Отчетность, налоговый контроль и другое в сентябре: основные изменения

ЭП для сдачи отчетности в СФР

С 1 сентября 2026 года меняют [2] требования к составу квалифицированного сертификата ключа для подачи отчетности в СФР. В него добавляют обязательный параметр – "Согласование ключей".

ФНС посоветовала обновить квалифицированную ЭП до сентября этого года.

Новый сертификат можно получить:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• в пункте выдачи КЭП УЦ ФНС;
• в офисе обслуживания доверенного лица УЦ ФНС.

Если удостоверяющий центр выдал сертификат после 28 августа 2025 года, то в нем уже есть новый параметр.

Уведомления об исчисленных налогах

С 1 сентября 2026 года уточняют особенности заполнения уведомления об исчисленных налогах, в т.ч. авансах, сборах и взносах, налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками взносов. Они вправе указать [3] в уведомлении информацию:

• в части НДФЛ – об исчисленных суммах и налоге к удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяца налогового периода;
• в части взносов – об исчисленных суммах и к уплате за текущий и каждый предстоящий месяц расчетного периода.

За периоды, по которым подавали уведомление с планируемыми суммами, повторно документ можно не представлять [4]. Исключение – фактические НДФЛ и взносы превысили заявленные.

Налоговые проверки

С 1 сентября 2026 года корректируют правила проверок. Среди новшеств:

• рассмотреть жалобу [5], в т.ч. апелляционную, может не только вышестоящий орган, но и уполномоченный ФНС орган;
• инспекция вправе рассматривать материалы [6] проверки по видеоконференции;
• возражения на акт проверки [7], дополнение к нему [8] и на акт о налоговых правонарушениях [9] можно подать лично, заказным письмом, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или на Госуслугах.

Снижение штрафа

С 1 сентября 2026 года вводят верхний предел для снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах. Санкцию смогут уменьшить не более чем в 10 раз [10]. Минимальный предел тот же – в 2 раза.

Зачет и возврат

С 1 сентября 2026 года изменяют порядки зачета и возврата денег.

Так, уточняют ситуацию [11], когда деньги в счет исполнения обязанности плательщика или налогового агента перечислило иное лицо. Возврат произведут на известный налоговикам счет, с которого деньги перечислили.

Если плательщик зачитывает деньги со своего положительного сальдо в счет исполнения обязанности другого лица, то сумма, которая образовалась на ЕНС другого лица, не возвращается.

Расширяют перечень случаев [12] для отказа в зачете.

Отсрочка, рассрочка и инвестиционный кредит

С 1 сентября 2026 года изменяют порядок предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Среди прочего уточняют условия [13] предоставления отсрочки или рассрочки тому, кто не может вовремя заплатить налоги, сборы, взносы, пени, штрафы и проценты. Перенос срока возможен, если есть основания полагать, что их уплатят в течение отсрочки (рассрочки).

Корректируют список документов для получения отсрочки или рассрочки. Так, из него исключают [14] справки о ежемесячных оборотах денег и об их остатках.

Устанавливают [15], что пени не начисляют на сумму недоимки, по которой принято решение об отсрочке (рассрочке), со дня вступления в силу такого решения.

Ряд изменений касается рассрочки при невозможности единовременной уплаты:

• уточняют [16], что заявление можно подавать после дня вынесения решения по проверке;
• отменяют правило [17] о предоставлении банковской гарантии как способа обеспечения;
• устанавливают [18], что решение о рассрочке вступает в силу не ранее вступления в силу решения по проверке.

Увеличивают предельный срок [19] инвестиционного кредита с 5 до 10 лет.

Также дополняют перечень случаев [20], когда отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит не предоставят.

Направление сведений страхователем

С 1 сентября 2026 года страхователи должны подавать [21] данные о наличии в договоре ГПХ условия об уплате взносов на травматизм.

Эти сведения направляют не позже рабочего дня [22], следующего за днем заключения или прекращения договора.

Налоговый мониторинг

С 1 сентября 2026 года расширяют перечень случаев [23] досрочного прекращения налогового мониторинга. В частности, это сделают при систематическом нарушении порядка и сроков доступа к информсистемам организации, а также при несоответствии требованиям:

• регламента информационного взаимодействия;
• информсистем;
• системы внутреннего контроля.

Ряд изменений предусмотрен для правопреемника. Так, он может подать заявление [24] на мониторинг без выполнения условий [25], если по реорганизованной организации проводили налоговый мониторинг.

Срок мониторинга не прерывают [26] при реорганизации, если правопреемник вступил в мониторинг.

Если сведения реорганизованной компании неактуальны для правопреемника, он должен в течение месяца после реорганизации представить обновленные документы [27].

Обеспечение исполнения налоговой обязанности

С 1 сентября 2026 года при запрете на отчуждение (передачу в залог) транспорта без согласия налоговиков не разрешены [28] регистрационные действия.

То же правило действует при аресте [29] транспорта с начала года.

Учет обособленных подразделений

С 1 сентября 2026 года организации с подразделениями могут не только выбирать одну инспекцию для постановки на учет, но и отказаться от выбора [30]. Речь идет о случаях, когда несколько подразделений расположены в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но подконтрольны разным налоговым.

Сведения о выборе или отказе от него организация указывает в уведомлении.

Переход на электронные перевозочные документы

Все участники перевозок независимо от сферы деятельности с 1 сентября 2026 года [31] оформляют электронные:

• транспортные накладные;
• заказы или заявки на перевозку;
• экспедиторские документы;
• железнодорожные накладные;
• грузовые накладные при авиаперевозках.

В ряде случаев можно оформлять бумажные документы [32]. Так, в перечень вошли ситуации, когда у экспедитора или его клиента нет техвозможности передать контрагенту электронный вариант из-за форс-мажора.

Чтобы перейти на электронный документ, нужен сертификат КЭП [33]. Для сотрудников еще нужна доверенность.

Следующий шаг – подключиться к оператору ИС ЭПД. Это организации, которые оказывают услуги по передаче электронных документов между участниками перевозки и в ГИС ЭПД.

Последний этап – назначить администратора сервиса, подключить к нему сотрудников. Если нужно, также подключают водителей.

Форматы утверждают налоговики [34].

Учет иностранных организаций

С 1 сентября 2026 года упрощают постановку на учет иностранной компании при открытии счета в российском банке. Заявление о постановке направляет [35] только банк.

Организацию поставят на учет в течение 5 дней со дня получения этого заявления.

Также банк будет передавать иностранной организации выписку из единого госреестра налогоплательщиков со сведениями о постановке.

Прослеживаемость

С 1 сентября 2026 года механизм прослеживаемости товаров работает на постоянной основе [36]. Речь идет о прослеживаемых товарах, которые ввезли на таможенную территорию ЕАЭС. Среди прочего прослеживают товары по перечню ЕЭК [37], которые:

• помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
• не помещены под такую процедуру, но их конфисковали;
• задержали таможней и не востребовали в срок.

В список включены, например, холодильники и морозильники бытовые.

Источник: КонсультантПлюс [38]