Важнейшие новшества, с которыми бухгалтеры столкнутся во II квартале

НДС

Сдайте обновленную декларацию за I квартал

Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе из-за повышения ставки налога. 

Документ: Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ [1]

Пользуйтесь скорректированной формой книги продаж

С 1 апреля в книге продаж и доплисте появятся такие изменения:

• графы 14 и 17 переименовали: вместо "18 процентов" сделали "20 процентов". Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
• ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 [2]

Оформляйте возврат товаров корректировочными счетами-фактурами

Если вы продавец и еще не оформляете по рекомендации [3] ФНС возврат принятых покупателем на учет товаров составлением корректировочных счетов-фактур, то начните так делать со II квартала. Ведь покупатели уже могут не выставлять счет-фактуру при возврате таких товаров. Требование о регистрации в этом случае счетов-фактур в книге продаж с 1 апреля утратит силу.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 [4]

Отразите доплату 2% НДС в декларации так, как рекомендовали налоговики

Если в I квартале вы, получив "налоговую" доплату 2% отдельно от аванса, выставляли корректировочный счет-фактуру, как советовала [5] делать ФНС, то теперь включите разницу между суммами налога в графу 5 по строке 070 раздела 3 декларации. Не забудьте учесть ее при расчете общей суммы налога. В графе 3 укажите "0".

Документ: Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ [6]

С 1 апреля учтите изменения в перечне продуктов и товаров для детей

Правительство скорректировало перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе. Почти все изменения технические. В то же время есть и новшества. Например, в "детском" перечне появятся масса для лепки, тесто для лепки, полимерная глина и другая аналогичная продукция для детской лепки, в том числе в комплекте с формами и иными принадлежностями. Сейчас эта позиция включает лишь пластилин. 

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487 [7]

Налог на имущество

За I квартал расчет по налогу на имущество сдайте по новой форме

В документе отразите только недвижимость: с остальных основных средств налог на имущество больше не взимается. Есть и другие изменения. 

Документ: Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@ [8]

Уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов.

Чтобы воспользоваться возможностью, нужно однократно подать в УФНС уведомление [9]. Если вы этого еще не сделали, учтите, что крайний срок — не позднее 30 апреля 2019 года.

Документ: Письмо ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/22551@ [9]

Сверьте расчет по налогу на имущество с новыми контрольными соотношениями

ФНС выпустила новые контрольные точки. Ими стоит воспользоваться, например, если в I квартале из-за изменения площади вашего здания у него поменялась кадастровая стоимость. 

Документ: Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@ [10]

Страховые взносы

Если вы провели в прошлом году спецоценку, включите результаты в форму 4-ФСС за I квартал

Отразите результаты в таблице 5 [11] формы 4-ФСС.

Документ: Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 [11]

Учтите изменения в порядке возмещения расходов за счет взносов на травматизм

Если вы еще не подали заявление (крайний срок — не позднее 1 августа), помните, что за счет взносов на травматизм теперь можно возместить больше расходов, чем раньше. Для этого нужно будет направить на лечение в санаторий работников-"предпенсионеров". 

Документ: Приказ Минтруда России от 03.12.2018 N 764н [12]

Малый бизнес: заполняя расчет по взносам за I квартал, учтите рекомендации ФНС

С этого года малый бизнес остался без пониженных тарифов по взносам. Правила заполнения РСВ [13] еще не успели поправить, поэтому налоговики разъяснили, что учесть, оформляя отчетность за I квартал.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ [14]

Транспортный налог

Не забудьте внести авансовые платежи по большегрузам

Владельцы большегрузов должны платить авансовые платежи по таким автомобилям, если это предусмотрено региональным законодательством. Дело в том, что норма [15], которая позволяла не перечислять авансы, утратила силу.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ [16]

Сверьтесь с новым перечнем дорогих автомобилей

Минпромторг опубликовал [17] перечень на 2019 год. Если вы перечисляете авансовые платежи, проверьте, не отнесен ли ваш автомобиль к дорогим.

Документ: Информация Минпромторга России [18]

Онлайн-кассы

Имейте в виду, что налоговики начнут штрафовать за старую ставку НДС в чеках

Налоговики обещали не штрафовать в I квартале тех, кто не обновил кассу из-за повышения ставки НДС. Если вы еще этого не сделали, поторопитесь. Во II квартале ответственности при проверке уже не избежать.

Документ: Письмо ФНС России от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@ [19]

Экологический сбор

Перечисляя экологический сбор за 2018 год, не забудьте о новых ставках

Новые ставки действуют начиная с уплаты сбора за 2018 год.

Документ: Постановление Правительства РФ от 31.10.2018 N 1293 [20]

Плата за НВОС

Плату за "грязь" за I квартал считайте по новым ставкам

Правительство проиндексировало почти все ставки на 4%. Только для региональных операторов ТКО их заморозили до 2023 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.06.2018 N 758 [21]

НДФЛ

Отчитайтесь по НДФЛ по новой форме

Налоговики приняли новую форму 3-НДФЛ. Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20.

Документ: Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ [22]

С 4 апреля декларацию о предполагаемом доходе физлица сдавайте на обновленном бланке

ФНС внесла изменения в форму 4-НДФЛ [23], порядок ее заполнения и формат. 

Документ: Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@ [24]