Бухгалтеру от 15 февраля 2017 г.

15.02.2017

Юрлица при подтверждении ставки НДС 0% смогут проверить, правильно ли заполнили реестры документов

ФНС направила [1] инспекциям контрольные соотношения по реестрам [2] сведений, которые юрлица подают [2] для подтверждения нулевой ставки НДС. Письмом [1] ФНС могут воспользоваться и налогоплательщики. В декабре 2016 года ведомство передало [3] инспекциям соотношения только к двум формам реестров.

В письме [1] ФНС среди прочего содержится 14 контрольных соотношений показателей форм реестров. Именно столько форм реестров налоговое ведомство утвердило [4] еще в 2015 году. В конце прошлого года ФНС направляла [3] контрольные соотношения к формам 1155110 [5] и 1155111 [6]. Эти соотношения есть и в новом письме [1] ФНС. В них внесены лишь исправления технического характера.

Для примера выделим контрольные соотношения [7] к форме реестра 1155113 [8]. Такую форму реестра вправе представить [9] в том числе организации, занимающиеся международной перевозкой автомобильным транспортом.

Так, налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы показатель [10] реестра "ИТОГО налоговая база (в рублях)" был равен [11] сумме значений налоговой базы по всем строкам реестра [8]. Если равенства не будет, инспекция направит [12] организации требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Кроме того, данные реестра [8] можно будет соотнести [13] со сведениями декларации [14] по НДС. В частности, указанный в реестре код операции [15] должен соответствовать [16] коду, который отражен в строке 010 [17] раздела 4 декларации по НДС.

Таким образом, во избежание возможных недочетов в реестрах сведений организациям полезно свериться с контрольными соотношениями, которые ФНС направила [1] нижестоящим налоговым органам.

Документ: Письмо [1] ФНС России от 07.02.2017 N ЕД-4-15/2130@

В каком порядке подтверждается применение нулевой ставки НДС при экспорте? (*Путеводитель по налогам)

Минфин напомнил, как рассчитать удельный вес остаточной стоимости ОС обособленного подразделения

Юрлицо, определяя удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, учитывает имущество, которое фактически используется таким подразделением для получения дохода. Причем не имеет значения, на балансе какого подразделения числится это имущество. Минфин *пояснил это, отвечая, в частности, на вопрос об определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение.

Аналогичное разъяснение ведомство *уже давало.

Документ: *Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-03-06/1/3007

Как рассчитать и уплатить налог на прибыль, если у юрлица есть обособленные подразделения? (*Путеводитель по налогам)

* Полный текст документа Вы найдете в коммерческой версии КонсультантПлюс, установленной на Вашем компьютере.
Заказать бесплатную демонстрацию [18] или обратиться в региональный центр КонсультантПлюс [19].

Links:
[1] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/
[2] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9968b301b791c9bfc39d5fa86af10dcd2a3a70a3/#dst11577
[3] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_209071/
[4] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/
[5] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/4fab7a2af16fdbec4cbc6a4e53eb26c1787e5a06/#dst100045
[6] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/b5eb227b3e6e874d30d12a49353a4608af739b05/#dst100210
[7] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/2348a835e0d343a3bbf3bbb0acfa1d030fc31f4e/#dst100991
[8] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/45204655c8d69fe1540c4056487b72212413df2e/#dst100331
[9] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/35cc6698564adc4507baa31c9cfdbb4f2516d068/#dst6028
[10] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/45204655c8d69fe1540c4056487b72212413df2e/#dst100340
[11] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/2348a835e0d343a3bbf3bbb0acfa1d030fc31f4e/#dst101045
[12] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/2348a835e0d343a3bbf3bbb0acfa1d030fc31f4e/#dst101049
[13] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/2348a835e0d343a3bbf3bbb0acfa1d030fc31f4e/#dst101073
[14] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/c6a1b2c4283fccb4c580861ee1ee754e071e75f1/#dst100026
[15] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188472/45204655c8d69fe1540c4056487b72212413df2e/#dst100339
[16] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_212539/2348a835e0d343a3bbf3bbb0acfa1d030fc31f4e/#dst101076
[17] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/f0666d908f23f8e6a4ee1499768f3a3be617d91c/#dst100212
[18] http://respectrb.ru/consultant/demo
[19] http://respectrb.ru/info/contact