Креативные налоговые решения на основе гражданско-правовых договоров: меньше налогов, но – по уму!

В программе ON-LINE семинара:

1. Налоговые схемы на основе гражданско-правовых договоров: критический анализ самых распространённых схем. О каких налоговых схемах известно налоговым органам (письмо ФНС от 31 октября 2012 г. № СА-4-9/19592):

• создание «схемы», направленной на увеличение стоимости товаров для искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по приобретению товара;
• использование в деятельности налогоплательщика организаций (в ряде случаев прямо или косвенно подконтрольных проверяемому налогоплательщику), не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, с целью завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, путем заключения договоров с такими организациями;
• «дробление» бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения (единого налога на вмененный налог, далее - ЕНВД);
• использование «подконтрольных» организаций в целях минимизации налогообложения;
• совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.

2. Принципы налоговой оптимизации:

• «курочка по зёрнышку клюёт»;
• «все яйца в одну корзину не складывают».

3. Креативные налоговые решения: анализ конкретных ситуаций и выбор оптимального для налогообложения варианта:

• нематериальный актив или текущие расходы?
• объект основных средств или текущие расходы?
• договор подряда или договор поставки?
• как с помощью ст. 491 ГК РФ можно управлять доходом по договорам поставки?
• коммерческий кредит на пустом месте: виртуальный доход?
• улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые?
• ремонт основного средства или доведение до состояния, пригодного к использованию?
• внесение имущества в уставный капитал ООО или реализация?
• доверительное управление имуществом физических лиц или внесение его в уставный капитал ООО: возможность снижения совокупной налоговой нагрузки?

4. Основные принципы, без учёта которых нельзя говорить о налоговой безопасности бизнеса:

• понимание каждым сотрудником своей роли и значения в исчислении налогов организацией;
• недопустимость мнимых (фиктивных, нереальных) сделок;
• защита всех сделок от переквалификации;
• наличие деловой цели у всех сделок и у всех хозяйственных ситуаций;
• обоснование всех договорных цен;
• обоснование выбора контрагентов.

5. Анализ возможных вариантов налоговых последствий гражданско-правовых сделок: снижаем риски, управляем налоговыми последствиями.

5.1. Существенные условия договора и их влияние на налоговые последствия:

КТО? Стороны договора:

• физические лица: проблемы переквалификации гражданско-правых договоров с физическими лицам в трудовые; переквалификация трудовых правоотношений в гражданско-правовые; налоговые резиденты; индивидуальные предприниматели.
• организации: «однодневки», налоговые агенты при выплате доходов иностранным лицам.

Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? (решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56-55281/2014).

ЧТО? Предмет договора и обязательства сторон: от распределения обязательств между сторонами зависят налоговые последствия у сторон.

ПОЧЁМ? Договорная цена: пределы допустимого и возможного. Чем чревата «цена, включая НДС» без указания конкретной суммы? Пленум ВАС РФ № 53 и договорные цены.

КОГДА? Срок действия договора и сроки исполнения сторонами обязательств.

ГДЕ Место исполнения обязательств.

КАК? Порядок приёмки товаров (работ, услуг), порядок расчётов, разрешения споров, расторжения и изменения договора и т.д.

Прямая связь: влияние условий договора на налогообложение. Обратная связь: влияние норм НК РФ на условия договора.

5.2. Налоговые последствия отдельных разновидностей сделок: снижение рисков, управление налоговыми последствиями.

1 .Купля-продажа (переход права собственности, принятие на учёт, бонусы).

2. Мена (после отмены ст. 40 НК РФ проблемы остались).

3. Безвозмездные сделки (чем чреват слоган «купи два товара – третий получишь бесплатно»).

4. Аренда (арендная плата из двух частей, неотделимые или отделимые улучшения и т.п.).

5. Подряд (проблемы длящихся договоров, чем ремонт отличается от реконструкции, что такое «КС-2?).

6. Возмездное оказание услуг (как доказать реальность услуг?).

7. Заём и кредит.

8. Посреднические сделки.

5.3. Нарушения норм отраслевого законодательства: налоговые последствия.

6. Ответы на вопросы.

Лектор – Медведев Александр Николаевич – (Москва) –  к.э.н., генеральный директор ЗАО «Аудит БТ», аудитор (единый аттестат), консультант по налогам и сборам 1-ой категории, член Аудиторской палаты России, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор 66 книг и около 1000 газетных и журнальных публикаций на темы налогообложения, бухгалтерского учёта и гражданского права.

Преимущества on-line семинара:

Желающие получить Именной Сертификат  подтверждающий участие на семинаре должны   пройти специальную регистрацию перед началом семинара.

Место проведения:                      г. Уфа, ул. 50 лет СССР 48/1, «Респект»

Распорядок дня консультации:    11:30 – регистрация; 12:00 до 16:00 - семинар

Стоимость семинара:                 1650 руб. - за одного слушателя семинара. Постоянным слушателям

                                                         скидка – 200 рублей. НДС не облагается.

-согласно счета                             Счет 18-БС                                                 от 29.05.2015.

ЧОУ ДПО «Институт профессионального образования «Респект»,   ИНН 0276085040 / КПП 027601001,  р/с 40703810900250000058, филиал ОАО УралСИБ в г.Уфа,  БИК 048073770, к/с 30101810600000000770, в платежном поручении указать: «Оплата за информационно-консультационные услуги, НДС не облагается»

- за наличный расчет на месте проведения  семинара.

иметь при себе доверенность на подписание договора и акта о приемке выполненных работ.

                          ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ: 

  (347) 292-12-18, 291-20-70  (доп. 400,256,242) ИЛИ  НА САЙТЕ  WWW.RESPECTRB.RU [2]