по почте заказным письмом. Электронное сообщение следует заверить [11] усиленной квалифицированной электронной подписью.

Какаю информацию о бенефициарах необходимо представлять

В отношении бенефициаров нужно представить [12] следующую информацию:

• Ф.И.О. (если иное не вытекает из закона или национального обычая);
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты, документа подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
• ИНН (при его наличии).

В какой срок нужно дать ответ

Данные необходимо направить [13] в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения установить невозможно, компания обязана [6] в этот же срок сообщить налоговикам информацию о мерах, принятых для их установления.

Если компания обнаружит неполноту, неточность или ошибки в ранее представленных сведениях о бенефициарных владельцах, то необходимо не позднее трех рабочих дней со дня их обнаружения повторно направить [14] откорректированные сведения.

На какую дату необходимо представить сведения

Информацию о бенефициарных владельцах представляют [13] по состоянию на дату, указанную в запросе.

Какие документы могут подтвердить, что были приняты меры для установления сведений о бенефициарных владельцах

Росфинмониторинг в информационном сообщении указал, что компании вправе запрашивать [15] у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данной компании или иным образом контролирующих ее, информацию, необходимую для установления бенефициарных владельцев. Соответственно, эти запросы, которые компания направляла своим учредителям, участникам и иным контролирующим лицам, и ответы на них и будут [16] документами, подтверждающими принятие мер.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление сведений

Нарушение обязанности по установлению и представлению информации о бенефициарных владельцах компании влечет [17] наложение административного штрафа по ст. 14.25.1 [18] КоАП РФ на должностное лицо в размере от 30 тыс. до 40 тыс. рублей, а на компанию — от 100 тыс. до 500 тыс. рублей.

Как подготовиться к своевременному исполнению запроса

Чтобы своевременно отправить ответ на запрос, компания должна [19]:

• регулярно (не реже одного раза в год) обновлять и документально фиксировать информацию о своих бенефициарных владельцах;
• хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о мерах, принятых по установлению сведений о них, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Кроме того, компания вправе запросить [20] у физлиц и юрлиц, являющихся учредителями или участниками компании или иным образом контролирующих ее, информацию, которая поможет установить бенефициарных владельцев.