Январская отчетность по налогам и взносам: на что обратить внимание

Декларация по земельному налогу

Отчитаться нужно по обновленной форме [1]. Основное изменение [2] — новые строки 145 [3] (корректировка площади или других характеристик участка) и 245 [4] (местная льгота в виде пониженной ставки) в разделе 2.

Заполнить декларацию поможет готовое решение [5]. Для самопроверки пользуйтесь новыми контрольными соотношениями [6].

Если в прошлом году вам удалось оспорить кадастровую стоимость земельного участка, пересчитать налог допустимо за весь год [7]. А по решениям комиссии или суда, принятым в 2019 году, — за все периоды [8] действия оспоренной стоимости (с учетом трехлетнего [9] срока на возврат). Обратите внимание: в строке 050 раздела 2 [10] декларации новую величину можно отразить [11] только после того, как она появится в ЕГРН. Если срок сдачи подходит, а изменений еще нет, сдайте декларацию со старой стоимостью. Когда ЕГРН исправят, сдадите уточненку с новыми данными.

Отчетность по взносам

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили компании из 11 регионов [12]. Отчеты по взносам за прошлый год им нужно составлять как обычно, без учета нюансов для участников пилотного проекта.

Заполнить отчетность помогут инструкции по РСВ [13] и 4-ФСС [14].

Срок сдачи РСВ не поменялся, но за опоздание налоговики могут заблокировать [15] счет.

Если вы составляете 4-ФСС на бумаге, то с учетом переноса крайний срок [16] сдачи — 21 января. Для электронной формы изменений по срокам нет.

Декларация по НДС

Основные изменения и разъяснения:

• налоговая разница в 2%, которую покупатель перечислил в прошлом году— это доплата стоимости [17]. В декларации рекомендуем отразить ее как аванс [18]. Обратите внимание: ставка 20/120 к ней не применяется;
• возмещение НДС за IV квартал в заявительном порядке вправе получить [19] больше компаний;
• копии таможенной декларации на товар, который в IV квартале был экспортирован за пределы ЕАЭС, могут быть без отметок [20] российских таможенных органов места убытия. Ни при камеральной, ни при выездной проверке инспекция не вправе требовать такие отметки, если компания представляла электронный реестр таможенных деклараций;
• по товарам, которые в IV квартале были вывезены из России в Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию, подтвердить нулевую ставку можно и без [21] выписки банка. Если перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов электронный, то копии транспортных документов нужно сдавать только по запросу налоговиков;
• договор, который вы представляли в инспекцию для подтверждения нулевой ставки за прошлые кварталы, повторно подавать не обязательно [22].

Если вы оплачивали новогодний корпоратив, учтите: обложение НДС зависит от того, как все было организовано. 

Декларация по ЕНВД

Отчитаться за IV квартал нужно по новой форме [23]. Главное отличие от прошлой обязательной версии [24] – возможность отразить расходы ИП на покупку онлайн-кассы.

Если за III квартал вы отчитывались по форме, которую прошлым летом рекомендовали налоговики, обратите внимание: использовать ее больше нельзя [25], хоть бланки и похожи.

При заполнении новой формы сверьтесь с нашей инструкцией [26].

Возврат или зачет переплаты

Если обнаружили переплату по налогам или взносам, подайте заявление о возврате [27] либо о зачете [28]. С 9 января бланки этих заявлений обновлены.