Налоги и взносы в октябре: на что обратить внимание

Декларация по НДС

При заполнении учтите следующие моменты:

• если в счете-фактуре указана не та ставка, в вычете, скорее всего, откажут [1];
• в декларации за III квартал нельзя заявить пониженную ставку [2] по реализации фруктов и ягод. Она применяется к операциям, совершенным с 1 октября;
• при реализации в III квартале работ или услуг вне РФ (например, консультационных, инжиниринговых услуг, а также услуг по разработке компьютерных программ и баз данных для иностранных компаний) "входной" НДС можно ставить к вычету [3]. Исключение — операции, которые подпадают под освобождение по ст. 149 [4] НК РФ;
• при расчете пропорции [5] реализация в III квартале работ или услуг за рубежом приравнивается [6] к облагаемым операциям. Однако если работы или услуги подпадают под освобождение по ст. 149 НК РФ, то послабление не действует и они считаются необлагаемыми;
• перечень сырьевых товаров с 1 июля сократился [7]. По операциям, совершенным в III квартале с "исключенными" товарами, можно принимать НДС к вычету, не дожидаясь подтверждения нулевой ставки;
• если организация оформляет tax free покупателям, для подтверждения нулевой ставки к декларации надо приложить [8] реестр чеков по новой форме [9]. Форма [10], которую ФНС рассылала ранее, больше не применяется.

Образец заполнения [11] декларации вы найдете в нашем материале.

Страховые взносы

Обратите внимание на следующие нюансы:

• те, кто вправе составлять [12] 4-ФСС на бумаге, могут сдать отчет чуть позже — 21 октября. Для сдачи электронной формы и РСВ сроки прежние;
• с июля ряд регионов [13] вступили в пилотный проект "Прямые выплаты". Отчетность по взносам за 9 месяцев в этих регионах нужно составлять иначе. Так, в строке 1 [14]5 таблицы 2 формы 4-ФСС по строкам "за последние три месяца отчетного периода", "1 месяц", "2 месяц" и "3 месяц" обязательно должны стоять прочерки. Подробности читайте в нашем материале [15];
• если ФСС запросит у вас документы, не забудьте передать также специальное заявление [16] о предоставлении госуслуги по приему документов. Такую обязанность ввели [17] в сентябре;
• если вы претендуете на скидку к тарифу взносов на травматизм, но еще не подали заявление [18], сделайте это не позднее 1 ноября [19].

Расчет по налогу на имущество

Если в III квартале у вас появилось новое имущество, но есть сомнения в том, является ли оно движимым, помочь могут разъяснения [20] ФНС. Напомним: за движимые объекты налог не платится [21], включать их в расчет не надо.

Арендатору, который делал неотделимые капвложения в арендованную недвижимость, нужно учесть подход [22] налоговой службы. В стр. 010 [23] разд. 2.1 следует отразить код 3 или 4 (в зависимости от наличия адреса). Другие коды не указываются. Если объект расположен не по месту нахождения этой организации или ее подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится имущество.

Образец заполнения [24] расчета за 9 месяцев смотрите в нашем материале.

6-НДФЛ

Если в III квартале вы пересчитывали зарплату сотруднику, который принес больничный за июнь, не забудьте учесть перерасчет при заполнении разд. 2 расчета за 9 месяцев. Это следует из разъяснения [25] ФНС, рассмотренного в нашем обзоре [26]. Там приведены примеры заполнения и для других ситуаций:

• перечисление премии, не связанной с производственными результатами;
• выплата средств бывшему работнику по исполнительному листу;
• доначисление среднего заработка за период командировки;
• перерасчет НДФЛ при ошибочном предоставлении стандартного вычета;
• возврат НДФЛ при получении от работника уведомления об имущественном вычете.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Если у организации есть переплата по НВОС, ей нужно учесть следующие моменты:

• формы заявлений о зачете [27] и возврате [28] изменились;
• к заявлению нужно приложить акт сверки расчетов, подписанный без разногласий. Иначе документы вернут без рассмотрения;
• заявление могут рассматривать 3 месяца.