Завершаем расчеты по ЕСН
(Как отчитаться и расплатиться по ЕСН и пенсионным взносам, начисленным за 2009 г.)
Несмотря на то что ЕСН отменят, в следующем году вам все же придется заплатить налог и пенсионные взносы, начисленные с декабрьской зарплаты, а также доплатить ЕСН по итогам года (если только вы не заплатите все это в текущем году). Также надо решить, что делать с переплатой по ЕСН. В переходный период особенно внимательными надо быть тем, у кого в 2009 году были большие расходы за счет средств ФСС на выплату пособий работникам. Ведь с переплатой по части ЕСН, зачисляемой в соцстрах, не все так просто. В частности, то, что вы считаете переплатой, по мнению налоговиков, таковой не является. Об этом, а также о других особенностях, которые ожидают вас в “завершающих аккордах по ЕСН”, читайте в рубрике “Актуальная тема”.
Можно ли признать расходы на услуги только по счету-фактуре
Бывает, что исполнитель, оказав услуги по договору, выставляет заказчику только счет-фактуру. И больше никаких документов ему не дает. Может ли заказчик, имея на руках договор, платежное поручение и счет-фактуру, учесть стоимость услуг в расходах при исчислении налога на прибыль или при упрощенке? Эту ситуацию мы разбираем в рубрике “Бухгалтерский клуб”.
А.В. Миклашевич, Пенсионный фонд РФ:
“Зачет в пределах одного фонда сделать будет проще”
ПФР готовится к приему страховых взносов по новым правилам. К тому же со следующего года Пенсионному фонду предстоит администрировать не только свои собственные платежи, но и платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Можно ли будет зачесть недоимку/переплату между этими двумя фондами? Возможен ли будет такой зачет между страховой и накопительной частями пенсии? Планируется ли сделать бесплатной сдачу отчетности в ПФР в электронном виде? На эти и другие вопросы нам ответил заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области.
С.А. Тараканов, ФНС России
“Документы нельзя будет истребовать повторно”
С 2010 года при налоговой проверке инспекция не сможет повторно истребовать у налогоплательщика документы, которые он уже представил до этого при камеральных или выездных проверках. Какие документы подпадают под это ограничение и есть ли исключения из этого правила? Как налогоплательщик может подтвердить, что именно эти документы он уже представлял налоговому органу? Об этом и о многом другом вы узнаете из интервью с советником государственной гражданской службы РФ 3 класса.
Верни! Я все прощу!
(Как учесть изменение условий кредитного договора и комиссии банка в бухгалтерском и налоговом учете)
В период кредитного бума многие компании набрали кредиты на развитие своего бизнеса и сейчас просто не в состоянии платить банкам по первоначальному графику. Только по официальным данным доля таких кредитов в портфеле банков уже составляет 7%. Как результат — начисление банками санкций и судебные споры между банкирами и компаниями-должниками. Но банки максимально заинтересованы в возврате именно денежных средств. А значит, банк и заемщик рано или поздно сядут за стол переговоров и займутся так называемой реструктуризацией кредита. В материале рубрики “Актуальная тема” мы разбираем самые популярные способы реструктуризации кредитов, их налоговые риски и необходимые действия бухгалтера по учету результатов этого деликатного процесса.
Как учесть расходы на украшение магазинов и офисов к празднику
В преддверии новогодних и рождественских праздников витрины и торговые залы большинства магазинов преображаются. Вместо привычных манекенов и образцов продукции уже появились всеми любимые персонажи: Дед Мороз, Снегурочка, снеговик... Многие организации для создания праздничного настроения в офисах наряжают елки, стены украшают гирляндами и мишурой. О том, можно ли учесть затраты на праздничное украшение для целей налогообложения, вы узнаете, прочитав материал рубрики “Давайте разберемся”.
Весело-весело встретим Новый год
(Налогообложение расходов на проведение корпоративного праздника)
В конце года у бухгалтера, как правило, забот невпроворот. Но Новый год никто не отменял, и его празднование во многих организациях — давняя и хорошая традиция. Бухгалтеру же нужно учесть расходы на корпоратив таким образом, чтобы у организации не возникло потом проблем. Наша статья из рубрики “Актуальная тема” призвана помочь в этом.
Как платить НДС, если в договоре указана цена без налога
Если продавец применяет общий режим налогообложения и продаваемые им товары (работы, услуги) облагаются НДС, то он должен увеличить цену товара на сумму налога и предъявить ее к оплате покупателю. Но нередко встречаются договоры, где в цене товаров (работ, услуг) не выделен НДС, то есть отсутствуют слова “включая НДС” или “без НДС”. В одной из статей рубрики “Давайте разберемся” мы рассказываем, к каким последствиям для контрагентов может привести “забытый” НДС.
Об основных средствах для переходящих на упрощенку или уже применяющих ее
Учет основных средств при УСНО, на первый взгляд, не вызывает для бухгалтера никаких сложностей. Но разный порядок их учета при смене налоговых режимов, как правило, порождает много вопросов. Не все бухгалтеры могут точно сказать, как на ОСНО учесть продажу здания, приобретенного при УСНО, или когда при переходе на УСНО выгоднее ввести в эксплуатацию основное средство, чтобы сэкономить на налогах. Кроме того, если упрощенцем досрочно продается здание, то прибавляется большой объем работы по перерасчету налоговой базы, который связан с расчетами амортизации и пени. Ответы на все эти вопросы вы найдете в материалах рубрики “Давайте разберемся”.
Упрощенец потерял право на УСНО: разбираемся с НДС
Под конец года может случиться так, что упрощенец с учетом полученного им дохода утратит право на применение УСНО и будет вынужден перейти на ОСНО. А значит, уже в том квартале, в котором утрачено право на упрощенку, он должен начислять НДС со стоимости реализованных товаров (работ, услуг). Прекрасно, если упрощенец предвидит грядущий “слет” со спецрежима и уже с начала квартала выставляет покупателям счета-фактуры с НДС. Но обычно этого не происходит. И тогда возникает вопрос: как платить налог, если он не был изначально заложен в цену? Всем, кто оказался в подобной ситуации, мы советуем прочитать статью из рубрики “Давайте разберемся”, где предлагается несколько вариантов решения этой проблемы. А уж какой из них применить — выбирать вам.
Как компанию вынуждают рассчитываться с бюджетом
(Что такое обеспечительные меры, принимаемые по итогам налоговой проверки, и кому их стоит опасаться)
Руководитель налоговой инспекции после вынесения решения по камеральной или выездной проверке может запретить компании продавать имущество или заблокировать ее счета. Подразумевается, что это обеспечит скорейшую уплату доначисленных по проверке налогов. В статье рубрики “Актуальная тема” мы расскажем, как “работают” обеспечительные меры и что делать компании в случае их принятия.
“Упрощенный” перевод долга
(Налоговый учет у кредитора, первоначального и нового должника, применяющих УСНО)
Должник с согласия кредитора вправе перевести свой долг перед ним на другое лицо. При этом долг может быть любым: по возврату займа, оплате товаров, выполнению работ и т. д. Вместе с тем у “упрощенцев” есть свои особенности учета операций при переводе долга, ведь они признают доходы и расходы по кассовому методу. Например, должники-упрощенцы при переводе долга могут столкнуться с задвоением дохода. Чтобы не было налоговых сюрпризов, прежде чем переводить долг, нужно просчитать все последствия. В этом вам поможет статья рубрики “Актуальная тема”.
Если запчасти — не лишние
(Налоговый и бухгалтерский учет запасных частей, полученных при демонтаже или ремонте основных средств)
Нередко после ликвидации или ремонта основных средств остаются вполне “жизнеспособные” детали, материалы, которые можно либо продать, либо повторно использовать. При этом очень важно правильно их оценить, особенно в налоговом учете. Ведь стоимость таких запчастей в расходах можно учесть лишь частично. Как избежать переплаты налога на прибыль из-за двойного налогообложения одних и тех же сумм, читайте в статье рубрики “Актуальная тема”.
Расчеты через электронные кошельки
(Бухучет, налогообложение и документооборот у продавца товаров, получающего оплату через электронную платежную систему)
В последнее время интернет-магазины получают все большее распространение. Причем зачастую покупатели могут расплачиваться за товар не реальными деньгами, а через свои виртуальные кошельки (счета), открытые в электронных платежных системах (Яндекс.Деньги, WebMoney и др.). Из статьи рубрики “Актуальная тема” вы узнаете, как учитывается такая электронная выручка.
Каким должен быть акт об оказании консультационных, маркетинговых и прочих услуг
Наверное, каждая организация хоть раз обращалась в специализированные компании за какими-либо консультациями (бухгалтерскими или юридическими) и другими подобными услугами. Правильно оформленные документы по результатам оказания таких услуг не только помогут оценить их целесообразность для деятельности фирмы, но и избавят от налоговых неприятностей. О том, как грамотно составить акт об оказании услуг, читайте в материале рубрики “Документооборот”.
Как учесть проценты по инвестиционному кредиту
Чтобы приобрести недвижимость или дорогостоящее оборудование, организации нередко берут инвестиционные кредиты. А вот учет процентов по таким кредитам — вечная головная боль для бухгалтера. Налоговики считают, что для целей налогообложения прибыли проценты можно учитывать лишь в текущих расходах. При таком подходе организация вынуждена показывать убытки в отчетности и отражать в бухучете всевозможные постоянные и временные разницы, запутаться в которых ничего не стоит. Разобраться в этом поможет материал рубрики “Корреспонденция счетов”.
Можно ли учесть в налоговых расходах затраты на бесплатную парковку для клиентов организации
Желание многих организаций обустроить стоянку для клиентов-автомобилистов вполне понятно. Это не только насущная потребность, но и дополнительный козырь в конкурентной борьбе. О том, какие проблемы могут возникнуть с налоговым учетом расходов на обустройство стоянки, и о способах их решения читайте в материале рубрики “Давайте разберемся”.
Когда налогоплательщик “всегда прав”
(Как работает принцип правоты налогоплательщика в налоговых спорах: теория и практика)
Вряд ли кто-то из налогоплательщиков не знает, что в его пользу толкуются все неустранимые противоречия и неясности налогового законодательства. Прекрасное правило, козырная карта. Но часто ее разыгрывают слишком поспешно и оттого неуспешно. Ссылка на дефект налогового закона поможет лишь тогда, когда налогоплательщик сможет доказать, что законодатель грубо нарушил принцип ясности, определенности, недвусмысленности налоговых норм. И не существует иных способов исправить это нарушение, кроме как внести поправки в закон. В рубрике “Актуальная тема” мы расскажем, как на практике можно подтвердить наличие коллизий и неясностей в нашем налоговом законодательстве.
К вам едет ревизор из ФСС!
(Выездные проверки органов Фонда социального страхования РФ в свете изменений–2010)
У вас на фирме проверяющие из ФСС уже были? Нет? Значит, будут! Ведь выездные проверки по соцстраху проводятся в отношении абсолютно всех работодателей (страхователей) — как применяющих общий режим налогообложения, так и “спецрежимников”. Организации и предприниматели, добровольно уплачивающие в ФСС РФ страховые взносы на случай временной нетрудоспособности работников, — тоже не исключение.
С 2010 г. выездные проверки ФСС будут проводиться по новым правилам. Чтобы морально, а главное, документально, подготовиться к потенциальному визиту ревизоров, нужно, во-первых, знать, какие бумаги могут затребовать проверяющие, во-вторых — четко себе представлять саму процедуру проверки. Об этом и пойдет речь в статье рубрики “Актуальная тема”.
Подборка новых судебных решений по вопросам...
порядка расчета процентов, начисляемых за просрочку возврата налога; возможности вычета НДС в случае банкротства поставщика; правомерности неприменения ККТ при продаже пакетов вместе с продуктами и др.